Некоторые бизнесмены задумываются об обналичивании, чтобы сэкономить на налогах, использовать наличность в незаконных операциях и прочее. Из статьи вы узнаете, что такое обналичивание, как на нем ловят налоговики, а также что грозит за использование незаконных схем.
Над статьей работали:
Автор: Елена Ошмарина; редактор: Шкембри Евгения
Содержание
- Что такое обналичивание денежных средств
- Схемы обналичивания
- Ответственность за обналичивание денежных средств
- Обналичивание: статья УК РФ
Что такое обналичивание денежных средств
Обналичивание – это незаконная операция, суть которой заключается в переводе денег с расчетных счетов компании или ИП в наличность. К таким схемам прибегают нечистые на руку бизнесмены, чтобы скрыть свои доходы, выплачивать серые зарплаты, уйти от налогов и избежать ответственности перед законом, легализовать средства, полученные преступным путем.
Такие операции наносят существенный ущерб государству и обществу, усиливают роль теневой экономики и являются благодатной почвой для процветания коррупции. По этим причинам обналичивание денежных средств считается преступлением, которое может повлечь серьезное наказание. Налоговая и другие органы постоянно развивают механизмы контроля, совершенствуют законодательство. Но, несмотря на это, некоторые собственники компаний и ИП продолжают использовать незаконные схемы, рискуя в некоторых случаях собственной свободой.
Схемы обналичивания
Существует множество схем и способов обналичивания денежных средств. Рассмотрим самые распространенные.
Один и способов «обнала» заключается в создании фиктивных благотворительных фондов (НКО). Например, компания создает фонд, содействующий образованию и развитию чего-нибудь. В него набирают студентов, которые желают подзаработать. Для обналичивания средств фонд выплачивает студентам «гранты», «стипендии» и прочее. Студенты обналичивают их через банкомат, оставляют себе определенный процент, а основную сумму отдают заинтересованному лицу. Запросы у студентов невысокие, особенно иногородних, а если их много, то обналичить можно достаточно большую сумму.
Для снижения налоговой нагрузки по прибыли и НДС некоторые компании прибегают к затратным договорам. По ним средства переводят на фирмы-однодневки, которые и проводят обналичку. Затем черный нал, то есть не учтенный бухгалтерией, возвращается заинтересованному лицу.
Чтобы придать таким операциям видимость законности, к делу могут привлечь еще одного участника – фирму-посредника. У нее не будет признаков однодневки и прямой связи с заказчиком обнала. Схема работает так: заинтересованная компания оплачивает «услуги» на банковский счет посредника, который реально или фиктивно выполнив работу, представляет закрывающие документы. Далее посредник переводит средства за «услуги» однодневке, которая обналичивает деньги и возвращает их инициатору схемы.
Привлечь к «обналу» компания может и своих сотрудников. Это можно сделать путем выдачи им определенных сумм в подарок, например, на день рождения или юбилей. В результате средства, полученные из кассы компании или зачисленные на карту сотрудника, возвращаются работодателю в виде неучтенной наличной суммы.
Часто обнальщики используют офшорные компании. В офшорной зоне собственник бизнеса открывает фирму и переводит на нее деньги за фиктивные услуги. В итоге у него появляется доступ ко всей сумме переведенных средств.
Оказать помощь в обналичке могут и фиктивные сотрудники. Компания переводит на их карточные счета деньги «за работу», те снимают их в банкомате и возвращают компании.
В своих махинациях теневой бизнес активно задействует так называемых дропперов. Это подставные лица, которые оформляют на себя банковские карты и передают их инициаторам. В некоторых случаях передают только реквизиты и пароли. Но так или иначе нарушитель получает доступ к карточному счету и может использовать его по своему усмотрению.
Также компании часто используют «своих» предпринимателей для обналички. Суть заключается в следующем: организация заказывает у ИП «услугу» и расплачивается за нее переводом средств на личный карточный счет. ИП снимает средства в терминале и возвращает их заинтересованному лицу. Схема стала популярной, так как налоговики не могут интересоваться у ИП о целях снятия денег с личного карточного счета.
Несмотря на такое разнообразие схем обналичивания, налоговики успешно их раскрывают. Заподозрить проведение незаконных операций ФНС может по следующим признакам:
- у фирмы отсутствует персонал;
- компания не ведет бизнес, вид деятельности указан только на бумаге;
- все сделки заключаются с единственным контрагентом;
- деловая цель деятельности отсутствует;
- поставщикам и контрагентам деньги выдают только наличностью через кассу;
- крупные суммы денег постоянно поступают на счет фирмы, после чего снимаются в наличной форме;
- размер уставного капитала минимален;
- через счета фирмы проходят транзитные платежи;
- номинальное руководство;
- юрлицо зарегистрировано по адресу, по которому зарегистрирован еще десяток фирм;
- касса ведется только по документам;
- фирма часто меняет свое название;
- у компании нет офиса или помещения для ведения деятельности;
- отсутствие расходов, которые свойственны действующим компаниям (на оплату коммунальных услуг, охраны, связи, на покупку канцелярских принадлежностей, оргтехники, расходников и прочее);
- у компании отсутствуют основные и оборотные средства, финансовые вложения;
- нет недвижимости, транспорта, земельных участков;
- нет документов, подтверждающих выплату зарплаты сотрудникам;
- не уплачиваются взносы во внебюджетные фонды;
- товарно-материальные ценности не закупаются;
- отчетность в ФНС не сдается;
- по заявленному адресу компания не ведет деятельность, то есть нет возможности определить ее фактическое местоположение;
- номинальные контрагенты;
- хозяйственные операции проводятся только на бумаге, нет признаков, что они реальные;
- в документах отражена противоречивая и недостоверная информация;
- деньги перемещаются по кругу между участниками схемы с последующим обналичиванием или возвратом инициатору;
- фирма зарегистрирована позже, чем составлены договоры о сотрудничестве с ней;
- деньги перераспределяются между одними и теми же участниками;
- назначение платежа при зачислении средств на счет не соответствует назначению платежа при их списании со счета.
Если в отношении компании или ИП возникнут подозрения, инспекторы ФНС могут инициировать проверку, в том числе и выездную. По ее итогам будет составлен акт, который подтверждает наличие либо отсутствие нарушений. Руководителю и сотрудникам, а также иным лицам, которые задействованы в схеме, придется давать пояснения.
Что касается физлиц, задействованных в схеме, они зачастую заявляют о пропаже карты уже после того, как с нее снимают деньги. И делают это в случае, если к ним возникнут вопросы. Банк или полиция, как правило, о пропаже ничего не знают.
То есть если бизнес использует схемы ухода от налогов, то это вопрос времени, когда ФНС или другой орган (Роструд, банк, Росфинмониторинг) это обнаружит и соберет нужные доказательства.
Ответственность за обналичивание денежных средств
К ответственности за использование незаконных схем могут привлекаться различные участки. Все зависит от масштабов и сложности операции. Но как показывает практика, участниками обнала становятся:
- руководители и ИП, которые хотят сэкономить на налогах, перераспределить прибыль или спрятать часть выручки от ФНС. Как правило, такие лица становятся инициаторами либо активными участниками схемы;
- юристы, которые создают правовой зонтик для прикрытия операций по обналичиванию;
- главные бухгалтеры и экономисты, а также иные специалисты по финансам и учету. В сферу их ответственности входит оформление транзакций, которые скрывают источники получения денег и облегчение «обнала»;
- фирмы-однодневки и ИП, которые нужны для оформления фиктивных сделок, перевода денег за услуги и товары, которых не было, и прочее. Такие участники помогают создать видимость законного бизнеса;
- лица, которые занимаются непосредственно обналичкой денег: выводят наличность через платежные системы, не требующие авторизации пользователя, переводят средства между компаниями и прочее.
Чтобы добиться цели незаконной операции (обналичить деньги), участники работают сообща, в тесной связке. Поэтому к ответственности привлекают всех участников незаконной схемы. Каждому из них может грозить уголовное преследование и тюрьма. Причем такое наказание грозит не только организаторам схемы, но и обычным исполнителям, которые лишь перевозят деньги или документы. Каждый из участников осведомлен о характере выполняемой работы. Поэтому к ответственности привлекают всех.
Методы выявления и борьбы с обналичкой постоянно совершенствуются. Бизнес обязали использовать онлайн-кассы, штрафуют за неуплату налогов и страховых взносов. Но самым главным инструментом стал Уголовный кодекс РФ.
Обналичивание: статья УК РФ
Как такового понятия «обналичивание» в УК РФ нет, как и ответственности за него. Но в зависимости от целей проведения незаконных операций, роли нарушителя и величины незаконных доходов либо неуплаченных в бюджет налогов действия участников квалифицируют по различным статьям УК.
Статья УК РФ | Суть нарушения | Ответственность |
198 | Физлицо уклоняется от уплаты налогов и (или) страховых взносов, не отчитываясь по ним должным образом либо включая в отчет недостоверные сведения |
За нанесение ущерба крупного размера (то есть более 2,70 млн рубля за 3 года): — штраф от 100 до 300 тыс. рублей или лишение любого дохода на срок от 1 до 2 лет; — принудительные работы до 1 года; — арест на срок до полугода; — лишение свободы до 1 года
|
За нанесение ущерба особо крупного размера (от 13,50 млн рублей за 3 года): — штраф от 200 до 500 тыс. рублей или лишение любого дохода на срок от 18 месяцев до 3 лет; — принудительные работы до 3 лет; — лишение свободы до 3 лет
|
||
199 | Компания уклоняется от уплаты налогов и (или) страховых взносов, не отчитываясь по ним должным образом либо включая в отчет недостоверные сведения |
За нанесение ущерба крупного размера (то есть более 18,70 млн рублей за 3 года): — штраф от 100 до 300 тыс. рублей или лишение любого дохода на срок от 1 до 2 лет; — принудительные работы до 2 лет с лишением права занимать определенные должности до 3 лет либо без такового; — арест на срок до полугода; — лишение свободы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности до 3 лет либо без такового
|
За нанесение ущерба особо крупного размера (от 56,25 млн рублей за 3 года) либо преступление, совершенное группой сговорившихся лиц: — штраф от 200 до 500 тыс. рублей или лишение любого дохода на срок от 1 года до 3 лет; — принудительные работы до 5 лет с лишением права занимать определенные должности до 3 лет либо без такового; — лишение свободы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности до 3 лет либо без такового |
||
327 | Подделка, изготовление или оборот поддельных документов (наказание может быть предусмотрено в дополнение к статьям 198, 199) |
За использование заведомо подложного документа: — штраф до 80 тыс. рублей либо изъятие иного дохода на срок до полугода; — исправительные работы до 2 лет; — обязательные работы до 480 часов; — арест до 6 месяцев |
173.1 | Создание фирм-однодневок для обналичивания средств |
— штраф от 100 до 300 тыс. рублей либо изъятие дохода на срок от 7 месяцев до 1 года; — принудительные работы до 3 лет; — лишение свободы до 3 лет |
Если преступление совершено группой лиц или с использованием служебного положения: — штраф от 300 до 500 тыс. рублей либо изъятие дохода на срок от 1 года до 3 лет; — обязательные работы на 180–240 часов; — лишение свободы на 3–5 лет |
||
173.2 | Граждане передают свои документы для регистрации фирмы-однодневки |
— штраф от 100 до 300 тыс. рублей либо изъятие дохода на срок от 7 месяцев до 1 года; — обязательные работы на 180–240 часов; — исправительные работы до 2 лет |
171.5 | Предприниматель незаконно предоставляет услуги по обналичке путем выдачи кредитов (займов) |
За нанесение ущерба крупного размера (то есть более 3,50 млн рублей): — штраф от 300 тыс. до 1 млн рублей или лишение любого дохода на срок от 2 до 4 лет; — обязательные работы до 480 часов; — лишение свободы на срок до 3 лет с лишением права вести определенную деятельность до 3 лет |
172 | Банк незаконно предоставляет услуги по обналичке |
В зависимости от вида нарушения: — штраф 100 тыс. — 5 млн рублей; — принудительные работы до 4–5 лет; — лишение свободы до 4–7 лет со штрафом от 80 тыс. до 1 млн рублей
|
210 | Обналичкой занимается группа лиц (руководитель, главбух, юрист, курьеры и прочее). Инициатор операций – организатор группы, остальные – соучастники преступления |
В зависимости от тяжести преступления: -лишение свободы на 7–20 лет со штрафом 3–5 млн рублей либо в размере дохода, полученного за срок до 5 лет |
187 | Неправомерные действия по обналичиванию |
— принудительные работы до 5 лет; — лишение свободы до 6 лет и штраф 100–300 тыс. рублей либо в размере иного дохода за период 1–2 года |
Для группы лиц: — принудительные работы до 5 лет; — лишение свободы до 7 лет и штраф до 1 млн рублей либо в размере иного дохода за период до 5 лет либо без такового |
Вы можете оставить первый комментарий