Два общества заключили между собой договор поставки. Продавец передал покупателю товар согласно спецификации. Покупатель погасил задолженность, перечислив деньги на ЕНС поставщика. В связи с этим на данном счете образовалось положительное сальдо.
Продавец заявил о возврате этих денежных средств со своего ЕНС.
Инспекция ему в этом отказала, обосновав это тем, что:
— избыток денежных средств на ЕНС общества образовался в связи с зачетом третьих лиц в его пользу. Данную сумму можно использовать только для того, чтобы уплатить налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы или проценты. Налоговое законодательство не предусматривает возврат денежных средств с единого налогового счета в данной ситуации.
Контролеры приняли во внимание, и это не опровергнуто участниками сделки, что:
— спорная сумма не является излишне уплаченным налогом;
— в намерения общества не входило погашение текущих или предстоящих налоговых обязательств;
— перечисление денег на ЕНС было произведено для целей, отличных от уплаты налогов.
Прокуратура обратилась в суд с требованием признать ничтожными сделки по перечислению денежных средств на ЕНС общества, применить последствия их недействительности, взыскать денежные средства в доход государства.
Суды трех инстанций удовлетворили требования истца. Они пришли к следующим выводам:
— спорная сумма, перечисленная покупателем за ответчика в бюджет, значительно превышает размер действительных налоговых обязательств последнего;
— деньги, поступившие на ЕНС общества от иного лица, не были направлены на погашение налоговых обязательств. Поскольку в дальнейшем организация обратилась в инспекцию с заявлением о возврате денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС;
— действия организации направлены на обход заградительных мер по противодействию отмыванию доходов, полученных преступным путем;
— в связи с наличием противоправного умысла у участников сделки, требование истца о взыскании в доход РФ всего полученного по ней является правомерным.
Вы можете оставить первый комментарий