Многие из нас регулярно совершают денежные переводы с одной карты на другую. Но это не означает, что поступившие на счет средства по умолчанию считаются доходом. Соответственно, это не означает, что с каждого перевода нужно платить налог. Вместе с тем в аналогичных операциях участвуют не только физлица, но также организации и ИП. В этих случаях уже появляются определенные налоговые риски. Более того, риски есть и у простых граждан или тех, кто является, например, самозанятым.
Над статьей работали:
Автор: Райс Валентин; редактор: Чапис Елена
Содержание
- Что изменилось в контроле переводов на карту в 2025 году
- Риски при переводе с карты на карту
- Нужно ли платить налог при переводе с карты на карту в 2025 году
- Какие перечисления освобождены от налогообложения
- Переводы на карту, которые облагаются налогом
- Ответственность за неуплату налогов
- При каких переводах с карты на карту налоговики потребуют пояснений
- Заблокировали карту за частые переводы: что делать
- Пояснения в банк: скачать образец
Что изменилось в контроле переводов на карту в 2025 году
С точки зрения вступления в силу новых НПА, изменений на сегодняшний день нет. Однако на эту тему идет активное обсуждение, и в скором будущем нововведения все-таки появятся.
В частности, уже существует новый закон о переводах на карты, который еще не вступил в силу. А именно речь идет о Федеральном законе от 29.05.2024 № 122-ФЗ. Начало действия документа планируется на 30.05.2025.
Акт предусматривает изменения:
• в статье 7 закона № 115 «О противодействии отмыванию доходов»;
• в статье 10 закона № 161 «О национальной платежной системе.
Поправки коснутся лимита на сумму переводов, без открытия счета между физлицами. Максимальная сумма перевода в упрощенном порядке составит 100 тыс. рублей. При отправке суммы свыше лимита потребуется пройти полную идентификацию. Для этого понадобится личное присутствие в отделении финансовой организации.
Применение таких мер объясняется соблюдением антиотмывочного законодательства и ростом случаев мошенничества.
Что касается других изменений, ходят обсуждения о налогах при переводах с карты на карту. Однако на текущий момент никакого дополнительного налога не установлено. Налогообложению, как обычно, подлежат только переводы, которые являются доходом. То есть физлица, получившие доход, должны заплатить НДФЛ. Предприниматели и иные лица должны заплатить налог в соответствии со своей системой налогообложения.
Кроме того, обсуждается усиление контроля со стороны налоговых органов. Однако они и до этого могли направлять запросы в банки при подозрении уклонения от налогов. Только сейчас процесс будет проходит в более ускоренном виде. Однако стоит учесть, что в случае с обычными гражданами ФНС не получает информацию в автоматическом виде. Им все-таки нужно направлять запросы по конкретным лицам.
Риски при переводе с карты на карту
Случаев, при которых могут произойти неблагоприятные события, множество, поскольку количество возможных ситуаций с переводами не счесть. Но мы расскажем о некоторых случаях, на которые можно обратить внимание. Например:
• Мошенничество. Список махинаций постоянно пополняется, поэтому невозможно обезопаситься от всего. Однако можно рассказать о некоторых классических схемах. Например, когда вам неожиданно поступает платеж от неизвестного человека. Обычно следом после поступления суммы идет входящий звонок. На том конце провода вас просят перевести деньги обратно. В такой ситуации не следует идти на поводу того, кто просит вас вернуть средства. Если это действительно ошибка, человеку нужно обратиться в банк, и деньги будут возвращены. В случае если деньги отправите вы, есть риск стать соучастником преступления. Впоследствии вас могут обвинить, например, в отмывании доходов. Присваивать себе эти средства тоже не стоит;
• Привлечение внимания налоговой службы. Если вы регулярно получаете средства на карту за продажу товаров (работ, услуг), на вас могут обратить внимание. Если вы самозанятый или ИП, который платит налог со всего своего дохода, вопросов быть не должно. Но если вы не делаете соответствующих отчислений, вас легко вычислит ФНС. В такой ситуации придется заплатить доначисленный налог, и есть риск иной ответственности. Нужно также учесть, что запросить пояснения могут не только у получателя средств, но и у отправителя. Если последний не предоставит налоговой необходимые сведения, ему также могут грозить санкции;
• Блокировка карты. Причины блокировок могут быть разными. Однако часто банки стремятся соблюдать закон № 115-ФЗ. По этой причине, если ваш перевод будет иметь сомнительный характер, финансовой организации нужно будет принять меры;
• Отмывание дохода. Вот где действительно таится опасность. Поскольку ответственность за такое нарушение может быть весьма серьезной. Более того, попасться можно просто по глупости. Поэтому очень важно понимать, кому вы переводите средства и кто их переводит вам. Так что лучше проверить контрагента, прежде чем принимать участие в переводах. При наличии нарушения могут грозить серьезные штрафы. В особых случаях есть риск привлечения даже к уголовной ответственности по ст. 174 УК РФ;
• Иные случаи, перечень не ограничен.
Нужно ли платить налог при переводе с карты на карту в 2025 году
Пока правила остались прежними. Это значит, что платить налог нужно только в тех случаях, когда возникает доход. То есть если перевод совершается, например, между физическими лицами, НДФЛ возникает при наличии между данными лицами:
• трудовых отношений;
• гражданско-правовых отношений. Исключением является дарение.
С другими налогами также: если предприниматель получает доход, скажем, на УСН, он платит упрощенный налог. Компания платит налог на прибыль, самозанятые платят НПД и так далее.
Если вы со своей карты на свою же другую карту переводите деньги, никакого налога не возникает. А вот если предположим, со счета ИП на карту физлица были переведены средства, то налог возникает. Поскольку в такой ситуации предприниматель выступает налоговым агентом. Соответственно, он должен заплатить на человека НДФЛ.
Что касается обычных платежей между гражданами, которые мы совершаем постоянно, то тут нет проблем. Такие суммы обычно не считаются доходом, поэтому не облагаются налогом. По этому поводу ранее высказывались в письмах ФНС РФ от 27.06.2018 № БС-3-11/4252@, Минфин РФ от 07.06.2019 № 03-04-05/41947.
Таким образом, в 2025 году также главное — это наличие дохода. Если он есть, налог нужно оплатить, если он не возникает, налог платить не нужно.
Какие перечисления освобождены от налогообложения
Ранее мы говорили о наличии дохода и его связи с налогами. Это действительно так, но из этого правила есть ряд исключений. То есть в некоторых ситуациях доход тоже возникает, однако он не облагается налогом. Это могут быть следующие виды доходов:
• различные пособия;
• пенсионные выплаты;
• средства, полученные от продажи продукции личного подсобного хозяйства;
• подарок в виде денег от физического лица. Неважно, от члена семьи или нет. Исключение – подарки организаций;
• иное.
Есть также и другие виды выплат, которые не квалифицируются как доходы, в частности:
• возврат денежных средств, то есть случаи, когда к вам возвращаются ваши же деньги. Такое может быть, когда средства были переведены ошибочно и вам их просто вернули;
• возврат долга. В данном случае вам просто возвращают ваши средства. Дохода в такой ситуации не возникает;
• денежные сборы. Может произойти ситуация, при которой нужно собрать деньги на какое-либо мероприятие. Тогда все перечисляют в этом случае средства на карту одного человека. Подобные сборы тоже не должны облагаться налогом;
• семейные переводы. Это нормально, когда родственники помогают друг другу. Такие средства можно спокойно переводить, не опасаясь налогообложения. Однако есть некоторые исключения. Если родственники (члены семьи) состоят в деловых отношениях, то НДФЛ платить нужно. То есть речь идет о случаях, когда между лицами заключен трудовой договор или ГПД (п. 5 ст. 208, п. 18.1 ст. 217 НК РФ; письмо ФНС РФ от 02.06.2021 № БС-4-11/7663@);
• перевод с предпринимательского счета на личный счет. ИП вправе переводить деньги с бизнес счета на свою обычную карту. После такого перевода он может использовать средства как физлицо;
• кешбэк. Такую выплату квалифицируют как скидку, а не как доход. Разница от обычной скидки в том, что такая скидка предоставляется с разницей во времени, то есть не сразу.
Переводы на карту, которые облагаются налогом
Необходимость и порядок уплаты налога зависит от того, кто кому переводит средства и для каких целей. Но ключевым фактором опять же является наличие дохода.
Так, физлицо платит налог, если получило вознаграждение:
• за оказанные работы или услуги;
• от сдачи имущества в аренду;
• от продажи имущества;
• при получении иных доходов.
Если ИП (самозанятый) получат вознаграждение от контрагента, они тоже платят налог. Какой конкретно, зависит от статуса плательщика и системы налогообложения.
Когда компания или предприниматель отправляет деньги физлицу в рамках ТД или ГПД, то тоже нужно заплатить. Но сделать это должен не гражданин, а организация (ИП), оплатившая его труд, поскольку у работодателя (организации, ИП) возникает обязанность налогового агента. Таким образом, НДФЛ должен быть удержан и перечислен в бюджет.
Существует ряд особенностей, о которых тоже следует упомянуть:
• кроме налогов, работодатели должны уплачивать страховые взносы при наличии сотрудников. ИП платит взносы за себя сам;
• при сдаче аренды порядок уплаты зависит от сторон. Например, компания-арендатор должна удерживать и платить НДФЛ за физлицо-арендодателя;
• в некоторых случаях физлицу необходимо сдать декларацию по форме 3-НДФЛ. Обычно это необходимо при продаже какого-либо имущества, такого как квартира или машина;
• также нужно платить НДФЛ, если гражданин получает проценты по займам. Налог нужно задекларировать;
• Если у вас есть доход, но нет договора, это не освобождает вас обязанности оплатить налог. Наличие договора не влияет на обязанность оплаты. Важен именно фактический доход;
• Арендодатели-физлица обязаны сдавать ежегодную декларацию по форме 3-НДФЛ.
Ответственность за неуплату налогов
Действующее законодательство предусматривает различные санкции за нарушения, связанные с оплатой налогов.
Во-первых, за неуплату (неполную уплату) налога (сбора, взноса) вас оштрафуют. Сделать это могут в соответствии со ст. 122 НК РФ. В общем случае грозит штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы. Если же в действиях налогоплательщика имелся умысел, то штраф составит уже 40 процентов от неуплаченной суммы.
К ответственности могут привлечь также на основании ст. 15.11 КоАП РФ. Сделать это могут за грубое нарушение требований бухучета (отчетности). Наказание несут должностные лица. По части 1 статьи штраф составит от 5 рублей до 10 тыс. рублей. При повторном нарушении (часть 2) грозит взыскание от 10 до 20 тыс. рублей либо дисквалификация от 1 года до 2 лет.
В самых тяжелых случаях могут привлечь по уголовной статье, в частности, по статье 198 УК РФ, если имело место уклонение от уплаты физлицом. При крупном размере нарушения (часть 1) возможны такие санкции:
• штраф в размере от 100 до 300 тыс. рублей либо ЗП (иного дохода) за период от года до двух лет;
• принудительные работы сроком до 1 года;
• арест до 6 месяцев;
• лишение свободы на срок до 1 года.
Если размер был особо крупным (часть 2), наказание следующее:
• штраф от 200 до 500 тыс. рублей либо ЗП (иного дохода) за период от 18 месяцев до 3 лет;
• принудительные работы до 3 лет;
• лишение свободы до 3 лет.
При уклонении от уплаты организацией применяется статья 199 УК РФ. При крупном размере нарушения (часть 1) грозит:
• штраф от 100 до 300 тыс. рублей либо иной доход за период от года до 2 лет;
• принудительные работы до 2 лет. Также лишение права занимать определенные должности (либо вести деятельность) сроком до 3 лет (без такового);
• арест до 6 месяцев;
• лишение свободы до 2 лет, с лишением права должности (деятельности) до 3 лет (без).
Если деяние совершено группой лиц по сговору, в особо крупном размере применяется часть 2. Она предусматривает следующую ответственность:
• штраф от 200 до 500 тыс. рублей либо ЗП (иной доход) от года до 3 лет;
• принудительные работы до 5 лет, с лишением права должности (деятельности) до 3 лет (без);
• лишение свободы до 5 лет, с лишением права должности (деятельности) до 3 лет (без).
При каких переводах с карты на карту налоговики потребуют пояснений
Если ФНС заподозрит наличие дохода, с которого не был уплачен налог, она это так не оставит. Что считать (не считать) доходом мы ранее уже говорили. Но по каким критериям она это может выяснить?
Инспекция будет обращать внимание на следующие признаки:
• регулярные переводы от разных физлиц;
• постоянные переводы от одного и того же лица;
• перечисление одной и той же суммы в один и тот же период;
• внезапная дорогостоящая покупка при условии, что зарплата у человека невысокая;
• получение денег от организаций и их дальнейшее обналичивание;
• нестандартные операции или внезапная активность на карте, которой не было;
• иные обстоятельства, перечень не ограничен.
Другие особенности, которые тоже необходимо учесть:
• обязанность доказывания наличия дохода лежит на налоговых органах;
• не стоит игнорировать запрос налоговых органов. Рекомендуется предоставить письменное пояснение в ответ;
• кроме ФНС потребовать пояснений может и банк. Также он может заблокировать карту при наличии тех или иных сомнений.
Заблокировали карту за частые переводы: что делать
Банки имеют право блокировать карту, если у них возникли какие-либо сомнения по вашей операции. В этом случае вопрос разблокировки нужно решать непосредственно с банком.
Первое, что нужно сделать, это связаться с ним и установить причину блокировки. Дальше действуйте исходя из указанной причины. Возможно, вам просто нужно будет подтвердить, что перевод совершаете вы, предоставив данные. Если ситуация сложнее, то возможно придется представить документы и информацию, подтверждающие легальность операции.
В случае если веских оснований блокировки нет и банк не снимает ограничение, подайте жалобу. Для этого вам следует обратиться в вышестоящий орган, а именно в ЦБ РФ. В крайнем случае конфликт придется разрешать в суде.
Другие дополнительные особенности, на которые следует обратить внимание:
• текущее законодательство не устанавливает конкретного НПА, который вводит налог на переводы с карты на карту. Поэтому действуют общие нормы НК РФ;
• ФНС может запросить сведения абсолютно по любой карте. Поэтому потенциально все находятся в зоне риска;
• карту могут заблокировать даже в связи с сообщением, отправленным в примечании к переводу. При этом система делает это автоматически. Достаточно, чтобы совпало слово, которое система распознает как то или иное нарушение. Например, не стоит даже в шутку упоминать такие стоп-слова, как оружие, наркотики и тому подобное.
Вы можете оставить первый комментарий