Все новости законодательства
у вас на почте

Подпишитесь на рассылки

Все новости законодательства в вашей электронной почте

Подпишитесь на наши рассылки

Обналичивание денежных средств: схемы и ответственность

Некоторые бизнесмены задумываются об обналичивании, чтобы сэкономить на налогах, использовать наличность в незаконных операциях и прочее. Из статьи вы узнаете, что такое обналичивание, как на нем ловят налоговики, а также что грозит за использование незаконных схем.

Над статьей работали:
редактор: Шкембри Евгения

Содержание

  1. Что такое обналичивание денежных средств
  2. Схемы обналичивания
  3. Ответственность за обналичивание денежных средств
  4. Обналичивание: статья УК РФ

Что такое обналичивание денежных средств

Обналичивание – это незаконная операция, суть которой заключается в переводе денег с расчетных счетов компании или ИП в наличность. К таким схемам прибегают нечистые на руку бизнесмены, чтобы скрыть свои доходы, выплачивать серые зарплаты, уйти от налогов и избежать ответственности перед законом, легализовать средства, полученные преступным путем.

Такие операции наносят существенный ущерб государству и обществу, усиливают роль теневой экономики и являются благодатной почвой для процветания коррупции. По этим причинам обналичивание денежных средств считается преступлением, которое может повлечь серьезное наказание. Налоговая и другие органы постоянно развивают механизмы контроля, совершенствуют законодательство. Но, несмотря на это, некоторые собственники компаний и ИП продолжают использовать незаконные схемы, рискуя в некоторых случаях собственной свободой.

Схемы обналичивания

Существует множество схем и способов обналичивания денежных средств. Рассмотрим самые распространенные.

Один и способов «обнала» заключается в создании фиктивных благотворительных фондов (НКО). Например, компания создает фонд, содействующий образованию и развитию чего-нибудь. В него набирают студентов, которые желают подзаработать. Для обналичивания средств фонд выплачивает студентам «гранты», «стипендии» и прочее. Студенты обналичивают их через банкомат, оставляют себе определенный процент, а основную сумму отдают заинтересованному лицу. Запросы у студентов невысокие, особенно иногородних, а если их много, то обналичить можно достаточно большую сумму.

Для снижения налоговой нагрузки по прибыли и НДС некоторые компании прибегают к затратным договорам. По ним средства переводят на фирмы-однодневки, которые и проводят обналичку. Затем черный нал, то есть не учтенный бухгалтерией, возвращается заинтересованному лицу.

Чтобы придать таким операциям видимость законности, к делу могут привлечь еще одного участника – фирму-посредника. У нее не будет признаков однодневки и прямой связи с заказчиком обнала. Схема работает так: заинтересованная компания оплачивает «услуги» на банковский счет посредника, который реально или фиктивно выполнив работу, представляет закрывающие документы. Далее посредник переводит средства за «услуги» однодневке, которая обналичивает деньги и возвращает их инициатору схемы.

Привлечь к «обналу» компания может и своих сотрудников. Это можно сделать путем выдачи им определенных сумм в подарок, например, на день рождения или юбилей. В результате средства, полученные из кассы компании или зачисленные на карту сотрудника, возвращаются работодателю в виде неучтенной наличной суммы.

Часто обнальщики используют офшорные компании. В офшорной зоне собственник бизнеса открывает фирму и переводит на нее деньги за фиктивные услуги. В итоге у него появляется доступ ко всей сумме переведенных средств.

Оказать помощь в обналичке могут и фиктивные сотрудники. Компания переводит на их карточные счета деньги «за работу», те снимают их в банкомате и возвращают компании.

В своих махинациях теневой бизнес активно задействует так называемых дропперов. Это подставные лица, которые оформляют на себя банковские карты и передают их инициаторам. В некоторых случаях передают только реквизиты и пароли. Но так или иначе нарушитель получает доступ к карточному счету и может использовать его по своему усмотрению.

Также компании часто используют «своих» предпринимателей для обналички. Суть заключается в следующем: организация заказывает у ИП «услугу» и расплачивается за нее переводом средств на личный карточный счет. ИП снимает средства в терминале и возвращает их заинтересованному лицу. Схема стала популярной, так как налоговики не могут интересоваться у ИП о целях снятия денег с личного карточного счета.

Несмотря на такое разнообразие схем обналичивания, налоговики успешно их раскрывают. Заподозрить проведение незаконных операций ФНС может по следующим признакам:

  • у фирмы отсутствует персонал;
  • компания не ведет бизнес, вид деятельности указан только на бумаге;
  • все сделки заключаются с единственным контрагентом;
  • деловая цель деятельности отсутствует;
  • поставщикам и контрагентам деньги выдают только наличностью через кассу;
  • крупные суммы денег постоянно поступают на счет фирмы, после чего снимаются в наличной форме;
  • размер уставного капитала минимален;
  • через счета фирмы проходят транзитные платежи;
  • номинальное руководство;
  • юрлицо зарегистрировано по адресу, по которому зарегистрирован еще десяток фирм;
  • касса ведется только по документам;
  • фирма часто меняет свое название;
  • у компании нет офиса или помещения для ведения деятельности;
  • отсутствие расходов, которые свойственны действующим компаниям (на оплату коммунальных услуг, охраны, связи, на покупку канцелярских принадлежностей, оргтехники, расходников и прочее);
  • у компании отсутствуют основные и оборотные средства, финансовые вложения;
  • нет недвижимости, транспорта, земельных участков;
  • нет документов, подтверждающих выплату зарплаты сотрудникам;
  • не уплачиваются взносы во внебюджетные фонды;
  • товарно-материальные ценности не закупаются;
  • отчетность в ФНС не сдается;
  • по заявленному адресу компания не ведет деятельность, то есть нет возможности определить ее фактическое местоположение;
  • номинальные контрагенты;
  • хозяйственные операции проводятся только на бумаге, нет признаков, что они реальные;
  • в документах отражена противоречивая и недостоверная информация;
  • деньги перемещаются по кругу между участниками схемы с последующим обналичиванием или возвратом инициатору;
  • фирма зарегистрирована позже, чем составлены договоры о сотрудничестве с ней;
  • деньги перераспределяются между одними и теми же участниками;
  • назначение платежа при зачислении средств на счет не соответствует назначению платежа при их списании со счета.

Если в отношении компании или ИП возникнут подозрения, инспекторы ФНС могут инициировать проверку, в том числе и выездную. По ее итогам будет составлен акт, который подтверждает наличие либо отсутствие нарушений. Руководителю и сотрудникам, а также иным лицам, которые задействованы в схеме, придется давать пояснения.

Что касается физлиц, задействованных в схеме, они зачастую заявляют о пропаже карты уже после того, как с нее снимают деньги. И делают это в случае, если к ним возникнут вопросы. Банк или полиция, как правило, о пропаже ничего не знают.

То есть если бизнес использует схемы ухода от налогов, то это вопрос времени, когда ФНС  или другой орган (Роструд, банк, Росфинмониторинг) это обнаружит и соберет нужные доказательства.

Ответственность за обналичивание денежных средств

К ответственности за использование незаконных схем могут привлекаться различные участки. Все зависит от масштабов и сложности операции. Но как показывает практика, участниками обнала становятся:

  • руководители и ИП, которые хотят сэкономить на налогах, перераспределить прибыль или спрятать часть выручки от ФНС. Как правило, такие лица становятся инициаторами либо активными участниками схемы;
  • юристы, которые создают правовой зонтик для прикрытия операций по обналичиванию;
  • главные бухгалтеры и экономисты, а также иные специалисты по финансам и учету. В сферу их ответственности входит оформление транзакций, которые скрывают источники получения денег и облегчение «обнала»;
  • фирмы-однодневки и ИП, которые нужны для оформления фиктивных сделок, перевода денег за услуги и товары, которых не было, и прочее. Такие участники помогают создать видимость законного бизнеса;
  • лица, которые занимаются непосредственно обналичкой денег: выводят наличность через платежные системы, не требующие авторизации пользователя, переводят средства между компаниями и прочее.

Чтобы добиться цели незаконной операции (обналичить деньги), участники работают сообща, в тесной связке. Поэтому к ответственности привлекают всех участников незаконной схемы. Каждому из них может грозить уголовное преследование и тюрьма. Причем такое наказание грозит не только организаторам схемы, но и обычным исполнителям, которые лишь перевозят деньги или документы. Каждый из участников осведомлен о характере выполняемой работы. Поэтому к ответственности привлекают всех.

Методы выявления и борьбы с обналичкой постоянно совершенствуются. Бизнес обязали использовать онлайн-кассы, штрафуют за неуплату налогов и страховых взносов. Но самым главным инструментом стал Уголовный кодекс РФ.

Обналичивание: статья УК РФ

Как такового понятия «обналичивание» в УК РФ нет, как и ответственности за него. Но в зависимости от целей проведения незаконных операций, роли нарушителя и величины незаконных доходов либо неуплаченных в бюджет налогов действия участников квалифицируют по различным статьям УК.

Статья УК РФ          Суть нарушения                             Ответственность
198 Физлицо уклоняется от уплаты налогов и (или) страховых взносов, не отчитываясь по ним должным образом либо включая в отчет недостоверные сведения

За нанесение ущерба крупного размера (то есть более 2,70 млн рубля за 3 года):

— штраф от 100 до 300 тыс. рублей или лишение любого дохода на срок от 1 до 2 лет;

— принудительные работы до 1 года;

— арест на срок до полугода;

— лишение свободы до 1 года

 

За нанесение ущерба особо крупного размера (от 13,50 млн рублей за 3 года):

— штраф от 200 до 500 тыс. рублей или лишение любого дохода на срок от 18 месяцев до 3 лет;

— принудительные работы до 3 лет;

— лишение свободы до 3 лет

 

199 Компания  уклоняется от уплаты налогов и (или) страховых взносов, не отчитываясь по ним должным образом либо включая в отчет недостоверные сведения

За нанесение ущерба крупного размера (то есть более 18,70 млн рублей за 3 года):

— штраф от 100 до 300 тыс. рублей или лишение любого дохода на срок от 1 до 2 лет;

— принудительные работы до 2 лет с лишением права занимать определенные должности до 3 лет либо без такового;

— арест на срок до полугода;

— лишение свободы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности до 3 лет либо без такового

 

За нанесение ущерба особо крупного размера (от 56,25 млн рублей за 3 года) либо преступление, совершенное группой сговорившихся лиц:

— штраф от 200 до 500 тыс. рублей или лишение любого дохода на срок от 1 года до 3 лет;

— принудительные работы до 5 лет с лишением права занимать определенные должности до 3 лет либо без такового;

— лишение свободы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности до 3 лет либо без такового

327 Подделка, изготовление или оборот поддельных документов (наказание может быть предусмотрено в дополнение к статьям 198, 199)

За использование заведомо подложного документа:

— штраф до 80 тыс. рублей либо изъятие иного дохода на срок до полугода;

— исправительные работы до 2 лет;

— обязательные работы до 480 часов;

— арест до 6 месяцев

173.1 Создание фирм-однодневок для обналичивания средств

— штраф от 100 до 300 тыс. рублей либо изъятие дохода на срок от 7 месяцев до 1 года;

— принудительные работы до 3 лет;

— лишение свободы до 3 лет

Если преступление совершено группой лиц или с использованием служебного положения:

— штраф от 300 до 500 тыс. рублей либо изъятие дохода на срок от 1 года до 3 лет;

— обязательные работы на 180–240 часов;

— лишение свободы на 3–5 лет

173.2 Граждане передают свои документы для регистрации фирмы-однодневки

— штраф от 100 до 300 тыс. рублей либо изъятие дохода на срок от 7 месяцев до 1 года;

— обязательные работы на 180–240 часов;

— исправительные работы до 2 лет

171.5 Предприниматель незаконно предоставляет услуги по обналичке путем выдачи  кредитов (займов)

За нанесение ущерба крупного размера (то есть более 3,50 млн рублей):

— штраф от 300 тыс. до 1 млн рублей или лишение любого дохода на срок от 2 до 4 лет;

— обязательные работы до 480 часов;

— лишение свободы на срок до 3 лет с лишением права вести определенную деятельность до 3 лет

172 Банк незаконно предоставляет услуги по обналичке

В зависимости от вида нарушения:

— штраф 100 тыс. — 5 млн рублей;

— принудительные работы до 4–5 лет;

— лишение свободы до 4–7 лет со штрафом от 80 тыс. до 1 млн рублей

 

210 Обналичкой занимается группа лиц (руководитель, главбух, юрист, курьеры и прочее). Инициатор операций – организатор группы, остальные – соучастники преступления

В зависимости от тяжести преступления:

-лишение свободы на 7–20 лет со штрафом 3–5 млн рублей либо в размере дохода, полученного за срок до 5 лет

187 Неправомерные действия по обналичиванию

— принудительные работы до 5 лет;

— лишение свободы до 6 лет и штраф 100–300 тыс. рублей либо в размере иного дохода за период 1–2 года

Для группы лиц:

— принудительные работы до 5 лет;

— лишение свободы до 7 лет и штраф до 1 млн рублей либо в размере иного дохода за период до 5 лет либо без такового

 

 

 

 

 

эту статью еще не обсуждали
Вы можете оставить первый комментарий

Авторизуйтесь, чтобы оставлять комментарии

Нет аккаунта? Зарегистрируйтесь