Единый реестр налогоплательщиков

В статье рассмотрим, что такое единый реестр налогоплательщиков, для чего нужна выписка из него и как ее можно получить.

Над статьей работали:
Автор: Лилия Новикова; редактор: Бурцева Алла

Содержание

1. Единый государственный реестр налогоплательщиков — что это такое
2. Ведение единого реестра налогоплательщиков
3. Состав сведений единого реестра налогоплательщиков
4. Выписка из единого реестра и как ее получить
5. Срок предоставления выписки из реестра
6. Новый порядок ведения реестра

Единый государственный реестр налогоплательщиков — что это такое

Единый государственный реестр налогоплательщиков (далее ЕГРН) представляет собой электронное хранилище данных обо всех лицах, как физических, так и юридических, которые поставлены на налоговый учет в России (ч. 1 ст. 83 НК РФ, п. п. 2, 4 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 15.05.2026 № ЕД-1-14/315@).

Ведение единого реестра налогоплательщиков

Сведения о налогоплательщиках в ЕГРН вносит Федеральная налоговая служба. Она же в случае необходимости вносит изменения в реестр (п. 1 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 15.05.2026 № ЕД-1-14/315@).

Состав сведений единого реестра налогоплательщиков

Единый реестр содержит весьма обширный перечень данных о налогоплательщиках. Так, в отношении российской компании фиксируются, например, такие сведения как (п. п. «а» — «в», «ж» — «и.1» ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 08.08. 2001 № 129-ФЗ, п. 1 Приложения к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 15.05.2026 № ЕД-1-14/315@):
1) полное и сокращенное наименование компании;
2) ее организационно-правовая форма;
3) адрес;
4) факт правопреемства;
5) информация о проведении ликвидации;
6) ОГРН;
7) дата внесения в ЕГРЮЛ записи о регистрации компании;
8) наименование и код налогового органа, в котором осуществлена постановка на учет (снятие с него);
9) дата постановки на учет (снятия с него);
10) ИНН;
11) КПП;
12) информация о наличии обособленных подразделений;
13) сведения о регистрации в качестве крупнейшего налогоплательщика;
— и иные данные.

В отношении иностранной компании ФНС вносит (п. 2 Приложения к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 15.05.2026 № ЕД-1-14/315@):
1) код страны регистрации (инкорпорации) в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира;
2) размер уставного капитала и код валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют;
3) сведения о руководителе;
4) данные об обслуживающем банке в стране регистрации (инкорпорации);
5) сведения о филиале, которым на территории России было открыто иное обособленное подразделение;
6) информацию об аккредитации филиала, представительства;
7) данные о постановке на учет (снятии с него):
— в качестве налогового резидента России;
— в связи с открытием счета в российском банке;
— в качестве налогового агента и прочее.

В отношении физического лица в ЕГРН вносятся в частности следующие данные (п. 3 Приложения к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 15.05.2026 № ЕД-1-14/315@):
1) ФИО;
2) дата и место рождения;
3) пол;
4) данные о гражданстве;
5) адрес места жительства (пребывания);
6) сведения о документе, удостоверяющем личность;
7) данные документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства постоянно или временно проживать на территории России;
8) сведения о регистрации физического лица по месту жительства (пребывания);
9) адрес индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, физического лица, не являющегося ИП, для получения корреспонденции от налоговых органов;
10) наименование и код подразделения ФНС, в котором осуществлена постановка физического лица на учет (снятие с него);
11) дата постановки на налоговый учет (снятия с него);
12) ИНН;
13) номер записи единого федерального информационного регистра (Федеральный закон от 08.06.2020 № 168-ФЗ);
14) СНИЛС;
15) данные о постановке на учет (снятии с него):
— в качестве плательщика страховых взносов;
— в качестве крупнейшего налогоплательщика;
— по месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества и транспортных средств;
— в качестве плательщика налога на профессиональный доход;
16) сведения об адвокате; арбитражном управляющем; иностранном работнике; о медиаторе; нотариусе, оценщике и патентном поверенном, которые занимаются частной практикой;
17) информация о факте регистрации актов гражданского состояния о рождении и смерти физического лица;
18) информация об установлении опеки, попечительства в отношении недееспособного (ограниченного в дееспособности) физического лица;
19) сведения о выдаче свидетельства о праве на наследство;
20) данные о нотариальном удостоверении договора дарения;
21) сведения о постановке на миграционный учет по месту пребывания иностранца или лица без гражданства, в отношении которого рассматривается вопрос получения разрешения на работу или патента;
22) сведения о постановке на учет иностранного гражданина, лица без гражданства по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) — источника выплаты доходов такому иностранному гражданину, лицу без гражданства на основании сведений о доходах такого лица и прочие.

Выписка из единого реестра и как ее получить

Напомним, что, начиная с 1 января 2026 года, были упразднены свидетельства о постановке на налоговый учет. Указанный документ необходим для того, чтобы подтвердить свой ИНН.

Теперь подтвердить факт регистрации в ФНС можно, в том числе, выпиской из единого реестра налогоплательщиков. При этом свидетельства, выданные ранее, продолжают действовать (ч. ч. 1, 2 ст. 17 Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ).

Выписку из ЕГРН налоговые органы всегда представляют налогоплательщикам после их постановки на учет или снятии с него.

Также, в случае необходимости, ее можно запросить, причем, не только на себя, но и в отношении стороннего гражданина или компании. При этом государственным (муниципальным) органам и внебюджетным фондам выписка из ЕГРН не предоставляется (ч. 8 ст. 84 НК РФ, п. 2 Административного регламента, утвержденного Приказом Минфина России от 30.12.2014 № 178н).

Форма запроса установлена налоговой службой (Приложение № 1 к Приказу ФНС России от 13.11.2025 № ЕД-7-14/975@).

Заказать выписку можно в любом отделении налоговой одним из следующих способов:
— подав запрос непосредственно в подразделение;
— направить его по почте заказным письмом;
— в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через оператора электронного документооборота;
— через официальный сайт ФНС, зайдя в личный кабинет налогоплательщика;
— посредством единого портала государственных и муниципальных услуг.

Предоставление каких-либо дополнительных документов не предусмотрено.

Услуга предоставляется безвозмездно (п. 31 Административного регламента, утвержденного Приказом Минфина России от 30.12.2014 № 178н).

ФНС может отказать в принятии запроса, если (п. 27 Административного регламента, утвержденного Приказом Минфина России от 30.12.2014 № 178н):
1. Отсутствуют данные о заявителе, а именно:

а) для физического лица, не имеющего статус предпринимателя:
— ФИО;
— почтовый адрес или e-mail;
— подпись.

б) для организации (индивидуального предпринимателя):
— полное наименование (фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя);
— ИНН;
— почтовый адрес (адрес электронной почты);
— подпись и указание фамилии и инициалов представителя организации, подписавшего запрос на бумажном носителе.

2. Отсутствует усиленная квалифицированная электронная подпись заявителя или обнаружено несоответствие данных владельца квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи сведениям, указанным в запросе, представленном заявителем в электронной форме.

3. Текст запроса невозможно прочитать.

Важно, что о себе налогоплательщик может запросить полный объем сведений, содержащихся в едином реестре. А вот если необходимы данные о другом гражданине (организации), то выписка будет содержать ограниченный перечень информации. Например, в выписке о физическом лице будут содержаться только данные о его ИНН (п. 18 Административного регламента, утвержденного Приказом Минфина России от 30.12.2014 № 178н).

Выписка из ЕГРН предоставляется также по установленным формам (ч. 8 ст. 84 НК РФ, Приложения № № 3-6 к Приказу ФНС России от 13.11.2025 № ЕД-7-14/975@).

Срок предоставления выписки из реестра

После поступления запроса, налоговые органы должны направить налогоплательщику выписку в течение 5 дней.

При этом если запрос был направлен по ТКС, посредством личного кабинета или портала Госуслуг, то и выписку ФНС направит аналогичным способом.

Если в реестре отсутствуют данные о постановке на учет (снятии с него), то заявителю будет направлена выписка из ЕГРН об отсутствии запрашиваемых сведений.

Кроме того, установлены случаи, когда налоговики могут отказать в предоставлении выписки, а именно (пп. 1, 2 п. 22, п. 29 Административного регламента, утвержденного Приказом Минфина России от 30.12.2014 № 178н):
— если затребованные сведения составляют охраняемую законом тайну;
— заявитель не указал в запросе свои данные или данные лица, о котором ему нужна информация.

Новый порядок ведения реестра

Новый порядок ведения госреестра был утвержден Приказом ФНС России от 15.05.2026 № ЕД-1-14/315@ и применяется с 16 июля 2026 года.

В соответствии с указанным документом, ФНС ведет реестр на основании данных учета. Ранее это делалось на основе единых методологических и программно-технических принципов и документированной информации.

Изменения же вносятся в реестр на основании документов или сведений, поступивших в налоговые органы. Кроме того, ранее внесенные сведения теперь также сохраняются (п. 3 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 15.05.2026 № ЕД-1-14/315@).

Претерпел изменения и список данных, вносимых в реестр. В частности, в отношении граждан теперь нужно вносить информацию о регистрации в качестве плательщика налога на профессиональный доход и ПСН.

Для иностранных компаний обязательным стало внесение сведений, в частности, о постановке на учет (снятии с него) дипломатических представительств, консульских учреждений и их отделений, представительств государственных (правительственных) органов иностранных государств.

Для российских компаний, напротив, перечень несколько сокращен. В частности не нужно вносить информацию об учредителях, участниках, о нахождении в процедуре банкротства и прочее.

Также теперь вместо информации о наличии у налогоплательщиков объектов недвижимости и транспортных средств, в ЕГРН вносятся сведения о регистрации лица по месту нахождения указанного имущества.