Меры поддержки бизнеса в Москве

Над статьей работали:
Автор: Чистякова Людмила; редактор: Александр Чепенко

В последнее время российские власти активно модернизируют систему господдержки МСП. С одной стороны, в связи с ростом ключевой ставки ЦБ они пытаются сократить расходы бюджета на обслуживание субсидируемых кредитов, поэтому закрывают некоторые программы финансирования, по которым ранее предоставлялись льготные займы. С другой стороны, пытаются усилить эффективность предоставляемых мер помощи и предложить бизнесу альтернативные способы поддержки. Все это свидетельствует о том, что предприниматели могут и впредь рассчитывать на помощь государства, однако это направление деятельности властей не статично, а развивается вместе с бизнесом.

Содержание

1. Налоговые меры поддержки бизнеса в Москве
2. Финансовые меры поддержки бизнеса в Москве
3. Меры социальной поддержки бизнеса в Москве
4. Антикризисные меры поддержки бизнеса в Москве

Налоговые меры поддержки бизнеса в Москве

Налоговые меры поддержки бизнеса предоставляют предпринимателям возможность:

а) выбрать льготный налоговый режим — УСН, ПСН, АУСН, которые дают возможность платить налоги по пониженным ставкам, освобождают от уплаты некоторых налогов и сдачи отдельных видов отчетности;
б) воспользоваться правом на налоговые каникулы, при использовании которых ставка по налогу в течение первых 2 лет деятельности сокращается до нуля. Такое право могут использовать ИП на УСН или ПСН, если они ведут деятельность в социально-направленных областях;
в) платить налоги по льготным сниженным ставкам в зависимости от статуса предприятия. К примеру, статуса инвестора, МСП, ИТ-компании, малой технологической компании (МТК), резидента Сколково.

Предприятия, которые ведут свою деятельность в Москве, могут выбрать следующие льготные режимы налогообложения:

а) УСН на основании Закона города Москвы от 07.10.2009 № 41 «Об установлении налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов» (далее — закон № 41);
б) ПСН в соответствии с Законом города Москвы от 31.10.2012 № 53 «О патентной системе налогообложения» (далее — закон № 53);
в) АУСН.

В Москве «упрощенный» налог разрешено платить по ставке 10  процентов независимо от выбранного объекта налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы». Для этого важно вести бизнес по одному из следующих направлений:

а) обрабатывающие производства;
б) управление эксплуатацией жилого или нежилого фонда;
в) НИОКР;
г) по уходу с обеспечением проживания и предоставление соцуслуг без обеспечения проживания;
д) в области спорта;
е) растениеводство, животноводство и предоставление соответствующих услуг в этих областях.
Льготная налоговая ставка на УСН может применяться при условии, что доходы от реализации товаров, выполнения работ или оказания услуг в указанных сферах составляют не менее 75 процентов от общей суммы выручки.

ПСН в Москве применяется с учетом особенностей, установленных НК и законом № 53:

а) годовая выручка за текущий и прошлый год — не более 60 млн рублей. С 2025 года для перехода на ПСН учитывают также доходы предыдущего года. Так, если в 2024 году доход ИП превысил 60 млн рублей, получить патент на 2025 год ИП не сможет;

б) численность штата — не более 15 человек. Учитывается численность сотрудников только по всем видам деятельности патентной деятельности (п. 5 ст. 346.43 НК РФ). При этом ИП на ПСН может привлекать по ГПД не только юрлиц и других ИП, но также и самозанятых (письмо Минфина РФ от 20.04.2021 № 03-11-11/29573);

в) ограничения в отношении некоторых осуществляемых видов деятельности.

К примеру, общее количество транспортных средств для всех видов деятельности, связанных с перевозками, можно иметь не больше 20 штук, площадь магазина или кафе должна быть до 150 кв. метров.
С 2025 года действует новый запрет в отношении деятельности по сдаче в аренду. Запрещено применять ПСН при сдаче в аренду собственных или арендованных:

— жилых помещений, если общая площадь объектов, принадлежащих ИП на праве собственности или аренды, превышает 1 800 кв. метров;
— нежилых помещений, включая выставочные залы, складские помещения, если общая площадь объектов, принадлежащих ИП на праве собственности или аренды, превышает 1 800 кв. метров;

г) разрешенные виды деятельности и размер потенциально возможного к получению годового дохода установлены ст. 1 закона № 53;

д) размер потенциально возможного к получению ИП в Москве годового дохода, ежегодно индексируется на коэффициент Минэко. На 2025 год он равняется 1,144 (Приказ Минэкономразвития РФ от 17.10.2024 № 645).

Отметим различия в применении спецрежимов налогообложения в Москве и Подмосковье:
1) В Москве в 2025 году нет налоговых каникул для ИП. Право на применение налоговых каникул для ИП на ПСН и УСН было установлено Законом города Москвы от 18.03.2015 года № 10, который утратил силу с 2021 года.

В Подмосковье, в отличие от Москвы, ИП разрешается применять налоговые каникулы:

а) на «доходной» или «доходно-расходной» УСН в сфере оказания бытовых услуг населению (ст. 2.3 Закона Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ «О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения» (далее — закон № 9/2009-ОЗ);
б) при применении ПСН в производственной и социальной сферах (ст. 2.1 Закона Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ «О патентной системе налогообложения на территории Московской области»);
2) в Подмосковье, в отличие от Москвы, на льготные ставки на УСН в размерах 1  процента для объекта «Доходы» и 5 процентов для объекта «Доходы минус расходы» имеет право ИТ-бизнес (ст. 2.4 закона № 9/2009-ОЗ).

АУСН в Москве применяется на основании Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

Чтобы перейти на АУСН, так же, как и на ПСН, учитывают лимиты за прошлый и текущий год — 60 млн рублей. Если прошлогодние поступления превысили 60 млн рублей, применять АУСН нельзя.
Столичные власти предоставляют отдельные налоговые льготы компаниям и независимо от применения ими спецрежимов налогообложения.

К примеру, есть возможность не платить налог на имущество организаций:

а) при использовании труда инвалидов, если их среднесписочная численность не меньше 50 процентов, а доля в фонде оплаты труда не меньше 25 процентов — в отношении имущества, используемого ими для производства или реализации товаров, работ и услуг и облагаемого по среднегодовой стоимости. Льготу можно применить к имуществу, которое сдается в аренду, если среднесписочная численность инвалидов больше 50 человек;
б) религиозным организациям — в отношении имущества, используемого ими для осуществления уставной деятельности (п. 1 ст. 4 закона № 64);
в) субъектам инвестиционной деятельности, в том числе при заключении специального инвестиционного контракта с властями Москвы — в отношении недвижимости, используемой в ходе реализации инвестпроекта города Москвы (за исключением недвижимого имущества промышленных комплексов), а также в отношении недвижимого имущества технопарка, промышленного технопарка или индустриального парка.

Это следует из пп. 7, пп. 14, пп. 27 п. 1 ст. 4 Закона города Москвы от 05.11.2003 № 64 «О налоге на имущество организаций» (далее — закон № 64).

Столичные власти предоставляют также освобождение от уплаты земельного налога. Оно установлено в том числе для субъектов:

а) использующих труд инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников за налоговый или отчетный периоды составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов, — в отношении земельных участков, используемых ими для производства или реализации товаров;
б) резидентов ОЭЗ технико-внедренческого типа, созданных на территории Москвы, — в отношении участков, расположенных на территориях указанных особых экономических зон, на срок 10 лет с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок.

Помимо этого, предоставляются скидки при уплате земельного налога, в том числе:

а) санаторно-курортным организациям, учреждениям здравоохранения и оздоровительного профиля, перечни которых утверждены правительством. До 2028 года такие учреждения могут платить налог в размере 30 процентов от суммы исчисленного налога;
б) в отношении участков, на которых осуществляются строительство, реконструкция спортивных сооружений, включающих футбольное (ледовое) поле и оборудованных трибунами для зрителей с общим количеством мест не менее 12 тыс. налог уплачивается в размере 50 процентов от исчисленной суммы налога. Льгота действует до 2023 года при условии, что строительство или реконструкция объектов завершены после 1 января 2014 года.

У некоторых компаний есть право платить земельный налог исходя из размера 0,7 процента от суммы налога, исчисленной в отношении земельных участков:

а) используемых в ходе реализации инвестиционных приоритетных проектов города Москвы;
б) исчисленных в отношении земельных участков, занятых технопарками, промышленными технопарками или индустриальными (промышленными) парками.

Льготы по земельному налогу установлены Законом города Москвы от 24.11.2004 № 74 «О земельном налоге».

Москва предоставляет также возможность применять отдельные налоговые льготы компаниям, которые получили специальные статусы — МСП, инвестора, МТК, резидента Сколково.
Малый и средний бизнес вправе уменьшить налоговую базу по налогу на имущество организаций на величину кадастровой стоимости 300 кв. метров площади одного объекта недвижимости по своему выбору при одновременном соблюдении следующих условий:

а) период деятельности компании — не менее 3 лет, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению;
б) за предшествующий налоговый период средняя численность сотрудников составляет не менее 10 человек, а сумма выручки на одного работника — не менее 2 млн рублей.

Если компания вкладывает значительные средства в развитие столичных производств, она может рассчитывать на статус инвестора и применять региональный ИНВ по налогу на прибыль (Закон города Москвы от 20.11.2019 № 28 «Об инвестиционном налоговом вычете», Постановление правительства Москвы от 27.05.2020 № 630-ПП «О порядке применения инвестиционного налогового вычета»).
Размер льгот различается в зависимости от полученного статуса:

а) «московский инвестор» 1-й категории;
б) «московский инвестор» 2-й категории;
в) «московский инвестор» 3-й категории.

Льготная ставка налога на прибыль составляет:

а) 12,5 процента — для предприятий со статусом «московский инвестор» 1-й категории;
б) 8 процентов — для «московских инвесторов» 2-й категории;
в) 13,5 процента — при получении статуса «московский инвестор» 3-й категории.

При этом компаниям разрешено применять региональный инвестиционный вычет по налогу на прибыль.
За счет этой льготы можно списать:

а) до 90 процентов инвестиций в основные средства — в части регионального налога;
б) до 10 процентов инвестиций в основные средства — в части федерального налога.

Эта льгота предоставляется до 31 декабря 2029 года.

Если компания соответствует условиям присвоения ей статуса МТК или резидента Сколково, право на налоговые льготы она приобретает при включении в реестр МТК, присвоения статуса резидента проекта «Сколково».

Финансовые меры поддержки бизнеса в Москве

Москва оказывает финансовую помощь бизнесу в виде субсидий и грантов:

а) для резидентов Московского инновационного кластера (МИК) на приобретение оборудования и развитие деятельности — до 30 млн рублей;
б) участникам МИК на проведение пилотных тестирований инновационных решений — до 4 млн рублей для участников межотраслевых кластеров и до 2 млн рублей на каждое тестирование инновационного решения, которое проводится на базе городских объектов;
в) участникам МИК, получившим патенты на изобретения в РФ, — 75 тыс. рублей на один патент;
г) участникам МИК на патентование изобретений и полезных моделей за рубежом— до 1,2 млн рублей;
д) на обучение сотрудников компаний и ИП – до 10 млн рублей;
е) на экспорт — до 10 млн рублей;
ж) на создание и развитие имущественного комплекса — до 300 млн рублей на развитие технопарка, индустриально (промышленного) парка, промышленного комплекса или инновационного научно-технологического центра.

Субсидии и гранты предоставляет столичный Департамент предпринимательства и инновационного развития.

Меры социальной поддержки бизнеса в Москве

Особое внимание Москвы оказывается и социальному бизнесу.

Социальное предпринимательство – это бизнес, который направлен на достижение общественно важных целей и способствует решению социальных проблем граждан.

Получить в Москве статус социального предприятия могут компании, которые соответствуют одной из 4 категорий:

1) занимаются трудоустройством уязвимых категорий населения;
2) реализуют продукты и услуги социально незащищенным гражданам;
3) производят товары для социально уязвимых категорий населения;
4) занимаются определенными видами деятельности, направленными на достижение общественно полезных целей и способствующими решению социальных проблем общества.

Столичные власти оказывают социальному бизнесу комплексную поддержку, включающую:

а) субсидирование трудоустройства отдельных категорий граждан, выпуска определенной продукции;
б) льготную аренду городских объектов;
в) бесплатное бизнес-обучение;
г) возможность использовать бесплатные онлайн-сервисы. К примеру, по выбору контрагента, локации для офиса, размещению вывески.

Поддержка предпринимателям оказывается в рамках проекта «Социальное предпринимательство: особое внимание города».

Антикризисные меры поддержки бизнеса в Москве

Антикризисные меры поддержки бизнеса — программы, которые помогают предпринимателям сохранить свой бизнес в условиях нестабильной экономической ситуации.

Эти меры включают в том числе:

а) льготное кредитование с подстраховкой со стороны корпорации МСП, предоставляющей «зонтичные» поручительства;
б) реструктуризацию кредитов — банки по заявлению предпринимателя уменьшают объемы ежемесячных выплат и увеличивают сроки погашения кредита;
в) налоговые льготы — сохраняется возможность получить возврат НДС в ускоренном порядке — если компания не находится в процессе реорганизации, ликвидации или в отношении нее не возбуждено дело о банкротстве. Право на применение упрощенного порядка возмещения НДС предоставляется за налоговые периоды 2022—2025 годов;
г) обнуление ставки НДС для гостиничного бизнеса. Нулевая ставка установлена вплоть до 30 июня 2027 года.

С помощью федеральных и региональных антикризисных мер государство предоставляет предпринимателям возможность сэкономить деньги и направить их на развитие своих новых проектов.