Несовершеннолетние самозанятые

Над статьей работали:
Автор: Елена Хребтиевская; редактор: Александр Чепенко

Сергею 16 лет. Он делает фото не хуже профессионала. Подросток хочет поработать на себя, разместить объявление на «Авито» c предложением делать качественные «фото на память» за символическую плату. Слышал, что для этого нужно оформиться в качестве самозанятого. При этом друзья в один голос утверждают, что необходимо регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Для Сергея этот путь слишком сложен. Есть ли альтернатива?

Содержание

1. Может ли несовершеннолетний стать самозанятым
2. Несовершеннолетний самозанятый и согласие родителей
3. Как несовершеннолетнему оформить самозанятость
4. Особенности деятельности несовершеннолетнего самозанятого

Может ли несовершеннолетний стать самозанятым

В первую очередь определимся с понятием «самозанятые граждане» (СГ).

В Приказе Минэкономразвития РФ от 17.03.2021 № 121 сказано, что к ним относятся физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, которые применяют специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ (закон № 422-ФЗ).

Таким образом, самозанятым может быть как индивидуальный предприниматель, так и лицо, которое такого статуса не имеет. Главный критерий – субъект платит налог на профессиональный доход.

Исходя из положений Гражданского кодекса РФ о правоспособности, стать самозанятым и платить налог на профессиональный доход может гражданин с 14 лет.

Таким образом, получил подросток паспорт и может работать на себя, как СГ, в том числе и без регистрации в качестве ИП.

Условие – вид деятельности не должен подразумевать оформление статуса предпринимателя (ч. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ). Услуги, которые хочет оказывать Сергей (фотосъемка), этому условию соответствуют. Родители его желание одобряют. С учетом этих обстоятельств расскажем о формальностях, которые следует соблюсти подростку.

Несовершеннолетний самозанятый и согласие родителей

Сергей знает, что полная гражданская дееспособность появится у него через 2 года, когда ему исполнится 18 лет. Жениться пока у него и в планах нет. Процедуру эмансипации (объявления дееспособности раньше времени) он не проходил.

Как предусмотрено Гражданским кодексом РФ, несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет совершают сделки с письменного согласия своих законных представителей — родителей (усыновителе, опекунов). Такое согласие может быть получено до заключения сделки либо после ее совершения (ст. 21, 26, 27 ГК РФ).

Указанные правила применяются и для ведения несовершеннолетним деятельности в качестве самозанятого. Иными словами, Сергей вправе вести виды деятельности, облагаемые НПД, при наличии письменного согласия своих родителей на заключение договоров в связи с ведением такой деятельности (в нашем случае договоров оказания услуг фотосъемки).

Если бы Сергей приобрел полную дееспособность до 18 лет (женился, работал по трудовому договору с 16 лет или оформился в качестве ИП) получать одобрение родителей необходимости бы не было (письмо ФНС РФ от 24.04.2025 № ЕД-16-20/120@).

Как несовершеннолетнему оформить самозанятость

Сначала Сергею следует обратиться в налоговую службы для постановки на учет в качестве плательщика НПД. Идти лично и заполнять бумажки не требуется, можно подать такое заявление дистанционно. Один из вариантов — через специальное приложение «Мой налог». Способы следующие:

— регистрация «по паспорту»;
— использование логина и пароля доступа к личному кабинету налогоплательщика (если таковой имеются у подростка);
— применение логина и пароля доступа к личному кабинету на Едином портале государственных и муниципальных услуг (с подтвержденной учетной записью в ЕСИА).

Скачать приложение можно через Rustore, App store, Google play, AppGallery. На андроид также – через https://npd.nalog.ru/app/. При необходимости можно пользоваться веб-версией (https://npd.nalog.ru/web-app/).
Порядок использования приложения (в том числе прохождения процедуры постановки на учет) утвержден Приказом ФНС РФ от 14.02.2022 № ЕД-7-20/106@. Доступен по ссылке https://data.nalog.ru/html/sites/www.npd.nalog.ru/mytax_reglament.docx.

Далее Сергею потребуется:

1. Организовать процесс безналичной оплаты в мобильном приложении «Мой налог». Подробная инструкция доступна здесь https://data.nalog.ru/html/sites/www.npd.nalog.ru/сashless_payment.pdf.
2. Вести учет доходов в мобильном приложении. Каждый факт оказания услуг (продажи) должен быть зафиксирован. Приложение позволяет формировать чеки, контрольно-кассовая техника не требуется.
3. Платить налог с своих доходов. Ставка НПД:

Если подросток ничего не заработал, платить налог не нужно.

Налог исчисляется за месяц, выписка приходит в приложении 10, 11, 12-го числа следующего за ним, оплатить нужно до 28-го числа. Если не платить налог вовремя, за каждый день просрочки начислят пени. Если эта дата является праздничным или выходным днем, срок уплаты переносится на первый рабочий день.

К примеру, за июль 2025 года сумма налога к уплате Сергею придет до 12 августа. Оплатить можно сразу после начисления (но не позднее 28 августа).

Если размер налога для подростка за июль составит меньше 100 рублей, он будет включен в следующий налоговый период.

Первый налоговый период считается со дня регистрации и до конца следующего месяца. Например, при постановке на учет 15 июня уведомление о начисленном налоге впервые придет до 12 августа.

Как Сергей может уменьшить налог?

Применить налоговый вычет. Для НПД он составляет 10 тыс. рублей (ч. 1, 2 ст. 12 закона № 422-ФЗ). С помощью вычета в отношении налога, облагаемого по ставке:

—  4 процента — сумма вычета определяется в размере 1 процента дохода;
—  6 процентов — сумма вычета определяется в размере 2 процентов дохода.

Порядок исчисления расскажем на примере:

Сергей за май 2025 года заработал 12 тыс. рублей. Он оказывал услуги только гражданам (фотографировал мам с малышами в парке). Значит ставка налога составит 4 процента. Сумма к уплате будет 480 рублей.

Если Сергей применит правило налогового вычета, это позволит ему уплатить налог в размере 360 рублей (3 процента от 12 тыс. рублей).
Величина вычета составит 120 рублей (480 – 360). Соответственно, остаток максимально допустимого вычета будет уменьшен с 10 тыс. рублей до 9 880 рублей.

После того как вычет будет полностью исчерпан (в сумме 10 тыс. рублей), ставка налога составит полные 4 процента (если Сергей продолжит оказывать услуги фотосъемки только физлицам).

Срок использования налогового вычета не ограничен. Но после его использования бонус повторно не предоставляется.

Уменьшает суммы налога на сумму налогового вычета ИФНС (ч. 3, 4 ст. 12 закона № 422-ФЗ).

Особенности деятельности несовершеннолетнего самозанятого

Чтобы не избежать регистрации в качестве ИП, деятельность подростка должна соответствовать следующим критериям:

— он не должен привлекать наемных работников по трудовым договорам;
— доход не должен превышать за календарный год 2,4 млн рублей.

К примеру, Сергей помимо фотосъемки может проводить мероприятия, выгуливать собак, заниматься программированием.

Виды деятельности, которые не подпадают под НПД, приведены в ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ. Дополнительные ограничения в отношении несовершеннолетних не предусмотрены.

В заключение расскажем о применении несовершеннолетним налога на профессиональный доход в случае сдачи недвижимости в аренду.

Алине 17 лет. Она получила в наследство от бабушки квартиру. Алина с родителями решили квартиру сдавать. Как правильно сделать?

Доход от сдачи жилого помещения внаем является объектом налогообложения НПД (п. 3 ч. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ). Права владения, пользования и распоряжения недвижимым имуществом принадлежат собственнику (п. 2 ст. 209 ГК РФ).

Несовершеннолетний в возрасте от 14 до 18 лет совершает сделки с согласия законных представителей (ст. 26 ГК РФ). Доход от сдачи внаем (в аренду) квартиры, собственником которой является несовершеннолетний, является доходом такого несовершеннолетнего.

Поэтому Алина вправе сдавать квартиру в аренду с согласия своих родителей, оформиться в качестве самозанятой и платить НПД.