Налоговые льготы для ИП

Государство предлагает различные меры поддержки для действующих и вновь открывшихся ИП. В статье разберемся, какими налоговыми льготами в 2025 году могут воспользоваться бизнесмены в зависимости от режима налогообложения и социального статуса.

Над статьей работали:
Автор: Елена Ошмарина; редактор: Шкембри Евгения

Содержание

1. Какие льготы по налогам есть у ИП
2. Льготы для ИП-инвалидов
3. Льготы для ИП-пенсионеров
4. Льготы для ИП на УСН
5. Льготы для ИП на патенте
6. Льготы для ИП по взносам
7. Льготы по налогу на имущество для ИП
8. Льготы для вновь зарегистрированных ИП

Какие льготы по налогам есть у ИП

Под налоговыми льготами понимается любое, установленное законом послабление, позволяющее не уплачивать налоги совсем или в меньшей сумме, чем предусмотрено для конкретного режима налогообложения. Налоговым кодексом установлены льготы лишь при уплате нескольких налогов: транспортного, земельного, налога на имущество юридических и физических лиц. Но на деле льготой считается любая законная возможность снижения налоговой нагрузки. Это применение нулевых или пониженных ставок, вычетов, налоговые каникулы, отсрочка платежей, освобождение от налогообложения некоторых операций и прочее.

Как льготу можно рассматривать также возможность применения некоторых специальных налоговых режимов, которые недоступны для другого бизнеса. В частности, таким налоговым режимом можно считать патент, по которому не могут работать юридические лица.

Применять ли налоговые льготы – это решает каждый ИП самостоятельно. Это право, а не обязанность. Если предприниматель плохо осведомлен о тех послаблениях, которыми государство разрешило пользоваться, налоговая нагрузка на бизнес может сильно увеличиться.

Льготы для ИП-инвалидов

Среди предпринимателей немало людей с инвалидностью. Государство оказывает им всяческую поддержку для развития бизнеса. В 2025 году ИП-инвалиды могут пользоваться следующими преференциями:

• скидка 50 процентов на оплату любых нотариальных действий для инвалидов I и II групп, а также инвалидов с детства, в том числе ИП (ч. 2 ст. 333.38 НК РФ);
• освобождение от уплаты НДС с доходов от реализации товаров, работ, услуг, которые производятся и реализуются общественными организациями инвалидов, компаниями, уставный капитал которых сформирован из вкладов общественных организаций инвалидов, компанией, которой владеет общественная организация инвалидов (п. 2 ч. 3 ст. 149 НК РФ);
• ежемесячный стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 3 тыс. рублей для ИП, ставших инвалидами в результате аварии на Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк» в 1957 году, а также для ИП, которые были военнослужащими и получили инвалидность I, II, или III групп, защищая интересы СССР или РФ (ч. 1 ст. 218 НК РФ);
• ежемесячный стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 500 рублей для инвалидов I и II групп, а также инвалидов с детства, в том числе ИП (ч. 2 п. 6 ст. 218 НК РФ);
• при уплате земельного налога инвалиды I и II групп могут уменьшить налоговую базу на величину кадастровой стоимости 600 кв. метров земельного участка (ч. 5 п. 2 ст. 391 НК РФ);
• при уплате транспортного налога ИП-инвалиды могут использовать скидку в размере 50 процентов на один зарегистрированный легковой автомобиль с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, полученный через органы социальной защиты (пп. 2 п. 2 ст. 358);
• от уплаты НДФЛ один раз в год освобождается компенсация стоимости путевки на санаторно-курортное лечение и оздоровление в России, получаемая из бюджета или от НКО (ст. 216, п. 9 ст. 217 НК РФ);
• от уплаты НДФЛ освобождены доходы, полученные за оказание медицинских услуг, в частности, за счет средств общественных организаций инвалидов и НКО (п. 10 ст. 217 НК РФ), а также доходы, полученные в виде оплаты технических средств для реабилитации и профилактики инвалидности (п. 22 ст. 217 НК РФ);
• от уплаты НДФЛ освобождены суммы компенсации до 4 тыс. рублей в год, полученной за приобретение лекарств, которые назначены инвалиду врачом (ст. 216, абз. 5 п. 28 ст. 217 НК РФ).

Кроме того, ИП-инвалид без сотрудников может получить статус социального предприятия (пп. 1.1 ч. 1 ст. 24.1 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ). Этот статус позволяет предпринимателю использовать льготные ставки налогообложения, которые устанавливают региональные власти. Более детальную информацию по этому вопросу можно получить на сайте ФНС.

Кроме того, статус социального предприятия дает возможность получить от государства грантовую поддержку. Ее сумма от федерального бюджета может достигать 500 тыс. рублей, при этом региональные власти ее могут увеличить до 1 млн рублей. Если социальный предприниматель зарегистрирован в Арктической зоне, сумма федеральной поддержки может составить до 1 млн рублей, а власти региона смогут ее увеличить до 2 млн рублей (пп. 5.1.4 п. 5 Приказа Минэкономразвития РФ от 25.03.2021 № 142).

Льготы для ИП-пенсионеров

Отдельные льготы для ИП-пенсионеров законодательством не предусмотрены. Налоги и взносы данная категория предпринимателей уплачивает наравне с остальными. Это касается и страховых взносов. За счет них пенсия ИП будет увеличиваться.

При этом пенсионеры могут использовать льготы, которые им полагаются в связи с назначением пенсии, например:

• пенсионеры, которым пенсия назначена в установленном законом порядке, а также мужчины от 60 лет и женщины от 55 лет, получающие пенсию, освобождены от уплаты налога на имущество (п. 10 ч. 1 , ч. 2 ст. 407 НК РФ);
• ИП-пенсионеры могут не уплачивать земельный налог с 6 соток по одному земельному участку (пп. 8 п. 5 ст. 391 НК РФ).

Особые льготы предусмотрены для ИП, которые являются военными пенсионерами или получают пенсию по инвалидности в соответствии с Законом от 12.02.1993 № 4468-I. Такие бизнесмены полностью освобождаются от уплаты страховых взносов за себя на обязательное пенсионное страхование (Закон от 13.06.2023 № 257-ФЗ).

Льготы для ИП на УСН

Специальные льготы для плательщиков упрощенного налога законодательством не предусмотрены. Режим УСН считается льготным по сравнению с ОСН. При этом в связи с масштабными изменениями в налоговом законодательстве с 2025 года начали действовать новые меры поддержки бизнеса.

ИП на УСН могут использовать следующие послабления:

1. Пониженные ставки налогообложения, размер которых зависит от объекта налогообложения и вводится региональными властями. Если ИП платит налог с доходов, ставка может составлять от 0 до 6 процентов. При уплате налога с разницы доходов и расходов льготная ставка будет в пределах от 5 до 15 процентов. Точную информацию по ставкам в регионе можно получить на сайте ФНС.
2. Налоговые каникулы, на период которых вновь зарегистрированный ИП освобождается от уплаты налога. Каникулами могут воспользоваться предприниматели, занятые в сфере производства, оказания бытовых услуг населению, предоставляющие места для временного проживания, а также работающие в научной или социальной отрасли хозяйства. Предоставление налоговых каникул входит в компетенцию властей региона, они же могут устанавливать дополнительные условия для их использования (п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Возможность воспользоваться налоговыми каникулами у ИП есть до 31 декабря 2026 года (ч. 3 ст. 2 Закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ).
3. Уменьшение налога на УСН с объектом «Доходы минус расходы» на некоторые виды затрат (п. 3.1, 3.2 и 8 ст. 346.21 НК РФ). К таким затратам относят: уплаченные за сотрудников страховые взносы, больничные, взносы ИП на ОПС и ОМС за себя, уплаченный торговый сбор.

ИП, зарегистрированные до 31 декабря 2025 года на территории ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областей, смогут уменьшить налог за счет суммы затрат на покупку одного экземпляра ККТ, но не более 28 тыс. рублей.

4. Освобождение от уплаты НДС для новых ИП, а также для ИП с доходом до 60 млн рублей за прошедший год (п. 1 ст. 145 НК РФ). Если же ИП с 2025 года стал плательщиком НДС, он может заявить к вычету НДС с товаров, работ, услуг, которые приобретены до начала 2025 года и не были включены в расходы при УСН. Но возможность заявить вычет имеется, если предприниматель выбрал стандартную ставку НДС (0, 10 или 20 процентов). Бизнесмен, выбравший льготную ставку (5 или 7 процентов), не сможет получить налоговый вычет.

Кроме того, с начала 2025 года власти увеличили лимиты в целях применения УСН:

• для сохранения права на УСН доходы за 2025 год не должны превышать 450 млн рублей (ст. 346.13 НК РФ);
• чтобы в 2025 году перейти на УСН, доходы за 9 месяцев 2024 года не должны превышать 337,5 млн рублей (ст. 346.12 НК РФ);
• остаточная стоимость основных средств не должна превышать 200 млн рублей;
• среднесписочная численность работников – до 130 человек.

Льготы для ИП на патенте

ИП, работающие на патенте, могут уменьшить его стоимость за счет (п. 1.2, 1.3 ст. 346.51 НК РФ):

• фиксированных и дополнительных страховых взносов за себя;
• страховых взносов за сотрудников;
• оплаченных работникам первых трех дней больничного;
• отчислений по договорам добровольного социального страхования персонала на случай нетрудоспособности;
• стоимости одного комплекта ККТ до 28 тыс. рублей (для ИП, зарегистрированных до 31 декабря 2025 года на территории ЛНР, ДНР, Запорожской или Херсонской областей).

Плательщики патента также могут воспользоваться налоговыми каникулами, в период которых стоимость патента признается равной нулю. Власти регионов могут ввести каникулы до 31 декабря 2026 года. Условия использования каникул для ИП на патенте и УСН не различаются.

Льготы для ИП по взносам

При исчислении и уплате страховых взносов ИП может воспользоваться следующими льготами:

1. Пониженный тариф страховых взносов для ИП, занятых в обрабатывающем производстве, вид деятельности которых включен в раздел «Обрабатывающие производства» ОКВЭД 2, а также в перечень, утвержденный Распоряжением Правительства РФ от 11.12.2024 № 3689-р. Доля доходов от основного вида деятельности должна составлять 70 и более процентов. Учитываются показатели дохода за предшествующий и текущий годы.

При выполнении указанных условий ИП сможет применять льготную ставку страховых взносов в размере 7,6 процента к ежемесячным выплатам физлицу, которые превышают 1,5 МРОТ (п. 2.5, 13.2 ст. 427 НК РФ).

2. Пониженный тариф страховых взносов в размере 15 процентов с выплат физлицам, превышающим 1,5 МРОТ. Льгота может применяться всеми представителями МСП с 1-го числа месяца включения в одноименный реестр.
3. Освобождение от уплаты фиксированной части страховых взносов на период, пока предпринимательская деятельность не ведется. Данную льготу могут получить следующие ИП (ч. 7 ст. 430 НК РФ):

• являются родителями ребенка до 1,5 лет;
• ухаживающие за инвалидами или престарелыми людьми от 80 лет;
• призванные на срочную военную службу;
• являются супругами дипломатов, проживающих за рубежом, и прочее.

Льготы по налогу на имущество для ИП

ИП на УСН, АУСН, ПСН и ЕСХН освобождены от уплаты налога на имущество в отношении имущества, которое используется в предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.1, п. 3 ст. 346.11, пп. 2 п. 10 ст. 346.13 НК РФ, ч. 5 ст. 2 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Когда это имущество приобреталось, для целей налогообложения. неважно. При этом льгота распространяется не на все виды имущества. Например, уплачивать налог придется с объектов торгово-офисного назначения, а также с недвижимости из кадастрового списка.

Другие специальные льготы для ИП в НК РФ не предусматриваются. Но у предпринимателей есть возможность использовать послабления, предусмотренные для физических лиц. Например, как сказано в частях 1 и 2 статьи 407 НК РФ, от уплаты налога на имущество освобождены:

• герои СССР и РФ,
• лица с инвалидностью I и II групп,
• инвалиды с детства,
• военные пенсионеры,
• участники спецоперации и прочее.

Региональные и местные власти, а также власти федеральной территории «Сириус» могут вводить дополнительные льготы при уплате налога на имущество. Узнать о них подробнее можно на сайте ФНС.

Льготы для вновь зарегистрированных ИП

Вновь зарегистрированные ИП на УСН и ПСН могут не платить налог первые два года после регистрации в качестве ИП при соблюдении следующих условий (п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ):

1. ИП зарегистрирован после того, как власти региона ввели налоговые каникулы. Правило распространяется и на случаи, когда предприниматель хочет применять каникулы не с момента регистрации.
2. С даты регистрации в качестве ИП не прошло два календарных года.

ИП работает на УСН или ПСН. Причем предприниматель на упрощенке может уйти на налоговые каникулы, если по итогам года доля доходов от УСН составляет 70 и более процентов.

3. На протяжении двух налоговых периодов деятельность на УСН или ПСН не прерывалась.
4. Вид деятельности ИП должен предусматривать получение налоговых каникул. Перечень этих видов деятельности устанавливается властями региона и должен быть включен в справочник ОКВЭД 2, а по бытовым услугам – дополнительно в классификатор ОКПД 2.
5. ИП должен соблюдать дополнительные условия для применения налоговых каникул, которые установили региональные власти. Это могут быть требования по численности персонала, предельному размеру дохода от реализации.

При нарушении одного из условий применения налоговых каникул льгота перестает действовать. Налог придется пересчитать и уплатить за весь налоговый период, в котором произошло это нарушение (п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ).