В очередной раз вступили в силу поправки в отношении расчета больничного листа (далее БЛ). Их нужно учитывать в 2024 году при выплате пособия сотрудникам. Сам порядок расчета также имеют массу особенностей, о которых необходимо знать. В нашей статье мы расскажем о последних изменениях в данной области. Вспомним, что нового было в прошлом году и сравним это с текущими изменениями 2024 года. Подробности читайте далее. Если информацию будет недостаточно, обратитесь к справочно-правовой системе Консультант Плюс.
Над статьей работали:
Автор: Райс Валентин; редактор: Чапис Елена
Содержание
- Новое в расчете больничного листа в 2024 году
- Расчет стажа для больничного листа
- Расчет среднего заработка для больничного листа
- Минимальный размер пособия по больничному листу в 2024 году
- Максимальный размер пособия по больничному листу в 2024 году
- Расчет больничного листа по МРОТ
- Расчет больничного листа по болезни
- Расчет больничного листа по беременности и родам
- Пример расчета больничного листа в 2024 году
Новое в расчете больничного листа в 2024 году
Для полноты сведений, начнем с того, что изменилось в 2023 году. После расскажем о нововведениях 2024 года.
Прошлые поправки в частности коснулись Постановления Правительства РФ от 11 сентября 2021 г. № 1540 «Об утверждении Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности…». Изменения в этот документ внесены Постановлением Правительства РФ от 15.12.2022 N 2310.
Также внесены изменения в ФЗ № 255 от 29.12.2006 «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Поправки внесли Федеральные законы от 14.07.2022 N 237-ФЗ, от 19.12.2022 N 522-ФЗ.
Указанные нормы содержат следующие нововведения на 2023 год:
1. Сотрудники, работающие по ГПД, стали получать оплачиваемый больничный, а также пособие по беременности и родам (по уходу за ребенком до 1,5 лет). Для этого должны соблюдаться некоторые требования. В частности сотрудник должен был работать в 2022 году по трудовому договору и за него должны были быть уплачены взносы на ВНиМ в размере не менее 4, 833, 72 руб. (Письмо Минтруда от 05.08.2022 N 17-1/В-103). Также установлен порядок выплаты пособия, если лицо трудится по ГПД у нескольких страхователей, или совмещает ГПД и трудовой договор у разных страхователей.
2. Создание Фонда пенсионного и социального страхования (СФР). Это значило, что ПФР и ФСС объединились в один Фонд. Что поменялось в связи с таким объединением:
— устанавливается единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов. В 2023 году она составляла 1 917 000 рублей, в 2024 году- 2 225 000 рубля.
— изменились правила в отношении необлагаемых выплат. Они коснулись выплат иностранцам (лицам без гражданства), обучающимся за деятельность в студотрядах, выплат по ГПД. Указанные выплаты перестанут быть освобожденными от вносов.
— установлен единый тариф: 30% в рамках единой предельной величины базы и 15,1 % сверх базы.
— отчетность. РСВ не позднее 25 числа следующего за отчетным периодом и персонифицированные сведения – не позднее 25 числа, следующего месяца.
В остальном работодатели по-прежнему будут оплачивать первые 3 дня больничного, а остальные дни будет оплачивать Фонд. Но стоит учесть, что первые три дня оплачиваются работодателем только в двух случаях:
— болезнь;
— травма. За исключением травмы на производстве и проф заболевания.
В остальных ситуациях пособие полностью выплачивает Фонд, начиная с первого дня. В частности:
— уход за больным членом семьи;
— карантин сотрудника или ребенка до 7 лет или недееспособного члена семьи;
— протезирование в стационаре;
— долечивание в санатории, после оказания мед. помощи.
В 2024 году произошли следующие изменения:
1. Увеличился МРОТ. С 1 января 2024 года его сумма составляет 19 242 рубля;
При открытии больничного в 2024 году новый МРОТ может потребоваться в некоторых ситуациях:
— при наличии оснований для снижения пособия;
— средний заработок ниже МРОТ (за полный календарный месяц);
— не было заработка в расчетном периоде;
— страховой стаж менее шести месяцев.
2. Изменился максимальный размер пособия по ВТ. Подробнее расскажем немного позже;
3. Изменился минимальный размер пособия по ВТ. Подробности также чуть позже;
4. Изменился максимальный размер пособия по беременности и родам — 565 562,20 руб. (4 039,73 руб. x 140 дн.);
5. Изменился максимальный размер пособия по уходу за ребенком — 49 123,12 руб. в месяц (4 039,73 руб/дн. x 30,4 дн. x 40%).
6. В отношении пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет также произошли новшества. В частности оно будет выплачиваться теперь сотрудникам, вышедшим из отпуска на полный рабочий день.
Расчет стажа для больничного листа
Расчет стажа для оплаты больничного начинается с того, что включать в этот стаж. А именно, какие периоды работы (службы и так далее) сотрудника входят в данный страховой стаж. Для этого суммируются все периоды, когда работник подлежал страхованию по ВНиМ и военной службы. В частности:
— работа по трудовому договору;
— гражданская (муниципальная) служба;
— другая деятельность, в течение которой вносились платежи на социальное страхование. Например, ИП или договор ГПХ.
В расчет включается всё время, когда за работником сохранялось рабочее место, даже если в этот период он фактически не трудился.
Если одновременно совпало несколько периодов работы, то сотрудник выбирает какой-то один из них. Законом не предусмотрено суммирование нескольких периодов. Для выбора работник должен написать заявление в свободной форме. Совпадение периодов может быть например при совместительстве или предпринимательстве.
Также в расчет включаются нестраховые периоды. В частности военная и другая служба, указанная в Законе РФ от 12.02.1993 N 4468-1.
Помимо прочего в страховой стаж включается период, когда сотрудник трудился в иностранном государстве. Но только если с данным государством есть соглашение об этом.
Важно чтобы все указанные периоды были подтверждены документально. Если документов нет, то такой промежуток времени не будет включен в страховой стаж. Также не будут включены периоды, когда работник не подлежал страхованию.
Документами, подтверждающими страховой стаж являются трудовая книжка и (или) сведения о трудовой деятельности, которые формирует работодатель. Также подтверждать стаж в разных ситуациях могут:
— справки с места работы;
— выписки из приказов;
— трудовые договоры;
— лицевые счета и ведомости на выдачу заработной платы;
— документ ФСС об уплате платежей на социальное страхование;
— военный билет;
— другие подтверждающие стаж документы.
Как правило, дополнительные документы нужны при отсутствии сведений (неточных сведений) в трудовой книжке.
Далее, когда все периоды определены и суммированы, действует следующий порядок:
- Подсчитываются календарные годы и месяцы, которые сотрудник полностью отработал;
- Суммируются дни в месяцах, которые отработаны не полностью;
- Каждые 12 месяцев переводятся в год, каждые 30 дней в месяц. Дни, которых осталось меньше 30 учитывать не нужно.
- Образовавшийся период (годы и месяцы) и является страховым стажем.
Первый день больничного листа не включается в стаж, а все дни до дня его открытия включаются. Сам страховой стаж отражается в листке нетрудоспособности в строке с одноименным названием.
В случае неправильного расчета может возникнуть ряд последствий:
— работодатель может понести материальную ответственность (ст. 236 ТК РФ), в виде выплаты всей необходимой суммы с учетом процентов;
— вас могут обязать выплатить моральный вред и судебные издержки;
— также ответственность может возникнуть по ч.2 ст.15.2 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. В частности нарушение грозит штрафом в размере 20 процентов от суммы излишне понесенных расходов на выплату страхового обеспечения. При этом штраф может быть не более 5000 руб. и не менее 1000 руб.
Расчет среднего заработка для больничного листа
Как говорилось ранее, организации по-прежнему будут выплачивать пособие ВН за первые 3 дня, далее пособие покрывается средствами от СФР. Пособие перечисляется в порядке, установленном для выплаты заработной платы. Выплаты, которые производит Фонд, должны быть перечислены в течение 10 рабочих дней.
Сам же расчет пособия осуществляется с использованием среднего заработка сотрудника за расчетный период. СЗ в свою очередь рассчитывается из базы для расчета пособия. В базу для расчета пособия как правило включаются суммы выплат сотруднику за каждый календарный год расчетного периода. При условии, что на эти суммы были начислены взносы по ВНиМ. В результате возникает:
— либо сумма фактических выплат, которая не превышает предельную величину базы для начисления страховых взносов по ВНиМ;
— либо предельная величина базы, если сумма выплат превышает такую предельную величину.
Предельная база на 2023 год составляла – 1 917 000 рублей. На 2024 год — 2 225 000 рублей. В таком порядке база определяется не только для пособия по нетрудоспособности, но и по беременности и родам (уходу за ребенком).
Далее средний дневной заработок рассчитывается по формуле:
Средний дневной заработок = база для расчета пособия / 730.
После этого сумма среднедневного заработка сравнивается с суммой среднего дневного заработка исходя из МРОТ. В итоге для расчета будет использована та величина, которая имеет большее значение.
Минимальный размер пособия по больничному листу в 2024 году
С 1 января 2024 года минимальные размеры будут следующими. Они зависят от количества дней в месяце:
— если в месяце 31 день сумма составит 620,71 руб/день;
— если 30 дней то 641,40 руб.;
— в феврале 663,52 руб.;
— в декабре 523,94 руб.
Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ
Минимальный размер в данном случае равен пособию, рассчитанному исходя из МРОТ.
Формула следующая: Мин размер = МРОТ на дату болезни х 24 / 730 х %.
При наличии районного коэффициента МРОТ увеличивается на него.
Сумма пособия в расчете на календарный месяц не может быть меньше МРОТ. Если сумма меньше размер определяется исходя из минимального размера оплаты.
Максимальный размер пособия по больничному листу в 2024 году
Максимальный размер равен величине среднего заработка.
На сегодняшний день он составляет 4 039,73 руб. в день. В случае нетрудоспособности, начавшейся в 2024 г. Такая величина действует при страховом стаже 8 лет и более (100%).
Формула расчета: 1 917 000 руб. + 1 032 000 руб. / 730 дней.
При страховом стаже от 5 до 8 лет размер пособия будет 80 %. А именно 3 231,78 руб.
При стаже до 5 лет размер 60%. То есть 2 423,84 рубля.
Расчет больничного листа по МРОТ
МРОТ при расчете больничного листа применяется в следующих ситуациях:
— средний заработок сотрудника получился ниже МРОТ установленного на дату возникновения болезни;
— сотрудник совсем не имел заработка в расчетном периоде.
Сумма пособия ограничивается размером МРОТ в данных обстоятельствах:
— стаж сотрудника менее 6 месяцев;
— существуют основания для снижения размера пособия.
К таким основаниям относятся:
— неявка сотрудника на осмотр врача (проведение экспертизы) в срок без уважительных причин;
— болезнь (травма) стали результатом алкогольного (наркотического, токсического) опьянения;
— нарушение режима предписанного врачом без уважительных причин.
При наличии перечисленных обстоятельств в листке нетрудоспособности ставятся определенные коды. В случае если подобные обстоятельства возникли по уважительной причине, оснований для снижения размера пособия не появляется.
Сам расчет осуществляется в следующем порядке:
— определяется средний дневной заработок исходя из МРОТ (255 ФЗ);
— определяется размер дневного пособия по нетрудоспособности;
— определяется размер пособия за период нетрудоспособности, который оплачивается организацией (первые три дня). А теперь подробнее по порядку:
1. Определение размера заработка исходя из МРОТ. Определяется он уже по ранее упомянутой форме: Средний дневной заработок = МРОТ на дату начала болезни х 24 / 730. Учитывается районный коэффициент, если он есть.
2. Определение размера дневного пособия. Зависит от страхового стажа сотрудника, а именно:
— стаж 8 лет и больше – 100% среднего заработка;
— стаж от 5 до 8 лет – 80%;
— стаж до 5 лет – 60%.
Размер дневного пособия будет рассчитываться по формуле:
Дневное пособие = средний дневной заработок (исходя из МРОТ) х %.
Пособие за месяц не должно быть меньше МРОТ. Для этого нужно сравнить сумму пособия в расчете за полный календарный месяц с МРОТ. Для этого нужно:
— умножить дневное пособие на число календарных дней в месяце нетрудоспособности;
— сравнить полученное значение с уровнем МРОТ.
Если получается менее МРОТ, то величина дневного пособия рассчитывается из МРОТ на дату начала болезни. Формула следующая:
Дневное пособие = МРОТ на дату начала болезни / количество календарных дней в месяце нетрудоспособности. Не забывайте про районный коэффициент, если он есть.
3.Определение размера пособия, за период нетрудоспособности оплачиваемого организацией. Размер рассчитывается по следующей формуле:
Пособие по нетрудоспособности = дневное пособие х число календарных дней нетрудоспособности оплачиваемых организацией.
В случае если у сотрудника страховой стаж меньше полугода или имеются основания для снижения пособия, расчет происходит в следующем порядке.
— Размер пособия для сотрудника со стажем менее 6 месяцев не может превышать МРОТ. При этом в расчете за полный месяц не может быть меньше МРОТ.
— При нарушении режима, начиная от даты отметки о нарушении, пособие ограничивается величиной МРОТ.
— При неявке сотрудника в мед. организацию, со дня выставления отметки больничный выплачивается в размере не больше минимального размера;
— При болезни (травме) в результате опьянения размер не может превышать минимальный заработок за весь период нетрудоспособности.
В указанных случаях для расчета пособия по больничному нужно определить размер дневного пособия:
- Рассчитайте пособие исходя из фактического среднего заработка по формуле:
Пособие за полный месяц = выплаты за расчетный период на который начислены взносы / 730 х % х число календарных дней в месяце нетрудоспособности.
- Сравните получившуюся сумму с минимальным заработком. Формула будет применяться в зависимости от того есть ли превышение МРОТ или нет.
Далее сумму пособия оплачиваемого организацией определите по формуле:
Пособие по нетрудоспособности = дневное пособие х число календарных дней нетрудоспособности.
Расчет больничного листа по болезни
Больничный рассчитывается по формуле:
Пособие по больничному = средний дневной заработок х процент оплаты х количество дней болезни.
В целях расчета среднего дневного заработка выплаты за расчетный период делятся на 730. Периодом для расчета являются два предшествующих календарных года. Если лист открыт в 2024 году, таким периодом будут даты с 01.01.2022 по 31.12.2023. При нахождении лица в указанный период в декрете, годы могут подлежать замене.
Из 730 дней исключаются дни, на которые ТД приостанавливался по мобилизации. Это единственный исключаемый период.
В базу для расчета БЛ включаются все выплаты, по которым начислены взносы по единому тарифу. До 2023 года это касается взносов по ВНиМ.
Предельная величина выплат равняется предельной базе по взносам на ВНиМ. За 2023 г. это 1 917 000 руб., 2022 г. — 1 032 000 руб.
В зависимости от страхового стажа устанавливается процент оплаты (100, 80 и 60%). Об этом мы подробнее уже упоминали. При этом есть некоторые особенности по для больничных по уходу и болезни после увольнения.
Продолжительность листка нетрудоспособности может достигать двенадцать месяцев. В общем случае листок выдается не более чем на 15 (10) дней. Для его продления требуется решение врачебной комиссии. В общем случае пособие выплачивается за все дни болезни сотрудника, которые указаны в больничном листке. Есть некоторые исключения по инвалидам, срочным ТД и ГПД.
Как правило, основанием для пособия является электронный больничный (в некоторых случаях бумажный) лист.
Компания выплачивает пособие по больничному в случае болезни (травмы) за первые три календарных дня. Выплачивается такое пособие за счет собственных средств работодателя. Оставшиеся дни покрываются за счет бюджета. Если больничный менее трех дней то уведомлять Фонд не нужно, ведь оплаты оно не будет осуществлять. В остальных случаях кроме болезни или травмы Фонд оплачивает больничный лист полностью с первого дня.
Расчет больничного листа по беременности и родам
В случае выплаты пособия по беременности и родам, оплату осуществляет СФР на основании больничного листа. Фонд оплачивает полностью всю сумму. Пособие перечисляется в течение 10 рабочих дней со дня направления работодателем сведений для расчета. Такие сведения должен направить работодатель по запросу фонда.
Расчет пособия происходит по нижеуказанной формуле:
Количество дней отпуска по БиР х средний дневной заработок сотрудницы.
Средний заработок также рассчитывается исходя из выплат за два предыдущих года путем деления выплат на количество дней. Если сотрудница в указанные годы находилась в декрете, возможна замена расчетного периода. Для расчета принимаются такие выплаты:
— те, что облагались взносами по единому тарифу;
— которые облагались взносами на ВНиМ (до 2023 года).
Дни болезни, отпуск по БиР и уходу исключаются из общего количества дней.
Максимальный размер пособия в 2024 году составляет 565 562,20 руб.
Минимальный размер рассчитывается исходя из минимального размера оплаты. То есть 88 565,40 руб. за 140 дней декрета. Если его начало приходится на 2024 год. Если рабочий день был неполным или стаж был менее 6 мес., сумма будет меньше. Если в вашей местности используется районный коэффициент, его нужно умножать на МРОТ.
Пример расчета больничного листа в 2024 году
Сергеев А.В. болел 10 дней — с 8 по 17 октября 2024 г. Его страховой стаж — 9 лет 5 месяцев. В расчетном периоде он заработал:
• в 2022 г. — 435 300 руб. Это меньше 1 032 000 руб. — предельной базы по взносам на ВНиМ в 2022 г.;
• 2023 г. — 1 970 000 руб. Это больше 1 917 000 руб. — предельной базы по взносам на ВНиМ в 2023 г.
База для расчета больничного — 2 352 300 руб. (1 917 000 руб. + 435 300 руб.), средний дневной заработок — 3 222,33 руб. (2 352 300 руб. / 730 дн.).
Процент оплаты — 100, так как страховой стаж Сергеева А.В. больше 8 лет. Дневное пособие — 3 222,33 руб. (3 222,33 руб. x 100%), что превышает минимальную величину пособия в октябре — 620,71 руб.
Пособие Сергеева А.В. — 32 223,30 руб. (3 222,33 руб. x 10 дн.). Из них 9 666,99 руб. (3 222,33 руб. x 3 дн.) выплачивает работодатель, 22 556,31 руб. (32 223,30 руб. — 9 666,99 руб.) — СФР.
