Договор лизинга – 2024

Лизинг представляет собой форму инвестиций в средства производства на основе договора финансовой аренды.
Договор лизинга или договор финансового лизинга – это соглашение, согласно которому лизингодатель обязуется приобрести и передать лизингополучателю имущество во временное владение и пользование.
Такой договор всегда заключается в письменной форме вне зависимости от срока его действия (п. 1 ст. Закона от 29.10.1998 № 64-ФЗ).

Обычно имущество и продавца выбирает лизингополучатель. Однако по условиям договора такая обязанность может быть возложена на лизингодателя.

Вместе с лизинговым соглашением может быть заключен и договор купли-продажи на приобретение имущества для передачи в лизинг. Если стороны договариваются о каких-то дополнительных условиях, оформляются прочие необходимые соглашения. Как правило, это договор о залоге передаваемого в лизинг имущества, договор поручительства и прочие. Однако их наличие необязательно (п. 2 ст. 15 Закона от 29.10.1998 № 164-ФЗ).

Также участники сделки вправе согласовать переход имущества в собственность лизингополучателя по истечении срока договора или до его истечения на определенных условиях. Тогда речь идет о выкупном лизинге.

Сторонами лизингового договора выступают лизингодатель и лизингополучатель. Закон не предъявляет к ним каких-то особых требований, поэтому стороной лизинговой сделки может быть любая организация или любой предприниматель. При этом в качестве лизингополучателя может выступать даже физическое лицо с регистрацией ИП.

Для лизингодателя финансовая аренда является самостоятельным видом деятельности. Поэтому физическое лицо лизингодателем быть не вправе (абз. 2 и 3 п. 1 ст. 4 Закона от 29.10.1998 № 164-ФЗ).

Поскольку лизингодатель приобретает в собственность имущество для его последующей передачи, в отношения также вовлечен продавец предмета лизинга. Продавцом может выступать любая организация, ИП или гражданин (абз. 3 ст. 2 Закона от 29.10.1998 № 164-ФЗ).

Законом не предусмотрена обязанность указывать в договоре реквизиты продавца лизингового имущества. Однако лизинг тем и отличается от обычной аренды, что для совершения сделки необходимо сначала приобрести конкретное имущество.

Поскольку данное условие является значимым, в тексте соглашения реквизиты продавца все же лучше указать. В некоторых случаях договор лизинга или отдельные его предметы нужно зарегистрировать.

Например, когда передают недвижимость, договор подлежит государственной регистрации в Росреестре. Порядок законом не установлен, поэтому можно применять процедуру регистрации договоров аренды (ст. 51 Закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ).

Если такой договор не зарегистрировать, для третьих лиц он будет считаться незаключенным. Эта ситуация может иметь неблагоприятные последствия. К примеру, собственник имущества откажется продать его лизингодателю для последующей передачи.

Если в лизинг передается транспортное средство, то оно должно быть зарегистрировано на имя лизингодателя или лизингополучателя. Это условие обязательно прописывается в договоре.

Кроме того, сведения обо всех договорах независимо от вида передаваемого имущества необходимо вносить в Единый федеральный реестр.

Лизингодатель с 28 июля 2023 года обязан в течение трех рабочих дней представить в федресурс информацию о новых договорах лизинга или о внесенных в них изменениях. Как правило, в перечень данных включаются номер и дата договора, дата начала и окончания лизинга, данные сторон, информация о предмете лизинга и другие сведения.
За несвоевременное размещение сведений в реестре для должностных лиц предусмотрен штраф в размере 5 тыс. рублей, а за неполное размещение – от 5 до 10 тыс. рублей (п. 6, 7 ст. 14.25 КоАП).

В договор лизинга включаются следующие условия:
• данные сторон соглашения;
• предмет лизинга;
• длительность соглашения — срок, продление, прекращение;
• общая сумма договора и график лизинговых платежей;
• условия выкупа лизингового имущества;
• выкупная стоимость и условия перехода права собственности;
• условия ремонта, содержания и улучшения имущества.

В первую очередь договором определяются его стороны: лизингодатель, лизингополучатель и продавец имущества.
Далее указывается предмет лизинга – непотребляемая вещь, которая не меняет в процессе эксплуатации своих первоначальных свойств и в отношении которой законодательно не установлен запрет на передачу в лизинг.

Срок действия договора лизинга стороны устанавливают самостоятельно. Законом не предусмотрен минимальный или максимальный период действия соглашения. Единственное исключение – договор финансовой аренды нельзя заключить на неопределенный срок.
Договор лизинга может быть продлен согласно общим положениям об аренде, а также расторгнут, в том числе и досрочно. Все эти условия определяются лизинговым соглашением или дополнением к нему (ст. 265 ГК РФ).

В обязательном порядке договор включает общую стоимость передаваемого имущества, а также периодические лизинговые платежи, которые устанавливаются в фиксированной или плавающей сумме.

Если договор предусматривает выкуп имущества, в нем необходимо определить сумму и порядок уплаты выкупной стоимости. Такой документ рассматривают как смешанный, содержащий элементы договора лизинга и договора купли-продажи. Обычно в данной ситуации стороны договариваются о зачете ранее уплаченных лизинговых платежей в счет выкупной стоимости.

Условие о выкупе лизингового имущества можно закрепить и в дополнительном соглашении к договору.

По закону текущий, капитальный ремонт и техническое обслуживание имущества лежат на лизингополучателе. Однако стороны могут распределить обязанности по-другому и прописать это условие в договоре.

Кроме того, участники сделки вправе проводить отделимые и неотделимые улучшения предмета лизинга. По общему правилу отделимые улучшения являются собственностью лизингополучателя, а неотделимые – принадлежат лизингодателю.

Для проведения неотделимых улучшений необходимо письменное согласие арендодателя, который и возмещает получателю затраты на проведенные мероприятия.
В соглашении стороны могут предусмотреть и другие правила компенсации расходов на улучшения лизингового имущества.

С 2022 года в лизинговых договорах отсутствует условие о балансодержателе. Законодатели убрали привязку налогового и бухгалтерского учета к условию договору – кто из сторон учитывает предмет лизинга. Такой пункт остается только в старых договорах, заключенных до 2022 года.

В бухгалтерском учете объекты лизинга признаются исходя из ФСБУ 25/2018. Стандарт не содержит требования определять балансодержателя.

Кроме обязательных норм, лизинговое соглашение может включать условие об оказании лизингополучателем дополнительных услуг. Такие мероприятия он может выполнять как до начала действия договора, так и в процессе пользования имуществом. В соглашение необходимо включить только те услуги, которые непосредственно связаны с лизинговой сделкой.

Образец договора лизинга (финансовой аренды)  

Передать в лизинг можно здания, сооружения, оборудование, транспорт, предприятия, имущественные комплексы. При этом передаваемая вещь в процессе использования не должна терять своих натуральных свойств. Поэтому предметом лизинга не могут быть материалы, сырье, детали.

Жилое помещение может быть передано по лизинговому соглашению. Для этого лизингодатель должен выкупить его у собственника, а затем передать лизингополучателю. Последний, в свою очередь, вправе использовать помещение только в целях проживания граждан, например, своих сотрудников. Нельзя организовать в нем офис, магазин или кафе. Для этого помещение нужно перевести в категорию нежилых (ст. 288 ГК РФ).

Гражданин же имеет право использовать такое помещение как для личных нужд, так и с целью ведения предпринимательской деятельности (письмо Минфина РФ от 08.08.2011 № 03-03-16/1/458).

В лизинг нельзя передать имущество, которое лизингодатель уже использует в собственной деятельности. Дело в том, что по своей сути лизинговая сделка подразумевает приобретение имущества для его последующей передачи. Если такой порядок не соблюдается, то речь идет не о лизинге, а об операционной аренде. В данной ситуации договор лизинга может быть признан недействительным (ст. 170 ГК РФ).

Кроме того, законодательство запрещает передачу в лизинг некоторых видов имущества, для которого установлен особый порядок обращения. Это, например, земельные участки, природные ресурсы, недвижимость в государственных заповедниках (ст. 666 ГК РФ).

Однако здание вместе с земельным участком можно передать в лизинг, если они в совокупности являются единым комплексом. Когда из договора следует, что земельный участок необходим для эксплуатации предмета лизинга и неразрывно связан с ним, право пользования этим участком переходит к лизингополучателю. В случае последующего выкупа имущественного комплекса к приобретателю переходит и право собственности на связанную со зданием землю.

Закон не позволяет заключать договор лизинга в отношении интеллектуальной собственности или имущественных прав. Гражданское законодательство определяет, что в категорию «вещи» входит имущество. Помимо вещей под имуществом понимают имущественные права.

Результаты интеллектуальной деятельности не являются вещью, а относятся к отдельным объектам гражданских правоотношений. Поэтому имущественные права и интеллектуальная собственность – не вещи и в качестве предметов лизинга их использовать нельзя (ст. 128 ГК РФ).

Кроме того, в бухгалтерском учете ФСБУ 25/2018 не применяется в отношении результатов интеллектуальной деятельности. Поэтому в данном случае заключается не договор лизинга, а лицензионное соглашение.

В договоре лизинга обязательно указывают данные, позволяющие установить, какое именно имущество является предметом лизинга. Так, если в лизинг передается транспортное средство, нужно указать не только его марку, но и заводской номер, год выпуска и другие индивидуальные признаки. Такие же характеристики нужно указать и в документе, который подтверждает факт передачи имущества лизингополучателю, например, в акте приема-передачи.

Если условия не выполнено, договор лизинга будет считаться незаключенным.

Лизинговый платеж – это общая сумма платежей по лизинговому соглашению за весь период действия. Размер, условия и сроки внесения платежей определяются договором.

В лизинговый платеж включаются:
• возмещение расходов лизингодателя на приобретение, передачу предмета лизинга и оказание других услуг;
• доход лизингодателя или маржа;
• выкупная стоимость лизингового имущества.

В договоре не указывают, какие именно затраты и какая доходность заложена в сделку.
Лизинговый платеж можно установить в виде:
• фиксированной суммы, которая вносится периодически или единовременно;
• доли полученных от использования предмета лизинга продукции или доходов;
• определенных услуг, которые лизингополучатель предоставляет лизингодателю;
• передачи лизингополучателю лизингодателем в собственность или пользование указанной в договоре вещи;
• затрат на улучшение имущества, которое возложено на лизингополучателя условиями договора.

Стороны договора могут устанавливать сочетание этих форм или другие варианты оплаты (п. 1 и 2 ст. 614 ГК РФ).

Можно предусмотреть оплату в натуральной форме. В этом случае цену на предоставляемые в оплату продукцию, работы или услуги указывают в договоре или дополнительном соглашении к нему.

В лизинговом соглашении определяется периодичность изменения лизинговых платежей, которое должно происходить не чаще одного раза в месяц.

Изначально договором может быть определено, что лизинговый платеж состоит из постоянной и переменной частей. Поэтому из месяца в месяц общая сумма платежа будет меняться из месяца в месяц.

Также платежи будут отличаться в разные периоды, если они зависят от объема выручки, тарифов ЖКХ и иных аналогичных показателей.

При необходимости лизингополучатель может обратиться к лизингодателю за отсрочкой платежа. Ее оформляют в простой форме на официальном бланке организации за подписью руководителя в виде письма или запроса. В документе указывают основания для отсрочки. Например, падение выручки в связи с введением санкций иностранных государств, которые привели к невозможности своевременной уплаты лизингового платежа.

Однако нужно помнить, что частые отсрочки могут привести к расторжению договора лизинга и необходимости вернуть лизинговое имущества.

Если арендатор не перечислит платеж по договору более двух раз подряд, списание со счета может быть проведено в бесспорном порядке. В этом случае лизингодатель направляет в банк лизингополучателя распоряжение на списание денежных средств в сумме просроченных платежей по договору (п. 1 ст. 13 Закона от 29.10.1998 № 164-ФЗ).

На практике возникают случаи, когда в процессе действия лизингового договора меняются его стороны.
Допустим, третье лицо приобретает предмет лизинга и тем самым получает право на лизинговые платежи. В таком случае арендодатель составляет трехстороннее соглашение между прежним и новым лизингодателем и лизингополучателем. Последнего необходимо заранее уведомить о смене собственника имущества. При этом согласие лизингополучателя на переуступку не требуется.

Также лизингодатель оформляет договор купли-продажи имущества. В договоре обязательно указывается пункт о наложенном обременении на предмет договора. Это связано с наличием обязательств у лизингодателя продать имущество, а у лизингополучателя – выкупить его по окончании срока действия договора. Форма документа может быть аналогичной договору купли-продажи основного средства.

Также для оформления сделки в произвольной форме составляется договор цессии.
При смене собственника лизинговое имущество может быть отозвано из аренды. В этом случае лизинговый договор расторгается досрочно.

Если в процессе действия соглашения меняется лизингополучатель, то возникает перенаем. Это означает, что ответственным перед лизингодателем становится новый лизингополучатель.

В таком случае с согласия собственника имущества заключается договор перенайма лизинга, по которому все права и обязанности переходят новому арендатору.
Законом не определены форма и порядок получения согласия лизингодателя на перенаем. Оно может быть выражено как в договоре, так и отдельно от него. Главное – такое согласие должно быть четко сформулировано и зафиксировано в письменном виде. Например, стороны могут заключить трехстороннее соглашение с участием собственника имущества.

Порядок передачи предмета лизинга при перенайме, вопросы оплаты за перенаем и других взаиморасчетов определяются условиями соглашения.

Прекращение договора лизинга производится аналогично правилам прекращения договора аренды, если законом не предусмотрены иные специальные положения.
Также соглашение может быть расторгнуто при наступлении определенных обстоятельств, которые стороны предусмотрели в договоре (п. 6 ст. 15 Закона от 29.10.1998 № 164-ФЗ).

В случае если договор расторгнут по требованию лизингодателя из-за нарушения лизингополучателем его условий, все расходы на возврат имущества несет лизингополучатель. При этом законом не установлено, какая сторона осуществляет затраты при расторжении договора по инициативе арендатора. Такое положение нужно прописать отдельно.

В общем случае при расторжении договора лизинга имущество должно быть возвращено лизингодателю в том состоянии, в котором было получено. При этом необходимо учесть нормальный износ объекта.

Если лизингополучатель не вернул предмет лизинга или вернул его несвоевременно, лизингодатель вправе потребовать:
• внесения лизинговых платежей за время просрочки;
• возмещения убытков, которые не покрываются лизинговым платежом;
• выплату неустойки (п. 5 и 6 ст. 17 Закона от 29.10.1998 № 164-ФЗ).

По своей сути договор лизинга имеет довольно сложную конструкцию и неоднозначное толкование некоторых аспектов. Если не учесть всех нюансов еще на стадии его заключения, возможны судебные споры между сторонами

В октябре 2021 года Верховный Суд РФ в обзоре судебной практики обобщил выводы по вопросам, касающимся договоров лизинга. Большинство судебных споров касается договоров лизинга с правом выкупа имущества.

Так, в судебном разбирательстве рассматривался вопрос о необходимости заключения отдельного договора купли-продажи при наличии договора выкупного лизинга. Суд подчеркнул, что лизинговое соглашение, содержащее условие о последующем выкупе имущества лизингополучателем, уже указывает на дальнейший переход права собственности к арендатору предмета лизинга. Это означает, что имущественные интересы сторон соблюдены и нет необходимости оформлять отдельный договор купли-продажи.

Некоторые условия договора лизинга часто вызывают разногласия сторон.

Например, лизинговая компания и общество заключили договор на передачу транспортного средства лизингополучателю во временное владение и пользование с последующим выкупом. Однако лизингополучатель отказался принимать автомобиль, ссылаясь на то, что в договоре не были согласованы индивидуальные характеристики предмета: заводской номер, номер двигателя и шасси, VIN-номер автомобиля.

Лизингодатель обратился в арбитражный суд округа и выиграл дело. Поскольку стороны предусмотрели в договоре марку, модель транспортного средства, его мощность, объем двигателя и комплектацию, то предмет лизинга конкретизирован. Отсутствие индивидуально-определенных признаков транспортного средства в данном случае не означает, что договор не заключен. Арендатор же обязан вносить платежи согласно графику.

Нередко претензии сторон сделки касаются исполнения договора.
Лизинговая компания приобрела у поставщика самоходные машины и передала их в лизинг организации. Но лизингополучатель не смог эксплуатировать транспорт, поскольку судебным приставом был установлен запрет на регистрацию.

Компания обратилась в суд с иском о расторжении договора. Однако из судебного решения следует, что лизингополучатель самостоятельно выбрал поставщика и предмет лизинга, не проявив должную осмотрительность. Поэтому он несет все вытекающие риски и не освобождается от обязанности вносить лизинговые платежи.
Лизингодатель же не отвечает за невозможность использования имущества. В данном случае исковые требования целесообразно предъявить продавцу.

При этом если лизингодатель уклоняется от содействия получателю в предъявлении претензий продавцу в случае выявления существенных дефектов имущества, арендатор вправе требовать расторгнуть соглашения.

Организация в ходе использования теплогенератора, полученного в лизинг, выявила неустранимые недостатки и обратилась к продавцу с требованием замены товара. От продавца ответа не последовало.

Тогда общество потребовало от лизинговой компании расторгнуть договор. Однако лизингодатель ответил, что все претензии относительно предмета лизинга следует направлять поставщику оборудования.

Арендатор обратился в суд и выиграл дело. Лизингодатель обязан содействовать лизингополучателю в приобретении имущества. В данном же случае арендодатель уклонился от своей обязанности и тем самым нарушил существенное условие договора.

Кроме того, лизингодатель обязан возместить арендатору убытки в случае незаконного расторжения договора или изъятия предмета лизинга.
Например, организация получила в лизинг автомобиль без экипажа для использования в качестве такси. Через некоторое время лизинговая компания отказалась от исполнения договора и потребовала вернуть транспортное средство. Арендатор обратился в суд, который встал на его сторону. Односторонний отказ от исполнения договора в данном случае является незаконным. Поэтому лизингодатель обязан возместить истцу убытки в виде упущенной выгоды.

В судах также рассматриваются споры, когда отдельные условия договора лизинга признаны недействительными.

Так, лизинговая компания отказалась исполнять договор в связи с наличием просрочки лизинговых платежей. При этом соглашением было определено, что все поступления от лизингополучателя засчитываются в первую очередь в счет погашения недоимок и штрафов, а во вторую очередь – в счет погашения задолженности по лизинговым платежам.

Однако суд обратил внимание, что такой порядок расчетов противоречит нормам закона. Поэтому данное условие договора признано ничтожным. И у лизингодателя не было оснований для отказа от исполнения соглашения.

Вот еще пример. По условиям договора выкупного лизинга при его досрочном расторжении лизингополучатель обязуется возместить лизингодателю убытки в размере неоплаченных лизинговых платежей в соответствии с графиком. С требованием такого возмещения лизинговая компания обратилась в арбитражный суд. Однако судьи в иске отказали.

Дело в том, что договор предусматривает внесение платы за период, когда имущество уже было возвращено собственнику. Такая норма напрямую противоречит законодательству и применению на практике не подлежит.