Получение дополнительного заработка путем сдачи собственного имущества в аренду является распространенной практикой среди россиян. Несмотря на популярность такой формы пассивного дохода, многие владельцы сталкиваются с вопросом правильного оформления налоговых обязательств. ФНС Республики Татарстан разъяснила, каким образом арендодатель обязан рассчитываться с государством и в каких ситуациях возможна оптимизация процедуры.
Законодательством предусмотрено три способа легального оформления дохода от аренды:
I. Подоходный налог физических лиц (НДФЛ)
Этот метод подходит гражданам, не имеющим статуса индивидуального предпринимателя или самозанятого. Порядок расчетов зависит от типа арендатора:
Аренда физическому лицу
Если жилье арендует физическое лицо, не имеющее статуса индивидуального предпринимателя, либо зарубежная организация без российского представительства, владелец недвижимости обязан лично рассчитать сумму налога и представить соответствующую декларацию 3-НДФЛ в налоговые органы до 30 апреля последующего календарного года. Налог подлежит оплате до 15 июля включительно. Расчет производится по прогрессивной ставке.
Аренда юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю
Если договор заключен с организацией, нотариусом, адвокатом или индивидуальным предпринимателем, обязанности налогового агента возлагаются на арендатора. Агент удерживает и перечисляет налог самостоятельно. Владельцу недвижимости подавать декларацию не потребуется, если обязательства агента выполнены своевременно и в полном объеме. В противном случае агент обязан информировать налоговые органы до 25 февраля следующего года, после чего владельцу направляется официальное уведомление с требованием оплатить налог до 1 декабря.
Существуют альтернативные методы оптимизации налоговых выплат, подходящие разным категориям арендодателей.
II. Специальный режим для самозанятых («Налог на профессиональный доход»)
Данный режим удобен для владельцев жилых помещений, желающих минимизировать бюрократические издержки. Регистрация проходит онлайн через мобильное приложение «Мой налог». Основные преимущества:
- простота взаимодействия с государственными органами исключительно удаленным способом;
- автоматический расчет суммы налога каждый месяц;
- уплата налога до 25-го числа следующего месяца;
- возможность самостоятельного выбора страховой нагрузки (добровольная форма взносов);
- низкая процентная ставка: всего лишь 4 процента при аренде физическому лицу и 6 процентов юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю.
III. Индивидуальное предпринимательство
Если речь идет о нежилых помещениях или иной специфической форме аренды, целесообразнее выбрать регистрацию в статусе индивидуального предпринимателя. Предприниматели вправе выбирать наиболее подходящий налоговый режим:
- упрощенная система налогообложения (ставка варьируется от 6 процентов с чистого дохода до 15 процентов разницы между прибылью и затратами);
- автоматизированная упрощенная система налогообложения предусматривает повышенные ставки (до 8 и 20 процентов);
- патентная система налогообложения позволяет оплачивать фиксированную ставку 6 процентов от потенциального годового дохода, установленного местными властями региона проживания владельца недвижимости. Срок действия патента регулируется самим владельцем (от 1 до 12 месяцев). Наличие патента избавляет предпринимателя от необходимости дополнительно выплачивать НДФЛ и налог на имущество. Страховые взносы обязательны, однако их можно учесть в итоговой сумме налога и таким образом уменьшить его вплоть до нуля (при отсутствии сотрудников) или вдвое (при наличии персонала). Стоимость патента легко определяется посредством удобного сервиса «Налоговый калькулятор стоимости патента».
Вы можете оставить первый комментарий