Постановка контракта на учет в банке

Над статьей работали:
Автор: Ирина Кузнецова; редактор: Александр Чепенко

Среди множества сделок, совершаемых ежедневно в нашей стране, на особом контроле находятся контракты, которые российские предприниматели заключают с зарубежными партнерами. К таким договорам предъявляются особые требования. Среди прочего, их нужно ставить на учет в банке. В этой статье изложено, какие именно международные сделки подлежат банковскому учету и как правильно поставить их на этот учет.

Содержание

Какие контракты ставят на учет в банке
Суммы контрактов, подлежащих постановке на учет в банке
Как поставить контракт на учет в банке
Ответственность за непостановку контракта на учет в банке

Какие контракты ставят на учет в банке

Требование об учете ряда контрактов установлено Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и детализировано в нормативных актах Банка России, в частности — в инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И.

Основная цель постановки контрактов на учет — обеспечение прозрачности внешнеторговых операций и контроль за соблюдением валютного законодательства. До первого марта 2018 года для проведения сделок с валютой требовалось оформить специальный паспорт. С указанной даты на смену устаревшему механизму пришла учетная система. Теперь паспорта не выдают, но зато присваивают каждой сделке отдельный номер.

Однако не каждая сделка, заключенная российской организацией или ИП с иностранной компанией, подлежит учету. Требования к каждому конкретному контракту зависят от того, каким налоговым статусом обладают ее субъекты (являются ли они резидентами РФ или не являются таковыми). Имеют значение и условия сделки, к примеру, способы оплаты.

Главой 4 инструкции № 181 определено, что регистрировать в банковской организации нужно следующие сделки:

• если одной стороной является резидент РФ, а другой стороной — нерезидент РФ (даже если это страна ЕАЭС);
• сделка предполагает экспорт и ее цена составляет 10 млн рублей и выше;
• предметом сделки является импорт продукции, а цена равна или превышает 3 млн рублей;
• условиями договора предусмотрено, что расчеты будут осуществляться через российские или заграничные счета резидентов;
• для данного вида сделки предусмотрены расчеты наличными средствами.

Если предметом контракта является товар, но он завозится на территорию РФ только для того, чтобы ехать дальше, то есть транзитом, ставить такую сделку на учет не нужно.

Предметом сделок, подлежащих регистрации, может быть следующее:

1) вывоз с территории РФ или ввоз на ее территорию товаров (кроме ценных бумаг). При этом такое перемещение товаров может осуществляться на основании любого вида контракта, в том числе посреднического (договора комиссии или поручения, а также агентского договора);
2) купля-продажа или оказание услуг по покупке или продаже топлива, продовольствия, различных материально-технических запасов и прочих товаров, необходимых для поддержания надлежащего технического состояния транспортных средств в пути. Исключение составляют запчасти и оборудование;
3) передача движимого и недвижимого имущества в аренду или лизинг, экспортные и импортные контракты;
4) кредитные обязательства;
5) выполнение работ, оказание услуг, информационное обеспечение, реализация результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

Из пункта 4.2 инструкции следует, что отношения при заключении контрактов, связанных с цифровыми правами, при соблюдении прочих перечисленных условий также подлежат банковскому учету.

Суммы контрактов, подлежащих постановке на учет в банке

Как уже упомянуто, на учет в банке ставятся контракты, если их сумма превышает:

• 3 млн рублей для импортных сделок;
• 10 млн рублей для экспортных.

Но есть одна сложность: законом установлена сумма в рублях, тогда как заключаться подобные договоры могут в другой валюте. В связи с этим напрашивается вопрос: как же определить цену контракта, ведь курс валют — величина, подверженная постоянным изменениям?

По общему правилу для определения суммы сделки в рублях нужно конвертировать цену в иностранной валюте в рубли, применив курс, установленный Центробанком на день заключения сделки.

Однако подход может различаться в зависимости от условий контракта. Возможны два варианта:

1) цена изначально указана в договоре. В этом случае конвертация осуществляется по курсу Центробанка на дату, когда был заключен (подписан или вступил в силу) договор. Если даты подписания и вступления в силу различаются, берут наиболее позднюю из них. Если же в контракте не указана ни одна из этих дат, за момент заключения договора следует принять дату его составления.

Такой контракт нужно поставить на учет до того, как по нему начнется исполнение. При этом неважно, в чем оно будет выражаться — в передаче денег, товара, оказании услуг или работ;

2) цена не указана в контракте, договоренность относительно нее достигнута позже, в дополнительном соглашении или ином документе. В этом случае конвертировать валюту в рубли нужно по курсу, который действовал на дату заключения соответствующего дополнительного соглашения. Если в контракте нет цены, его можно не ставить на учет до тех пор, пока цена не достигнет предельной.

Как поставить контракт на учет в банке

Процесс постановки контракта на учет регламентирован главой 5 инструкции № 181.

Процедура немного различается в зависимости от того, что является предметом контракта — экспорт или импорт.
При экспорте порядок такой:

1) резидент направляет в банк информацию о заключенном контракте или контракт. Если направляется информация, она должна включать в себя:

— вид контракта,
— дату заключения,
— присвоенный номер,
— сведения о том, в какой валюте предусмотрены платежи,
— сумму контракта,
— сроки исполнения,
— сведения о нерезиденте (название, страна происхождения);

2) банк рассматривает поданные документы, присваивает контракту уникальный номер и вносит данные в ведомость банковского контроля (п. 5.5 инструкции);

3) в течение одного рабочего дня банк уведомляет заявителя о том, что постановка на учет произведена, и сообщает учетные реквизиты (дату, номер);

4) если на стадии обращения резидент передавал в банк только информацию о контракте, то в течение 15 рабочих дней после постановки на учет и присвоения ему уникального номера нужно направить в банк экземпляр контракта.

При импорте, а также при оформлении кредитных отношений, нужно придерживаться следующего порядка:

1) резидент передает в банк контракт или сведения о нем, а также дополнительную информацию. К примеру, по кредитным договорам нужно отдельно сообщить, в какие сроки планируется проведение репатриации иностранной валюты и (или) валюты РФ;
2) банк рассматривает документы, присваивает номер, вносит данные в ведомость;
3) в течение одного рабочего дня банк направляет уведомление о постановке контракта на учет в адрес резидента;
4) резидент должен передать экземпляр контракта в банк в течение 15 рабочих дней после постановки на учет, если не сделал этого раньше.

Важно также соблюдать срок обращения в банк для учета. Конкретные сроки зависят от типа операции:

1) при списании валюты в пользу нерезидента нужно обратиться в банк не позднее даты подачи распоряжения о списании;
2) зачислении валюты от нерезидента — не позднее 15 рабочих дней после зачисления;
3) осуществлении операций через банк-нерезидент — не позднее 30 рабочих дней после месяца операции;
4) осуществлении операций по контрактам без фиксированной суммы — при достижении лимита (3 млн рублей, если речь идет об импорте, и 10 млн рублей, если речь идет об экспорте);
5) таможенном декларировании товаров — не позднее даты подачи декларации;
6) операциях по контрактам с цифровыми правами — не позднее даты передачи цифровых прав.

В подавляющем большинстве случаев контракт нужно ставить на учет лишь единожды в одном банке. Продублировать учет, осуществив его в одновременно в разных банках, нельзя. Чтобы не было проблем с двойным учетом, нужно осуществлять все операции в одном банке.

Если же есть необходимость в переводе денег через другой банк, нужно пройти процедуру учета заново в этом ином банке.

Однако есть ситуации, когда двойная регистрация необходима, а именно:

1) контракт одновременно предусматривает кредитные отношения и сделку по поставке или оказанию услуг;
2) в рамках кредитного договора одновременно предоставляется заем.

Ответственность за непостановку контракта на учет в банке

Если сроки постановки контракта на валютный контроль нарушены, могут последовать следующие санкции:

— блокировка операций по контракту;
— штрафы со стороны Банка России.

Ответственность за нарушения в области валютного законодательства РФ предусмотрена ст. 15.25 КоАП РФ. Штраф может составить от 20 до 40 процентов от суммы валютной операции или переведенной суммы.

Штраф могут назначить не только за то, что контракт своевременно не поставлен на учет, но также и в других случаях. Пример: если в действующий и уже учтенный договор вносят изменения, а стороны подписывают допсоглашение, об этом нужно сообщить в банк в течение 15 рабочих дней с момента подписания. Если в этот срок резидент не известил банк об изменениях, ему грозит штраф.

То же самое касается необоснованного дублирования постановки на учет одного и того же контракта. Если договор уже был зарегистрирован в одном банке, а потом его поставили на учет в другом, это тоже нарушение, за которое может быть назначена ответственность.