Повышение страховых взносов в 2026 году

С начала 2026 года правила уплаты страховых взносов меняются, ранее действовавшие льготы будут отменены. Разберемся, кому придется платить больше и каковы будут новые ставки страховых взносов.

Над статьей работали:
Автор: Елена Ошмарина; редактор: Шкембри Евгения

Содержание

1. Повышение страховых взносов для IТ-компаний
2. Ставки страховых взносов для IТ-компаний в 2026 году
3. Повышение страховых взносов для МСП
4. Ставки страховых взносов для МСП в 2026 году

Повышение страховых взносов для IТ-компаний

В 2025 году IT-компании платят страховые взносы за своих сотрудников по льготной ставке в размере 7,6 процента. Но право на использование льготы имеется только у тех компаний, которые соответствуют следующим условиям:

• Компания получила документ, подтверждающий госаккредитацию на ведение деятельности в сфере IТ или свидетельство о регистрации, как резидент технико-внедренческой либо промышленно-производственной ОЭЗ.
• По итогам отчетного (расчетного) периода доля выручки организации от IТ-деятельности составляет не менее 70 процентов. Конкретный перечень данных видов деятельности представлен в ч. 5 ст. 427 НК РФ. В расчет берутся только те доходы, которые учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Причем даже если по итогам одного или нескольких кварталов (отчетного периода) данное требование не выполняется, но по результатам расчетного периода (года) оно соблюдено, право на льготу сохраняется (письмо Минфина РФ от 20.02.2025 № 03-15-06/16007).

С начала 2026 года правила использования льготы меняются, что отражено в подпункте «в» пункта 15 проекта федерального закона № 1026190-8. Право на пониженную ставку сохраняется, но она будет меняться в зависимости от общего заработка сотрудника с начала года. Более высокая льготная ставка будет применяться к той части заработка, который вписывается в предельную величину базы для исчисления страховых взносов. А после ее превышения страховые взносы будут исчисляться по более низкой ставке.

Как сказано в проекте постановления Правительства РФ «О единой предельной величине базы для исчисления страховых взносов с 1 января 2026 г.», она будет составлять 2 979 млн рублей. То есть если заработок сотрудника составляет меньше 248 250 рублей в месяц (2 979 000 / 12 месяцев), то страховые взносы за него в 2026 году придется уплачивать по повышенной льготной ставке. Это объясняется тем, что на протяжении года заработок такого сотрудника не превысит предельную базу.

При этом для организаций радиоэлектронной промышленности власти устанавливают новую льготу. В соответствии с подпунктом «а» пункта 115 статьи 2 проекта для таких компаний единый пониженный тариф страховых взносов с выплат работникам сверх предельной базы снижается до 0 процентов.

Ставки страховых взносов для IТ-компаний в 2026 году

Согласно подпункту «в» пункта 15 проекта федерального закона № 1026190-8, с начала 2026 года для IT-отрасли будут действовать следующие ставки страховых взносов:

• в рамках единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов ставка составит 15 процентов;
• сверх предельной величины ставка составит 7,6 процента.

При этом сумма к уплате, как и в 2025 году, будет рассчитываться без учета МРОТ (как в случае с МСП). Получается, что нагрузка на бизнес вырастет за счет сотрудников с низкими зарплатами. То есть с нового года официальная трудовая деятельность подавляющей части персонала будет обходиться бизнесу практически вдвое дороже, чем в 2025 году. Увеличатся расходы и на наем новых сотрудников, если их заработок за год не достигнет предельной базы.

Для сравнения финансовой нагрузки на бизнес приведем примеры расчетов страховых взносов по старым и новым правилам. Допустим, заработная плата сотрудника IТ-компании составляет 155 тыс. рублей в месяц. Тогда:

• в 2025 году сумма страховых взносов за месяц составит: 155 000 х 7,6 % = 11 780 рублей.
• В 2026 году взносы будут исчисляться по ставке 15 процентов на протяжении всего года, так как годовой заработок сотрудника впишется в предельную базу: 155 000 х 12 = 1 860 000 рублей, что меньше 2 979 000 рублей. Тогда страховые взносы за месяц составят: 155 000 х 15 % = 23 250 рублей.
• Итого с заработной платы 155 000 рублей сумма взносов за месяц увеличится на (23 250 – 11 780) 11 470 рублей. То есть практически в два раза.

Но право на использование данной льготы имеется далеко не у всех IТ-компаний. Как и ранее, сохраняется требование по доле выручки и наличию госаккредитации или регистрации в ОЭЗ. Кроме того, организация не должна соответствовать условиям, устанавливающим запрет на использование льготы, которые указаны в п. 5 ст. 427 НК РФ. Не могут пользоваться льготой при уплате страховых взносов следующие IТ-организации:

• созданные после 1 июля 2022 года в результате реорганизации в форме слияния, выделения или разделения;
• реорганизованные после 1 июля 2022 года в форме присоединения к ним другого юрлица;
• реорганизованные после 1 июля 2022 года в форме выделения из их состава одной или нескольких компаний;
• с долей государственного прямого или косвенного участия от 50 процентов (как определяется доля участия, изложено в ст. 105.2 НК РФ).

Причем речь идет именно о государственном участии. Если участником IТ-компании является муниципалитет или субъект РФ, она может воспользоваться льготой при уплате страховых взносов. На это указано в письмах Минфина РФ от 04.07.2025 № 03-15-05/65429, а также от 05.10.2022 № 03-03-06/1/96128.

Доля государственного участия может снизиться на протяжении года. В этом случае право воспользоваться льготой возникает с месяца, в котором эта доля уменьшилась до необходимого порога. Но при этом компания должна соблюсти требования по доле выручки и наличию госаккредитации либо регистрации в ОЭЗ (письмо Минфина РФ от 20.12.2023 № 03-15-07/123282).

Повышение страховых взносов для МСП

Возрастет нагрузка и на представителей малого и среднего бизнеса. Речь идет об отмене для некоторых категорий  льготы при уплате страховых взносов с заработка и иного дохода сотрудников, превышающего 1,5 МРОТ.

Но при этом власти хотят оставить две льготные ставки (15 процентов и 7,6 процента). По одной из них (15 процентов) будут исчислять страховые взносы компании с видами деятельности, перечень которых утвердит правительство. Планируется, что такие компании смогут применять льготную ставку 15 процентов к части выплат, которая превысит 1,5 МРОТ. С заработка в пределах 1,5 МРОТ взносы придется считать по обычной 30-процентной ставке.

Другим пониженным тарифом (7,6 процента) смогут пользоваться предприятия, занятые в приоритетных отраслях (пп. «и» п. 115 ст. 2 проекта). Приоритетными остаются отрасли, ОКВЭД которых представлен в разделе «С» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (п. 13.2, 13.3 ст. 2 проекта, Распоряжение Правительства РФ от 11.12.2024 № 3689-р).  В данном разделе представлено обрабатывающее производство, например:

• производство пищевых продуктов (обработка продуктов сельского и лесного хозяйства, рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и животных, производство промежуточных продуктов, не относящихся к пищевым);
• производство текстильных изделий;
• производство одежды, кожи и изделий из нее;
• обработка древесины и производство изделий из дерева, пробки (кроме мебели), из соломки, материалов для плетения;
• производство бумаги и бумажных изделий;
• деятельность полиграфическая и копирование носителей информации;
• производство химических веществ и химических продуктов;
• производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях и ветеринарии;
• производство резиновых и пластмассовых изделий;
• производство прочей неметаллической минеральной продукции;
• производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;
• производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
• производство электрооборудования и прочее.

При этом не все представители обрабатывающего производства смогут пользоваться льготой на прежних условиях. Она не распространяется на производство:

• напитков (безалкогольных напитков, минеральных вод, алкогольных напитков в результате брожения, пива и вина, дистиллированных алкогольных напитков);
• табачных изделий;
• кокса и нефтепродуктов;
• металлургическое.

Компании, занятые в указанных видах деятельности, и прочий малый и средний бизнес, не вошедший в правительственный перечень,  в 2026 году станут исчислять и уплачивать страховые взносы по общим ставкам.

Кроме того, с начала 2026 года увеличатся не только страховые взносы. Согласно подпункту «б» пункта 7 статьи 2 и ч. 3 ст. 13 проекта, ставка НДС с нового года составит 22 процента. То есть власти вносят изменения в ч. 3 ст. 164 НК РФ.

Ставки страховых взносов для МСП в 2026 году

После принятия законопроекта всем представителям МСП, включая ИП, которые не заняты в приоритетных отраслях деятельности, придется исчислять страховые взносы за сотрудников по следующим правилам:

• с заработка и иного дохода, который нарастающим итогом с начала года будет вписываться в рамки предельной базы, страховые взносы придется исчислять по ставке 30 процентов;
• с суммы, превышающей значение предельной базы, страховые взносы необходимо будет рассчитывать по ставке 15 процентов.

Как и в случае с IТ-компаниями, данный порядок исчисления взносов не учитывает МРОТ. Чтобы рассчитать страховые взносы за месяц, достаточно заработок сотрудника перемножить на ставку тарифа. Например, сотрудник получает 85 тыс. рублей в месяц. За год его заработок составит 1 020 млн рублей, что вписывается в рамки предельной базы (2 979 млн рублей). То есть страховые взносы необходимо исчислять по ставке 30 процентов: 85 000 х 30 % = 25 500 рублей.

Теперь произведем расчет. Чтобы на примере было видно, как увеличиваются взносы, представим, что в 2026 году МСП сохраняют свои льготы. Так как порядок исчисления страховых взносов для большинства МСП в 2025 году привязан к МРОТ, рассчитаем их с учетом МРОТ на 2026 год. Согласно проекту федерального закона № 1026183-8, он составит 27 093 рубля. Делаем расчет:

1. С суммы заработка в пределах 1,5 МРОТ страховые взносы рассчитываются по стандартной ставке 30 процентов. Сначала рассчитаем сумму взносов в пределах 1,5 МРОТ: 27 093 х 1,5 х 30 % = 12 191,85 рубля.
2. С остальной части заработка, которая свыше 1,5 МРОТ, взносы исчисляются по ставке 15 процентов. Полтора МРОТ в 2026 году будет составлять 40 639,50 рубля. Тогда при зарплате 85 тыс. рублей взносы по пониженной ставке будут рассчитываться с суммы: 85 000 – 40 639,50 = 44 360,50 рубля.
3. Рассчитываем страховые взносы к уплате с заработка свыше 1,5 МРОТ: 44 360,50 х 15 % = 6 654,08 рубля.
4. Определяем общую сумму страховых вносов к уплате: 12 191,85 + 6 654,08 = 18 845,93 рубля.

То есть с заработной платы сотрудника, которая составляет 85 тыс. рублей в месяц, в новых условиях страховых взносов придется платить больше на 6 654,07 рубля (25 500 – 18 845,93) — тем, кто право на льготу утратит.

Кроме того, с начала 2026 года появятся так называемые вмененные взносы на заработную плату руководителей. Если по итогам месяца компания начисляет руководителю заработок, который меньше МРОТ, то взносы на него придется исчислять исходя из МРОТ (п. 1 ч. 13 пояснительной записки к проекту). Данная мера, по словам Минфина, необходима для борьбы с фирмами-однодневками, которые участвуют в схемах по уходу от налогов. Например, такая компания оформляет директора на оклад в размере 0,2 МРОТ.

Но тогда возникает вопрос: как начислять взносы директору, который отработал один — два дня в новом месяце и ушел в отпуск на 28 календарных дней? Заработок за эти дни вполне может оказаться ниже МРОТ. И если для вновь созданных компаний МРОТ будет рассчитываться пропорционально отработанному времени, то в случае с действующей организацией данный прием не пройдет.

Все указанные выше положения представлены в проекте федерального закона № 1026190-8. Поэтому, вполне возможно, он будет доработан.