Налоговый орган по результатам нескольких выездных проверок доначислил компании-налогоплательщику существенные суммы налогов, пеней и штрафа. Впоследствии выяснилось, что еще до банкротства эта компания перевела всю свою деятельность на другое, зависимое общество — туда же перешли работники, активы, контрагенты и товарный знак. В рамках отдельного судебного дела с этого первого зависимого общества уже была взыскана налоговая задолженность основного должника. Однако сразу после вынесения того решения первое зависимое общество, в свою очередь, полностью перевело бизнес на третью, только что созданную организацию. Вновь образованное общество продолжило тот же производственный процесс, использовало то же оборудование, наняло практически весь персонал предшественника, заключило договоры с теми же поставщиками и покупателями. Выручка у предыдущего общества упала до нуля, а у нового — стремительно выросла. При этом третья организация настаивала на своей полной самостоятельности.
Налоговый орган обратился в суд с требованием о признании всех трех организаций взаимозависимыми и взыскании с нового общества налоговой задолженности компании-налогоплательщика в общей сумме около 637 млн рублей.
Первая инстанция признала общества взаимозависимыми и взыскала с последнего звена цепочки всю сумму недоимки, пеней и штрафа. Апелляция решение оставила без изменений. Кассация поддержала выводы нижестоящих судов.
Суды установили, что перевод бизнеса носил искусственный характер и не был обусловлен экономическими причинами. Новое общество не имело собственных активов, его учредитель и первый директор фактически являлись номинальными лицами. Практически весь штат (более 90%) перешел из предыдущей организации без перерыва в трудовой деятельности. Использовались те же производственные и офисные помещения, товарный знак, веб-сайт с каталогом продукции. Контрагенты также остались прежними. Снижение выручки у первого зависимого общества синхронно сопровождалось ростом выручки у нового. Суды сочли, что вся совокупность обстоятельств доказывает согласованность действий участников группы, направленную на уклонение от уплаты налоговой задолженности головной компании. Срок исковой давности налоговым органом не пропущен, так как о переводе деятельности на новое юридическое лицо инспекция объективно не могла узнать раньше его регистрации и начала реальной хозяйственной деятельности. Размер задолженности подтвержден вступившими в силу решениями о доначислениях и судебными актами, а частичное погашение долга предыдущим зависимым обществом учтено.
Вы можете оставить первый комментарий