Не секрет, что за большинство юридически значимых действий (будь то государственная услуга или обрушение в суд) необходимо заплатить пошлину. Суммы могут быть весьма значительными. Некоторым категориям плательщиков закон предоставляет преимущества в виде сниженного размера пошлины или возможность и вовсе её не уплачивать. Об этом в нашей статье и поговорим. При этом условимся, что речь будем вести о тех случаях, когда плательщиком выступают граждане и организации. Льготы, предусмотренные законом для органов власти, в нашем материале не рассматриваются.
Над статьей работали:
Автор: Елена Хребтиевская; редактор: Александр Чепенко
Содержание
- Виды льгот по уплате госпошлины
- Льготы по уплате госпошлины при обращении в суд
- Прочие льготы по уплате госпошлины
- Освобождение от уплаты госпошлин
Виды льгот по уплате госпошлины
Классифицировать установленные законом льготы по уплате государственной пошлины (ГП) можно по следующим критериям:
1. Объём преимущества. Льгота может быть установлена в виде полного освобождения от обязанности вносить плату либо процента от общего размера.
2. Юридически значимые действия, за которые взымается ГП. К примеру, определённый набор льгот предусмотрен для случаев обращения в суд и к нотариусу, в орган регистрации прав на недвижимое имущество и орган записи актов гражданского состояния (ЗАГС).
3. Субъекты получения льготы. К примеру, для инвалидов, участников СВО установлен определённый набор льгот. Ветераны, инвалиды, бывшие военнопленные Великой Отечественной войны (ВОВ), узники концлагерей освобождены законом от всех видов государственных пошлин.
4. Основание для применения. В подавляющем большинстве льготы применяются в прямо установленных законом случаях. Специальное правило предусмотрено для случаев обращения в суд. Здесь решение об освобождении от необходимости уплаты ГП/снижении её размера может принять судья по собственному усмотрению. Цель – обеспечить доступ к правосудию и право на судебную защиту в тяжёлых жизненных ситуациях для истца. Условие – истец заявил ходатайство, в котором обосновал такую потребность, и предоставил сведения и документы, которые её подтверждают.
Порядок уплаты ГП и случаи применения льгот урегулирован специальной главой 25.3 Налогового кодекса РФ (НК РФ). Поговорим о конкретных ситуациях, в которых заинтересованное лицо освобождается от необходимости уплачивать ГП полностью или частично.
Заранее оговоримся, что в нашей статье нашли отражение не все случаи применения льгот. Поговорим о наиболее распространённых. К примеру, в разделе про «суд» мы не будем касаться преференций, которые предусмотрены для случаев обращения в Конституционный суд РФ. Некоторые ситуации для удобства восприятия изложены «в общем виде».
Льготы по уплате госпошлины при обращении в суд
1. Дело рассматривается в ВС РФ (по правилам ГПК РФ, КАС РФ)/судами общей юрисдикции/мировыми судьями. Льготы установлены в статье 333.36 НК РФ для отдельных категорий заявителей и требований. Льгота представляет собой освобождение от необходимости уплаты ГП. Расскажем о некоторых из них.
| Ситуация, при которой заявитель освобождается от уплаты ГП | Обстоятельства, которые следует учитывать (при наличии). | Норма статьи 333.36 НК РФ. Ссылки на иные значимые документы. |
||
|---|---|---|---|---|
| Иск связан с взысканием: – алиментов на содержание детей/супруга (в том числе, дополнительных расходов на детей); – неустойки за несвоевременную их оплату в отношении несовершеннолетних детей. |
пп. 2, пп. 15 п. 1, п. 41 Постановление Пленума ВС РФ от 26.12.2017 № 56 |
|||
| В суд подаётся заявление об усыновлении | пп. 14 п. 1 | |||
| Иск связан с защитой прав ребёнка. Варианты требований, выступающих предметом иска: | Ограничение/лишение родительских прав | пп. 15 п. 1, п. 2 ст. 23 Федерального закона от 24.07.1998 № 124-ФЗ |
||
| Установление места жительства ребёнка | ||||
| Определение порядка общения с ребёнком | Имеется судебная практика в пользу освобождения от необходимости уплаты ГП (Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 13.05.2022 по делу № 88-10311/2022). В то же время найдены судебные акты с противоположной позицией суда по указанному вопросу (Апелляционное определение Приморского краевого суда от 17.09.2020 по делу № 33-7717/2020). |
|||
| В суд представляется иск об ограничении дееспособности/признании недееспособным детей-инвалидов, инвалидов детства. Условие – заявителем выступает законный представитель. | пп. 15 п. 1 | |||
| Иск связан с защитой прав: | – инвалидов независимо от группы, если требования носят неимущественный характер. Инвалиды I или II группы, дети-инвалиды, инвалиды с детства освобождаются от уплаты ГП по искам имущественного (смешанного) характера, если цена иска не превышает 1 млн ₽; |
Требования о присуждении имущества в натуре носят имущественный характер (письмо Минфина РФ от 19.12.2011 № 03-05-05-03/41). | пп. 17 п. 1, пп. 2 п. 2, п. 3. |
|
| – детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей; – лиц, потерявших в период обучения обоих родителей или единственного родителя. |
пп. 22 п. 1 | |||
| – на единственное пригодное для проживания жилое помещение. | Предусматривается частичное освобождение в размере 70%. | пп. 23 п. 1 | ||
| Требование о признании факта, имеющего юридическое значение/о признании гражданина умершим (безвестно отсутствующим) представляется военнослужащими, участниками СВО и волонтёрами (членами их семей). | Подробный перечень субъектов приведён в соответствующей норме. Указанные граждане также освобождаются от ГП в случае предъявления требований, связанных с правом на пенсионное обеспечение по случаю утери кормильца. | пп. 24, 25 п. 1 | ||
| Требование связано с обжалованием принудительного помещения в стационар для оказания психиатрической помощи/освидетельствования | пп. 18 п. 1 | |||
|
Иск связан с нарушением прав потребителей. Условие – цена имущественного требования ≤ 1 млн ₽. |
пп. 4 п. 2, п. 3 |
|||
|
Работник представляет иск к работодателю: – о взыскании заработной платы; |
Правило не зависит от результата рассмотрения спора. | пп. 1 п. 1 п. 2 Постановления Пленума ВС РФ от 16.11.2006 № 52; п. 4 постановление Пленума ВС РФ от 17.03.2004 № 2 |
||
|
Иск представляется: – ветераном боевых действий/военной службы; – пенсионеры по требованиям, связанным с пенсионным обеспечением. |
Цена иска по имущественному требованию ≤ 1 млн ₽. |
пп. 3, 5 п. 2, п. 3 |
||
| Гражданин подаёт иск о возмещении вреда в ситуации, когда он причинён в результате повреждения здоровья/смерти кормильца. | пп. 3 п. 1 | |||
|
Потерпевший: 1) в уголовном деле подаёт иск о возмещении имущественного или морального вреда; |
Отсутствие приговора суда не является основанием для лишения права на льготу. | пп. 4, 4.1 п. 1, Определение Судебной коллегии по гражданским делам ВС РФ от 22.03.2022 № 46-КГ22-3-К6 | ||
| Требования о возмещении вреда (морального/имущественного) связано с необоснованным уголовным преследованием | пп. 10 п. 1 | |||
2. Дело рассматривается ВС РФ по правилам АПК РФ, арбитражным судом. Применимые нормы в части льгот по ГП – статья 333.37 НК РФ.
| Ситуация, при которой заявитель освобождается от уплаты ГП | Обстоятельства, которые следует учитывать (при наличии) | Норма статьи 333.37 НК РФ. |
|---|---|---|
| Иск связан с нарушением прав и законных интересов ребёнка. Пример: законный представитель обращается в суд с требованием об определении размера действительной стоимости доли в уставном капитале |
пп. 2 п. 1 | |
| Требования связаны с предоставлением принудительной лицензии на объекты интеллектуальной собственности. | пп. 3 п. 1 | |
| Гражданин находится в процедуре банкротства. |
Он не платит ГП по обособленным спорам, связанным: – с освобождением от обязательств перед кредиторами; |
пп. 4 п. 1 |
| Субъект заявляет о включении его в реестр требований кредиторов. Условие – требование подтверждено судебным актом. | пп. 5 п. 1 | |
| Участником дела является общественная организация инвалидов | Условие: сумма иска не превышает 1 млн ₽. | п. 2, п. 3 |
| Истцом выступают инвалиды I и II группы | ||
Полное освобождение от необходимости платить ГП (независимо от вида судопроизводства) имеют также:
— герои СССР, РФ и полные кавалеры ордена Славы (пп. 11 п. 1 ст. 333.35 НК РФ);
— ветераны, инвалиды, бывшие военнопленные ВОВ, узники концлагерей (пп. 12 п. 1 ст. 333.35 НК РФ).
Статус подтверждается удостоверением.
Прочие льготы по уплате госпошлины
В данном разделе расскажем о следующих видах льгот:
1. Предусмотрены законом для случаев совершения нотариальных действий (НД). Правовое регулирование – статья 333.38 НК РФ, пп. 11-12 п. 1 ст. 333.35 НК РФ.
| Субъекты, которые имеют право на льготу | Вид НД. Условия. | Форма льготы |
|---|---|---|
| Инвалиды I и II группы. Дети-инвалиды. Инвалиды с детства. |
Любые НД. | Освобождение в размере 50% |
| Граждане | 1. Удостоверение договора дарения между членами семьи и близкими родственниками. | |
| 2. Удостоверение завещаний в пользу государства (муниципалитета); 3. Выдача свидетельства о праве на наследство в следующих ситуациях: 1) наследуется жилой дом/комната/квартира/доля в праве на указанные объекты. Условие – наследник проживал вместе с наследодателем и продолжает жить там сейчас; 2) наследодателем выступает лицо, погибшее: – при выполнении государственных/общественных обязанностей; – при спасении человеческой жизни; – в результате обстрелов со стороны вооружённых формирований Украины/терактов; 3) наследодателем выступает лицо, подвергшееся политическим репрессиям; 4) наследственным имуществом являются вклады граждан в банке/суммы оплаты труда/авторские вознаграждения, страховые суммы; 5) наследником является несовершеннолетний/лицо, которое находится под опекой; 6) наследственным имуществом выступают страховые суммы, которые подлежат выплате в случае гибели работника (наследодателя) в результате несчастного случая/в порядке обязательного страхования сотрудников органов внутренних дел, полицейских и военнослужащих. 4. Свидетельствование копий документов для получения льгот при ранении во время службы в ВС РФ. 5. Удостоверение сделок с недвижимостью: – приобретённой с предоставлением бюджетных средств; – при отчуждении объекта, расположенного в аварийном доме (в установленных законом случаях); 6. Удостоверение доверенности на: – получение пенсий и пособий; – представление интересов в органах власти и организациях в соответствии с законодательством о бесплатной юридической помощи. |
Освобождение в полном размере | |
| Герои СССР, РФ, полные кавалеры ордена Славы. Ветераны, инвалиды, бывшие военнопленные ВОВ, узники концлагерей. |
Любые НД. | |
| Общественные организации инвалидов. | ||
| Образовательные организации, которые располагают интернатом/специальные учебно-воспитательные учреждения для детей | Совершение исполнительных надписей о взыскании с родителей задолженности по уплате сумм на содержание их детей |
2. Предусмотрены законом для случаев регистрации актов гражданского состояния.
Правовое регулирование – отдельная статья 333.39 НК РФ. Нормы данной статьи предусматривают полное освобождение от ГП в следующих ситуациях:
— требуется выдача нового свидетельства о рождении при усыновлении;
— исправление ошибок, допущенных в записях о регистрации работниками органов ЗАГС;
— необходима справка о регистрации конкретного акта для назначения/перерасчёта пенсии/пособия;
— требуется получить документ об отсутствии записи для её восстановления;
— производится государственная регистрация рождения/смерти.
Полное освобождение от необходимости платить ГП (независимо от вида регистрируемого действия) имеют:
— герои СССР, РФ и полные кавалеры ордена Славы (пп. 11 п. 1 ст. 333.35 НК РФ).
— ветераны, инвалиды, бывшие военнопленные ВОВ, узники концлагерей (пп. 12 п. 1 ст. 333.35 НК РФ). Статус подтверждается удостоверением.
Освобождение от уплаты госпошлин
Здесь поговорим о тех случаях, когда субъект, заинтересованный в совершении юридически значимого действия, освобождается от уплаты ГП в ситуациях, которые не связаны с обращением в суд, к нотариусу или органы ЗАГС (о них рассказывалось выше в отдельных разделах). Правовое регулирование – статья 333.35 НК РФ.
| Юридически значимое действие | Условия | Норма статьи 333.35 НК РФ |
|---|---|---|
| Государственная регистрация выпуска эмиссионных ценных бумаг |
Эмиссия производится: – для реструктуризации долговых обязательств; |
пп. 6, 7 п. 1 |
| Выдача заключения на вывоз/временный вывоз культурных ценностей (КЦ) |
За совершением указанного действия обращается: – государственные и муниципальные хранилища КЦ; |
пп. 8 – 9.1 п. 1, п. 2 |
| Действия, связанные с государственной регистрацией программы для ЭВМ. | Автор программы испрашивает регистрацию на своё имя и относится к одной из категорий лиц, приведённых в пп. 14 п. 1, при наличии одного из подтверждающих документов (перечень указан в п. 2). | |
| Государственная регистрация прав на недвижимость и сделок с ней. | Заявитель признан малоимущим в установленном порядке и имеет соответствующий документ. | пп. 15 п. 1, п. 2 |
| Выдача документа утраченного/испорченного при ЧС. Кадастровый учёт и государственная регистрация права собственности на жилые помещения, приобретённые (построенные) взамен утраченных при ЧС при реализации мер государственной поддержки. |
Заявителем является пострадавший в таких ЧС. | пп. 16 п. 1 |
| Государственная регистрация права собственности на объекты недвижимости |
Такой недвижимостью являются: 1) жилые помещения, приобретённые в ходе реновации жилищного фонда в г. Москве; |
пп. 17, 19, 20 п. 1 |
Вы можете оставить первый комментарий