Фиктивное трудоустройство: признаки, ответственность

Прием сотрудника на работу — обычная стандартная процедура. Однако за этим общепринятым, рутинным процессом могут скрываться незаконные действия. В частности, трудоустройство может быть совершено лишь для вида. То есть когда целью является создание видимости работы, но фактически гражданина к ней не привлекают. Делается это по разным причинам. Например, работник может устраиваться для стажа, а работодатель иметь свои  интересы. О всех особенностях, связанных с фиктивным трудоустройством,  изложено далее.

Над статьей работали:
Автор: Райс Валентин; редактор: Чапис Елена

Содержание

1. Фиктивное трудоустройств: что это
2. Доказательства фиктивного трудоустройства
3. Ответственность работодателя за фиктивное трудоустройство
4. Ответственность работника
5. Судебная практика

Фиктивное трудоустройств: что это

Определение фиктивного трудоустройства (ФТ) законодательством не установлено. Однако на практике данный термин соответствует следующим признакам:
• сотрудник официально принят на работу, то есть с ним заключен трудовой договор;
• лицо числится в штате организации, но на работе фактически не появляется;
• трудовые обязанности работником по сути не исполняются;
• отсутствует цель создания трудовых отношений;
• все внутренние документы на липового сотрудника оформлены так, будто он действительно трудится;
• работник получает заработную плату, а компания оплачивает все налоги и взносы.

Таким образом, ФТ — это официально оформленный прием на работу, но без цели создания трудовых отношений. То есть подобные действия (в том числе при приеме по совместительству) являются незаконными.

При таком подходе обязанности работника могут вообще не исполняться. Либо их будут распределять между другими, ни о чем не подозревающими сотрудниками.

Для чего оформляется фиктивное трудоустройство

Цели бывают разными. Выгодоприобретателями в этой ситуации могут быть обе стороны трудового договора. Например:
• работодателю нужно выполнить требования действующего законодательства и оформить для вида в штат определенную должность. Такое может быть, если организация участвует в конкурсе. В числе требований для участия наличие определенного состава сотрудников;
• при помощи ФТ компания выводит денежные средства;
• сотрудник может это делать, чтобы получить определенный стаж работы;
• человеку может это понадобиться для получения кредита в банке, поскольку без официального трудоустройства он его не получит;
• беременная женщина добивается повышенного пособия;
• граждане могут таким способом прикрывать свой неофициальный доход;
• целью для физлица может быть получение льготной ставки по ипотеке. В частности, это касается IT-специалистов;
• компания может таким образом выплачивать повышенный доход какому-нибудь подставному руководителю;
• иные ситуации, перечень не ограничен.

Фиктивное и неофициальное трудоустройство

Есть похожее определение, которое можно спутать с ФТ. Речь идет о неофициальном трудоустройстве (НТ). Разница заключается в следующем:
• при НТ трудовой договор вообще не заключается. В случае с ФТ все документы оформляются, как следует;
• работник фактически трудится и получает деньги, но не официально. При фиктивности лицо вовсе не ходит на работу, но официальную зарплату получает.

Выгодоприобретателем неофициального трудоустройства чаще выступает работодатель. У этого есть причины, поскольку:
• за такого работника не нужно платить налоги и взносы;
• компания не несет за него официальной ответственности;
• с ним легко прекратить трудовые отношения в любой момент;
• если ему не заплатить, он ничего не сможет доказать;
• не нужно оформлять никаких документов и осуществлять контроль.
Гражданин же, наоборот, лишается всех этих гарантий, не получает стаж работы и так далее.

Также для данного случая установлена административная ответственность. Она может наступить для нарушителя, в соответствии с ч. 3–5 ст. 5.27 КоАП РФ. Есть и иные последствия, такие как:
• Наказание в соответствии с НК РФ. В частности, это доначисление суммы неудержанного налога и штраф. Нормы — ст. 122, 123 НК РФ.

• Есть риск привлечения по отдельной статье Административного кодекса, а  именно по статье 15.11 за грубое нарушение требований к бухучету, поскольку могут обратить внимание на факт занижения суммы налога.
• Судебное взыскание в пользу сотрудника. Это может быть:
— неофициальная часть зарплаты;
— компенсации за задержку оплаты;
— листок нетрудоспособности;
— компенсация за неиспользованный отпуск.
• Привлечение в соответствии с УК РФ. В частности, по статьям 199–199.4 УК РФ.

Доказательства фиктивного трудоустройства

Доказать ФТ можно с помощью:
• свидетельских показаний. Например, что такого сотрудника никогда не было на рабочем месте;
• системы учета контроля рабочего времени;
• данных о выданных или полученных пропусках в место работы;
• проведения служебного расследования;
• официальных запросов в государственные органы, в частности,  в СФР;
• анализа документов (трудового договора, расчетных листков, штатного расписания и прочее);
• отсутствия результатов труда фальшивого работника;
• отсутствия переписки между сотрудниками;
• актов об отсутствии лица на рабочем месте;
• сведений из журнала посещений;
• отсутствия корпоративного номера телефона или адреса электронной почты;
• иных методов. Перечень является открытым.

Для того чтобы доказать ФТ, должна быть проведена соответствующая проверка. Ее могут осуществлять разные госорганы, например:
• Минтруд;
• Федеральная налоговая служба;
• Прокуратура;
• правоохранительные органы;
• специальные комиссии по противодействию нелегальной занятости.
Чтобы инициировать проверку, можно подать жалобу в тот или иной орган. Сделать это может любое заинтересованное лицо (кадровик, директор и прочие), либо свидетель преступления. Ответ на жалобу поступит в соответствии с порядком того органа, в который вы обращаетесь.

Особенности, связанные с ФТ:
• При привлечении виновного лица к ответственности по данному нарушению правоохранительные органы не действуют одинаково. Поскольку в каждом конкретном случае может применяться та или иная статья УК РФ либо статьи в совокупности. Это связано с тем, что отдельного состава преступления для данного случая не установлено.
• В законе существуют отдельные виды наказаний, кроме Уголовного кодекса. Например, генеральный директор обязан возместить убытки своей организации. Это следует из п. 3 ст. 53 ГК РФ. Кроме того, с него можно получить упущенную выгоду.
• Проверку могут проводить сразу несколько разных ведомств. Если нарушение будет установлено, они в дальнейшем передадут дело в суд.
• Чаще всего привлекают генерального директора и сотрудников кадровой службы.
• Выгода может иметь как имущественный, так и неимущественный характер. В первом случае понятно, что это деньги. Во втором выгода может заключаться, например, в устройстве близкого человека на серьезную, прибыльную должность.
• Если вы кадровый работник, не нужно формально принимать людей, даже если вас просит директор. Тогда вы становитесь соучастником, и вас могут легко привлечь к уголовной ответственности.
• Совокупно о ФТ свидетельствуют следующие факторы:
— наличие трудового договора;
— нахождение в штате организации;
— регулярная выплата заработной платы;
— невыполнение трудовой функции;
— фактическое отсутствие на рабочем месте;
— цель заключения трудового договора не связана с созданием трудовых отношений;
— целью может быть получение стажа, пособий и иных выгод.
• В качестве дополнительного вида ответственности возможно применение дисциплинарного взыскания. Основанием является ч. 1 ст. 192 ТК РФ.

Ответственность работодателя за фиктивное трудоустройство

Несмотря на то что в НПА отсутствует отдельная статья за ФТ, подобные действия не является законными в РФ. Поэтому в случае проверки работодателя на фиктивность ему будет грозить наказание. Причем вариантов ответственности за подобные нарушения немало. На виновника вполне могут завести уголовное дело.
Такие дела, как правило, рассматриваются в качестве экономических преступлений. В частности:

• Мошенничество (ч. 3 ст. 159 УК РФ). По данной части статьи наказание устанавливается за мошенничество с использованием служебного положения. Санкции следующего характера:
— штраф в размере от 100 до 500 тыс. рублей;
— принудительные работы сроком до 5 лет, с ограничением свободы до 2 лет (без такового);
— лишение свободы до 6 лет со штрафом до 80 тыс. рублей;
— ограничение свободы сроком до полутора лет или без такового.

• Служебный подлог (ст. 292 УК РФ). Наказание устанавливается за внесение должностным лицом ложных сведений в официальный документ. Санкции:
— часть 1 устанавливает:
* штраф до 80 тыс. рублей;
* обязательные работы до 480 часов;
* исправительные работы до 2 лет;
* принудительные работы до 2 лет;
* арест до 6 месяцев;
* лишение свободы сроком до 2 лет;
— часть 2 предусматривает ответственность за то же деяние, но при существенном нарушении прав и интересов:
* наказывается штрафом от 100 до 500 тыс. рублей;
* принудительными работами до 4 лет с лишением права занимать должность сроком до 3 лет (без такового);
* лишением свободы до 4 лет с лишением права занимать должность (вести деятельность) сроком до 3 лет.
• Злоупотребление полномочиями (285 УК РФ или 201 УК РФ);

Статья 285 УК РФ;
— Часть 1. Использование полномочий при корыстной (личной) заинтересованности и при нарушении прав и законных интересов:
* штраф до 80 тыс. рублей;
* лишение права занимать должность (вести деятельность) до 5 лет;
* принудительные работы до 4 лет;
* арест от 4 до 6 месяцев;
* лишение свободы до 4 лет;
— часть 2. То же деяние, но если оно совершено лицом, занимающим госдолжность:
* штраф от 100 до 300 тыс. рублей;
* принудительные работы до 5 лет, с лишением права занимать должность (вести деятельность) до 3 лет;
* лишение свободы сроком до 7 лет, с лишением права занимать должность (вести деятельность) до 3 лет;
— часть 3 применяется, если были тяжкие последствия. Наказание предусмотрено в виде лишения свободы сроком до 10 лет с лишением права занимать должность (вести деятельность) до 3 лет;

Статья 201 УК РФ:
— Часть 1. Использование полномочий вопреки законным интересам коммерческой компании. При этом должно иметь место извлечение выгод и причинение вреда (в том числе существенного). Ответственность следующая:
* штраф в размере до 200 тыс. рублей;
* обязательные работы до 480 часов;
* исправительные работы до 2 лет;
* принудительные работы до 4 лет;
* арест до 6 месяцев;
* лишение свободы до 4 лет;
— Часть 2. Такое же деяние, но только при наличии тяжких последствий:
* штраф до 1 млн рублей;
* принудительные работы до 5 лет с лишением права занимать должность (вести деятельность);
* лишение свободы до 10 лет с лишением права занимать должность.
Привлекать могут физических лиц, совершивших незаконные действия, подходящие под тот или иной состав преступления. Например, кадрового сотрудника или директора организации.
Прекращение дела возможно, если есть основания для этого, например:
• отсутствие в действиях подозреваемого состава преступления;
• малозначительность совершенного преступления;
• иные основания (ст. 27 УПК РФ).

Другие последствия ФТ:
• Организация может получить материальный ущерб. Причем он может быть значительным, если в компании числятся несколько фейковых сотрудников. Тем более если у таких лиц по документам высокопоставленные и высокооплачиваемые должности. Те деньги, которые мог бы получать работодатель, он тратит впустую. Мало того, что выплачивается заработная плата, но кроме нее также начисляются налоги и взносы. Помимо этого, на ущерб влияет период таких выплат. Чем он длиннее, тем, соответственно, больше убытка.
• Проверка, которую осуществляют контролирующие органы, тоже малоприятная процедура. Более того, в рамках ее проведения могут вскрыться иные нарушения, не связанные с ФТ.
• Репутационные риски. Такая проблема сразу будет на виду, и это может повлиять на дальнейшую деятельность компании. Ведь подобные факты могут оттолкнуть потенциальных кандидатов или контрагентов.
• Гражданская ответственность. Она заключается в возможности взыскания ущерба с виновников преступления.
• Организация может быть внесена в реестр недобросовестных поставщиков.
• Иное (например, судебные издержки).

Ответственность работника

Если мнимый сотрудник попадется на ФТ, он будет отвечать за это. Самое минимальное последствие, которое может произойти с ним, это лишение работы. Если же ему не повезет, наказание будет серьезнее.

Так, сотруднику могут грозить санкции в соответствии:
• со ст. 198 УК РФ- уклонение от уплаты налогов, сборов и взносов:
— часть 1 предусматривает:
* штраф от 100 до 300 тыс. рублей;
* принудительные работы до одного года;
* арест до 6 месяцев;
* лишение свободы сроком до одного года;
— часть 2, если деяние совершено в особо крупном размере:
* штраф от 200 до 500 тыс. рублей;
* принудительные работы до трех лет;
* лишение свободы до трех лет.
Крупный размер в соответствии с данной статьей составляет 2 700 млн рублей. Особо крупный – 13 500 млн рублей. Если виновник полностью погасит долги (учитывая пени), он может быть освобожден от уголовной ответственности. Но только в том случае, если лицо совершило преступление впервые;

• ст. 122 НК РФ. Это также касается неуплаты (неполной уплаты) сумма налога или взносов. Часть 1 данной статьи устанавливает штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога. Если деяние при этом было совершено умышленно, то частью 3 устанавливается штраф в размере 40 процентов.

Такое наказание будет грозить лицу, которое не сообщило о незаконных действиях работодателя. При данных обстоятельствах гражданина могут привлечь за соучастие.

Судебная практика

В этом разделе мы рассмотрим разные случаи из судебной практики.

В первом случае возникла следующая ситуация.

ФСС РФ отказывался выплачивать компании денежные средства на выплату страхового обеспечения. При этом фонд ссылался на то, что в организации имеет место быть ФТ: директор организации устроил на работу свою беременную жену. Компанию такой ответ не устроил, и она решила обратиться в суд и отменить решение данного органа. В суде ФСС ссылался на такие обстоятельства:
• наличие родственных связей;
• отсутствие деятельности;
• отсутствие вакантной должности на момент приема на работу и после ухода в отпуск по БиР;
• несоответствие кандидата требованиям, установленным для должности;
• иное.

Подобные доводы не были достаточно убедительны для судов. По их мнению, наличие фиктивности доказано не было. В связи с чем требование организации к ФСС было удовлетворено (Решение Арбитражного суда Красноярского края от 02.03.2012 по делу № А33-20033/2011,  постановления Третьего арбитражного апелляционного суда от 07.06.2012 по делу № А33-20033/2011, ФАС Восточно-Сибирского округа от 23.08.2012 по делу № А33-20033/2011).

Аналогичная ситуация, но с противоположным исходом, рассмотрена в следующем примере. ИП подал аналогичную жалобу в государственный орган. И он также устроил на работу свою беременную жену. Однако в этом случае он принял ее совсем незадолго до ее ухода в декрет. В предыдущем случае такой срок был гораздо больше, и это сыграло свою важную роль. В данных обстоятельствах предпринимателю не повезло. Суды посчитали, что он действительно создал искусственную ситуацию с целью незаконно заполучить государственные деньги. В результате в требованиях предпринимателя к ФСС было отказано. Они не были удовлетворены (Решение Арбитражного суда Московской области от 11.11.2019 по делу № А41-67600/2019, Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 05.02.2020 № 10АП-25365/2019 по делу № А41-67600/2019).

В следующем примере рассматривается уголовный процесс. В нем был вынесен обвинительный приговор по статье 159 УК РФ (мошенничество). Лицо было привлечено к наказанию в виде лишения свободы. Отдельной статьи УК РФ по ФТ в законодательстве нет.

Имело место злоупотребление должностным лицом своим положением. Так, он формально устроил на работу двух человек. Фактически эти люди не ходили на работу и не выполняли никаких действий. Все документы были оформлены исключительно для вида. Должностное лицо самостоятельно подделывало графики учета рабочего времени. В результате липовым работникам начислялась зарплата, которая перечислялись на банковские карты. После их поступления должностное лицо имело доступ к ним, чтобы распоряжаться ими по своему усмотрению (Приговор Пушкинского городского суда Московской области от 29.04.2022 по делу № 1-70/2022).

В следующем случае лицо было привлечено по статьям 160 и 292 УК РФ. В результате виновник получил условное лишение свободы. Это, как и в прошлом решении, было должностное лицо. Используя преступную схему, он внес ложные данные в документы, тем самым совершив служебный подлог.

С помощью махинации он имел возможность завладеть заработной платой, притом что фиктивный работник никакой трудовой функции не выполнял (Приговор Ростовского районного суда Ярославской области от 30.08.2020).

В указанной ситуации, наоборот, имел место оправдательный приговор. Дело рассматривалось по статьям 285 и 286 УК РФ, то есть когда было злоупотребление (превышение) должностными полномочиями. Суд не нашел в действиях обвиняемой состава преступления. Поэтому было признано ее право на реабилитацию. Обстоятельства были следующими. Обвиняемая являлась заведующей в детском саду. По мнению прокурора, она вносила в официальные документы заведомо ложные сведения. Средства в виде заработной платы фиктивных работников она присваивала себе. Тем самым злоупотребляла должностными полномочиями.

Суд не согласился с прокурором и не нашел в действиях обвиняемой состава преступлений. Он объяснил это тем, что она имела достаточно полномочий, чтобы действовать в интересах детского сада. Деньги, которые она получала от ФТ, были обоснованны и перечислены за труд. Наличие материальной выгоды для себя и близких не было установлено и доказано.
Денежные средства, которые получила обвиняемая, были потрачены ею на косметический ремонт помещений детского сада. Трудовые обязанности фактически исполнялись, что было доказано. Корыстная заинтересованность полностью отсутствует.

Отчисления в СФР также производились в установленном законом порядке. Материального ущерба не было причинено. Более того, за период трудоустройства обвиняемой детский сад заметно преобразился. Это был ее вклад, что повлияло на решение суда.

Эпизодов по делу было несколько, каждому из них была дана судом надлежащая оценка. В действиях обвиняемой не было нарушений по вменяемым ей статьям. Показания свидетелей были запутанными и непоследовательными. В отличие от показаний обвиняемой, которые были последовательны и не содержали противоречий (Приговор Островского районного суда Костромской области от 03.11.2017,  Апелляционное постановление Костромского областного суда от 16.01.2018 по делу № 22-4/2018(22-1216/17).

Ссылки на другие судебные решения по теме: постановления Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.12.2020 № 13АП-30953/2020 по делу № А56-52034/2020, Четвертого арбитражного апелляционного суда от 16.02.2021 N 04АП-6988/2020 по делу № А19-14320/2020, Десятого арбитражного апелляционного суда от 05.02.2020 № 10АП-25365/2019 по делу № А41-67600/2019, Третьего арбитражного апелляционного суда от 02.04.2021 по делу № А33-30483/2020, Определение Верховного Суда РФ от 14.10.2019 № 302-ЭС19-17311 по делу № А33-11508/2018.