Нулевая отчетность в 2026 году

Компании и ИП обязаны отчитывать в госуорганы, даже если не ведут деятельность и не получают доход. Чтобы избежать претензий контролеров, важно соблюдать все правила. Когда сдавать нулевую отчетность, как заполнить ее, и какие санкции предусмотрены за несдачу, читайте в нашей статье.

Над статьей работали:
Автор: Безбородов Максим

Содержание

1. Какую нулевую отчетность сдает ООО
2. Сроки сдачи нулевой отчетности в 2026 году
3. Нулевая бухгалтерская отчетность
4. Нулевая отчетность: УСН
5. Нулевая отчетность: РСВ
6. Нулевая отчетность: НДФЛ
7. Нулевая отчетность: НДС
8. Статистика: нулевая отчетность
9. Нулевая отчетность ИП
10. Форма ЕФС-1 в нулевой отчетности
11. Уведомление при нулевой отчетности
12. Нулевая отчетность: штрафы

Какую нулевую отчетность сдает ООО

Нулевой отчетностью называют совокупность бухгалтерских и налоговых отчетов, в которых проставляют нули или прочерки в связи с отсутствием показателей.

Нулевую отчетность компании представляют, если в отчетном периоде отсутствовали:
• закупка и реализация товары, работы и услуги;
• движения по расчетным счетам и в кассе;
• выплаты зарплаты сотрудникам и подрядчикам.

Если же в отчетном периоде организация провела хотя бы одну операцию, она уже не вправе сдавать нулевую отчетность.
Также важно помнить, что ИФНС всегда контролирует движение по расчетному счету «нулевых» компаний. В случае поступлений на счет, потребуется объяснить, по какой причине они не отражены в отчетности.

Состав нулевой отчетности зависит применяемой системы налогообложения. К примеру, компании на ОСНО каждый квартал представляют декларации по НДС и налогу на прибыль. Также они периодически сдают отчетность в Росстат и ежегодно – бухгалтерскую отчетность.

При этом, бухгалтерский баланс не может быть нулевым, поскольку включает как минимум сведения о компании, ее уставном капитале организации и соответствующих активах.

Налоговая декларация с нулевыми показателями законом предусмотрена. Так, в нулевке по НДС заполняется только титульный лист, а в остальных ячейках ставятся прочерки. В нулевую промежуточную декларацию по налогу на прибыль включают титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1 и лист 02, а в годовую – приложения 1 и 2 к листу 02.

Если в течение отчетного периода у налогоплательщика не было оборотов по банку и кассе, а также отсутствовал объект налогообложения, он вправе сдать единую упрощенную декларацию. Такой документ заменит декларации по НДС и налогу на прибыль. Расчет по страховым взносам, персонифицированные сведения, ЕФС-1, бухгалтерская и статистическая отчетность нулевыми не являются и представляются в установленный срок независимо от факта ведения деятельности.

Компании, которые работают на упрощенной системе и не вели деятельность в отчетном году, направляют нулевую декларацию по УСН.

Сроки сдачи нулевой отчетности в 2026 году

Отчеты с нулевыми данными представляют в те же сроки, что и отчетность с заполненными показателями. К примеру, бухгалтерскую отчетность за 2026 год представляют не позднее 31 марта 2027 года.

Для налоговых деклараций и расчетов в 2026 году установлен единый срок сдачи – 25-е число месяца, следующего за истекшим отчетным или налоговым периодом. Так, декларацию по НДС и по налогу на прибыль за I квартал 2026 года необходимо сдать не позднее 27 апреля 2026 года.

Если организация в качестве нулевой заполняет единую упрощенную декларацию, то ее нужно представить не позднее 20-го числа месяца после окончания отчетного квартала. Для каждого блока действуют свои правила.

Срок сдачи нулевой статистической отчетности устанавливается отдельно для каждой формы.

Конкретные сроки представления нулевой отчетности в 2026 году приведены в таблице:

Нулевая бухгалтерская отчетность

С 2025 года компании формируют отчетность на основании образцов из ФСБУ 4/2023. Минимальный состав годовой отчетности включает:
• бухгалтерский баланс;
• отчет о финансовых результатах;
• приложения, в состав которых входят отчет об изменении капитала, движении денежных средств и пояснения.

Субъекты с правом на упрощенное ведение учета в качестве приложений вправе формировать только пояснения.

Сдавать бухотчетность можно только в электронном виде с использованием сайта ФНС или оператора ЭДО.

Предприниматели бухгалтерскую отчетность не представляют.

Бухгалтерская отчетность по определению не может быть нулевой, даже если организация в отчетном периоде не вела деятельность.
В любом случае в пассиве раздела «Капитал и резервы» бухгалтерского баланса отражается величина уставного капитала, а в активе – денежные средства или иное имущество, внесенные учредителями в качестве вклада в уставный капитал, основные средства, нематериальные активы, запасы и прочее. Если компания только зарегистрирована и капитал еще не внесен, в активе баланса отражается дебиторская задолженность.

Нулевая отчетность: УСН

Компания на упрощенной системе налогообложения обязана сдавать декларацию, даже если в отчетном периоде не вела деятельность и не получала доходы. В таком отчете налогоплательщик заполняет титульный лист. Если субъект работает с объектом «Доходы» формируются разделы 1.1 и 2.1.1, а если с объектом «Доходы минус расходы» — разделы 1.2 и 2.2. В данных частях указывают ИНН и КПП организации, а также ИНН предпринимателя. На каждой странице проставляют номера. В разделах 2.1.1 и 2.2 прописывают ставки налога.

При заполнении декларации от руки, в пустых ячейках проставляют прочерки. В автоматически заполненной декларации ячейки без показателей оставляют пустыми. После этого руководитель подписывает отчет и проставляет дату заполнения.

Если в отчетном периоде отсутствовали объекты налогообложения и движение денежных средств по расчетным счету и кассе, можно сдать единую упрощенную декларацию вместо декларации по УСН (п. 2 ст. 80 НК РФ).

Нулевая отчетность: РСВ

С 1 января 2026 года нулевой расчет по страховым взносам представляют при соблюдении двух условий:

• работодатель является НКО, предпринимателем или коммерческой компанией, которая применяет внешнее управление либо ее руководитель в течение всего периода находится на СВО;
• страхователь не начислял выплаты, которые облагаются страховыми взносами.

В нулевом РСВ заполняются:

• титульный лист;
• раздел 1 без подразделов и приложений. По строке 001 указывается код «2» (п. 3.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Это означает, что за последние три месяца начислений в пользу физлиц не было. В строках для сумм страховых взносов проставляют нули;
• раздел 3. Подраздел 3.1 заполняют на каждое застрахованное лицо. Здесь приводят ИНН, ФИО, СНИЛС. В поле 130 подраздела 3.2 прописывают код «НВ», а в графах 140 — 210 проставляют прочерки (п. п. 13.2, 13.4 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

Составлять сопроводительное письмо или пояснительную записку к нулевому РСВ не требуется. Если у налоговиков возникнут вопросы, они вправе затребовать пояснения или вызвать должностных лиц для дачи показаний (п. 1 ст. 80 НК РФ).

Нулевая отчетность: НДФЛ

Расчет по форме 6-НДФЛ должны направлять только налоговые агенты – работодатели, которые выплачивают доходы гражданам в рамках трудовых или гражданско-правовых отношений. Если в отчетном периоде таких выплат не было, компания не является налоговым агентом и освобождается от обязанности представлять в инспекцию нулевой отчет.

Важно помнить, что инспекции не располагает данными о том, является организация налоговым агентом или нет. В таком случае существует риск блокировки расчетного счета. Чтобы избежать претензий инспекторов, можно направить в произвольной            форме письмо с информацией об отсутствии выплат в пользу физических лиц в отчетном периоде.

6-НДФЛ допустимо не представлять, если налоговая база отсутствует на протяжении всего года. Когда же в I квартале 2026 года выплаты гражданам производились, а в II –м – отсутствовали, расчет за полугодие нужно подавать, поскольку форма заполняется нарастающим итогом.

Нулевая отчетность: НДС

Плательщики НДС обязаны подавать декларацию, даже если в отчетном периоде отсутствовал объект налогообложения. К таким компаниям относятся те, которые: • начисляют НДС; • освобождены от налога, но выставляют счета-фактуры; • ведут деятельность простого товарищества; • являются налоговыми агентами по НДС; • осуществляют импортные или экспортные операции.

В нулевой декларации нужно заполнить только титульный лист и раздел 1.

На титульнике указывают ИНН и КПП компании. Далее заполняют номер корректировки, код налогового периода, отчетный период, коды налогового органа и места нахождения. Также сюда включают наименование налогоплательщика и контактный телефон. В пустых ячейках можно поставить прочерк.

В конце титульного листа заполняют ФИО руководителя компании или его представителя, проставляют подпись и дату формирования декларации.

В первом разделе, кроме ИНН, КПП и номера страниц, вписывают ОКТМО и КБК. Остальные строки при отсутствии показателей в нулевой декларации не заполняют.

Статистика: нулевая отчетность

Порядок сдачи нулевой отчетности в органы государственной статистики определяется правилами заполнения конкретной статистической формы. Если предусмотрено, что отчет сдают при наступлении определенного события или хозяйственной операции, нулевой отчет не представляют. К примеру, работодатель всегда вовремя платит зарплату. Тогда отчет по форме № 3-Ф «Сведения о просроченной задолженности по заработной плате» подавать не нужно.

В иных случаях в Росстат следует подавать нулевой отчет или уведомление об отсутствии показателей по сроку сдачи отчета.

Нулевая отчетность ИП

Порядок представления нулевой отчетности индивидуальным предпринимателем зависит от системы налогообложения, наличия сотрудников и выплат в пользу физлиц.

Так, ИП на УСН и патенте обязаны представлять декларацию в рамках системы, даже если не вели деятельность и не получали доходы. Правила заполнения идентичны тем, которые установлены для организаций.

Предприниматели, которые воспользовались региональными налоговыми каникулами, также обязаны заполнять нулевой отчет (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Если бизнесмен работает на общем налоговом режиме и не вел деятельность в отчетном году, потребуется представить декларацию по форме 3-НДФЛ. В состав входят титульный лист, а также первый и второй разделы. Крайний срок представления декларации за 2025 год –30 апреля 2026 года. Кроме того, необходимо направить в инспекцию нулевую декларацию по НДС.

Отчетность по страховым взносам ИП сдают только при наличии работников. К примеру, если у предпринимателя есть наемный персонал, но в отчетном периоде он не выплачивал им вознаграждение, представляется нулевой РСВ. В форму включает титульный лист, первый раздел без приложений и раздел 3.

Когда предприниматель работает без сотрудников или не выплачивал в отчетном периоде гражданам доходы, облагаемые НДФЛ, сдавать пустую 6-НДФЛ не нужно. Однако рекомендуется письменно сообщить в ИФНС о данном факте.

Форма ЕФС-1 в нулевой отчетности

Правила представления нулевой отчетности в СФР зависит от того, какой раздел заполняет страхователь.

Первый раздел отчета ЕФС-1 формируют, если в отношении работников или подрядчиков произошли кадровые мероприятия. Например, прием на работу, заключение договора ГПХ, перевод на другую должность, увольнение, подача заявления о выборе формы трудовой книжки и прочие.

При отсутствии в течение месяца таких мероприятий, составлять пустой отчет с подразделом 1.1 не требуется.

ЕФС-1 в части взносов на случай производственного травматизма необходимо представлять ежеквартально, даже при отсутствии начислений. В таком случае заполняют титульный лист, подразделы 2.1 и 2.3 второго раздела.

На титульнике проставляют регистрационный номер страхователя, его наименование, ИНН и КПП, ОКВЭД, ОГРН, номер контактного телефона, должность руководителя или уполномоченного представителя, подпись, Ф.И.О. и дата заполнения отчета.

В раздел 2.1 вписывают применяемую ставку по страховым взносам от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, а раздел 2.3 содержит сведения о проведении медосмотров и специальной оценки условий труда.

Другие части второго раздела при отсутствии показателей можно не представлять. (Приказ СФР от 17.11.2023 № 2281).

Уведомление при нулевой отчетности

Если в течение отчетных и налоговых периодов налоги, взносы и сборы не начисляли, нулевое уведомление подавать не нужно.

Нулевая отчетность: штрафы

Налоговое законодательство предусматривает санкции за непредставление или просрочку представления отчетности. Это правило касается и нулевых деклараций и расчетов (ст. 80 НК РФ).

Размер санкций зависит от налогового режима, вида отчетности и периода просрочки.

Штрафы за несдачу нулевой отчетности в 2026 году представлены в таблице.

В некоторых случаях компании и предприниматели могут снизить штраф при наличии смягчающих обстоятельств. К ним относятся:

• тяжелые семейные или личные обстоятельства;
• тяжелое материальное положение или состояние здоровья должностных лиц;
• совершение правонарушения под давлением или в силу непредвиденных обстоятельств и пр.

После получения требования об уплате штрафа компании следует в течение месяца подать ходатайство о снижение размера штрафов с объяснением причины просрочки. Также в течение трех месяцев налогоплательщик вправе обратиться в суд (ст. 198 АПК РФ). Подтверждающие документы нужно приложить к ходатайству или исковому заявлению.

В случае принятия положительного решения налоговым органом или судом, штраф может быть уменьшен в половину. Однако снизить санкции до нуля не имеет право даже суд (ст. 114 НК РФ).