Уведомление об отказе от УСН

В статье изложено, как правильно составить уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения, а также о сроках и порядке его представления в уполномоченный орган.

Над статьей работали:
Автор: Лилия Новикова; редактор: Бурцева Алла

Содержание

1. Форма уведомления
2. Образец заполнения уведомления об отказе от УСН
3. Как подать уведомление
4. Срок подачи уведомления
5. Скачать бланк уведомления об отказе от УСН

Форма уведомления

Если налогоплательщик решил отказаться от применения упрощенки и перейти на иную систему налогообложения, он должен сообщить об этом в налоговую службу. С указанной целью он может заполнить рекомендуемую ФНС форму или составить уведомление произвольно.

Рекомендуемая форма № 26.2-3 (КНД 1150002) утверждена Приказом ФНС РФ от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ (приложение № 3 к указанному документу).

Есть некоторые особенности для тех налогоплательщиков, которые переходят с УСН на автоматизированную систему налогообложения. Они могут не заполнять отдельное уведомление об отказе от упрощенки, если при направлении через личный кабинет налогоплательщика информации о начале применения АУСН будет указан признак отказа от применения УСН (проставлена галочка в специальном окне электронной формы) (п. 1 письма ФНС РФ от 12.10.2022 № СД-4-3/13618@).

Предложенная ФНС форма состоит из одного листа.

В шапке бланка необходимо указать ИНН и КПП налогоплательщика. Если уведомление заполняет предприниматель, в поле КПП следует поставить прочерк.
В основной части бланка нужно указать 4-значный код налоговой инспекции, в которую направляется уведомление. Найти его можно на официальном сайте налоговой службы (https://service.nalog.ru/addrno.do).

Далее указывается полное наименование компании. Для ИП следует прописать Ф.И.О.

Ниже в специальном поле нужно указать год, с которого рассматриваемый спецрежим уже не будет применяться лицом.

Если уведомление будет подавать представитель компании (предпринимателя), требуется прописать количество листов документа, подтверждающего его полномочия.

Ниже прописывается информация о лице, которое непосредственно будет передавать уведомление в уполномоченный орган. Так, в специальном поле нужно указать код:
• 1 — если информацию подает руководитель организации (ИП);
• 2 — если сведения будут направлены представителем.

Далее нужно указать данные указанного лица:
• полностью Ф.И.О.;
• контактный номер телефона.

После проставляются подпись заявителя и дата составления уведомления.

Затем следует прописать наименование документа, которым подтверждаются полномочия представителя (если именно он будет подавать информацию). Его оригинал или заверенную копию прикладывают к уведомлению.

Образец заполнения уведомления об отказе от УСН

Ниже представлен образец уведомления об отказе от УСН на примере ООО, отказавшегося применять УСН с начала 2026 года.

Как подать уведомление

Направить уведомление можно в любое территориальное подразделение ФНС вне зависимости от места учета компании (местожительства индивидуального предпринимателя) (письмо ФНС РФ от 24.11.2021 № СД-4-3/16373@).

Если налогоплательщик составляет информацию в произвольной форме, рекомендуется подавать сведения в налоговый орган по месту прикрепления.

Предусмотрены следующие способы подачи:
• лично;
• почтовым отправлением;
• в электронном виде (например, через личный кабинет налогоплательщика или официальный сайт ФНС РФ). При выборе данного способа необходимо соблюдать требования к формату уведомления. Они установлены в приложении № 3 к Приказу ФНС РФ от 16.11.2012 № ММВ-7-6/878@.

Срок подачи уведомления

Чтобы начать применять иной режим налогообложения и отказаться от УСН, соответствующее уведомление необходимо направить в срок до 15 января года, в котором налогоплательщик предполагает перейти на иной режим. При этом считается, что лицо не применяет УСН уже с 1 января (ч. 6 ст. 346.13 НК РФ).
Если указанная крайняя дата выпадает на выходной день, последним днем подачи уведомления считается следующий за ним рабочий день (ч. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Важно соблюсти установленные сроки, так как в противном случае налогоплательщик не сможет перейти на иной режим налогообложения и будет обязан применять УСН в течение еще одного года (письмо ФНС РФ от 12.08.2015 № ГД-4-3/14234).

Исключением из указанного правила является ситуация, когда лицо переходит на уплату единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) и направляет в ФНС соответствующее уведомление. Тогда, даже если в установленный срок не будет подано сообщение об отказе от УСН, налогоплательщик тем не менее считается прекратившим применение УСН с 1 января (п. 13 ч. 3 ст. 346.12 НК РФ, письмо ФНС РФ от 28.02.2025 № СД-4-3/2077@).

Напомним, что направить уведомление о переходе на ЕСХН необходимо в срок до 31 декабря года, предшествующего году началу применения указанной системы налогообложения (ч. 1 ст. 346.3 НК РФ).

Скачать бланк уведомления об отказе от УСН

Предлагаем образец бланка уведомления об отказе от УСН.