Все новости законодательства
у вас на почте

Подпишитесь на рассылки

Все новости законодательства в вашей электронной почте

Подпишитесь на наши рассылки

Сообщение об участниках иностранной организации по форме КНД 1120413

Иностранные компании должны ежегодно подавать в налоговую инспекцию сведения о своих участниках. Как это сделать, изложено в статье.

Кто сдает форму КНД 1120413

Форму КНД 1120413 сдают:

• иностранные организации (за рядом исключений);
• иностранные структуры без образования юрлица.

ФНС РФ на 22.03.2022 в письме № ШЮ-4-13/3449@ сообщила иностранным компаниям, не имеющим присутствия в РФ, что в связи с нарушениями работы почтовых служб проблемами нотариального заверения и получения апостиля за рубежом для документов, представляемых в РФ, можно передавать полномочия на заполнение соответствующего сообщения лицам, находящимся в РФ. Для этого оформляется доверенность в простой письменной форме (на любом языке).

Уполномоченный представитель иностранной организации подписывает ее и направляет представителю в РФ в электронном виде (как сканированный документ). Доверенность нужно перевести на русский язык (перевод заверяется нотариально) и приложить к сообщению, направляемому в налоговые органы.

В каких случаях заполняют форму сообщения

Иностранные компании сообщают в налоговый орган по месту их постановки на учет в РФ сведения (п. 3.2 ст. 23 НК РФ, п. 2 порядка заполнения сообщения об участниках иностранной организации, утвержденного Приказом ФНС РФ от 01.12.2021 № ЕД-7-13/1046@, письмо ФНС РФ от 28.09.2021 № ШЮ-4-13/13705@):

• обо всех прямых участниках (учредителях, бенефициарах, управляющих) независимо от доли участия;
• о косвенных участниках – публичных компаниях (физических лицах), доля участия которых превышает 5 процентов. В этом случае также раскрывается порядок их участия и приводятся сведения об организациях, через которые оно осуществляется.

Срок сдачи сообщения

Форму КНД 1120413 по состоянию на 31.12.2023 нужно подать до 28.03.2024.

Общий порядок заполнения формы КНД 1120413

Форма КНД 1120413 утверждена Приказом ФНС РФ от 01.12.2021 № ЕД-7-13/1046@. Сообщение заполняется по состоянию на 31 декабря года, предшествующего году представления сведений.

На всех страницах в верхней части в соответствующих полях нужно указать ИНН иностранной организации (иностранной структуры) и КПП (п. 7 порядка № ЕД-7-13/1046@).
Заполняют только те листы, для которых у компании есть данные. Например, для иностранной организации не заполняют страницу 002 и листы Е — К. Они предназначены для иностранных структур без образования юрлица.

После заполнения сообщения нужно пронумеровать его страницы, начиная с первой (п. 4 порядка № ЕД-7-13/1046@), а также подтвердить достоверность и полноту сведений, проставив в соответствующих разделах подпись и дату.

Если у компании несколько участников, рекомендуем сначала заполнить листы по ним, а потом страницу 001 (титульный лист). В нем нужно указать общее количество страниц сообщения (п. 12 порядка № ЕД-7-13/1046@).

При распечатке документа на принтере необязательно ставить прочерки в незаполненных знако-местах (пп. 6, 8 порядка № ЕД-7-13/1046@).

Разберем порядок заполнения формы на примере иностранной организации.

Заполнение страницы 001

В поле «Номер корректировки» при подаче первичного сообщения проставляется «0—». Если представляется уточненное сообщение, то ставится номер корректировки. Например, «1—» для первого уточнения или «3—» для третьего.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» нужно проставить четырехзначный код инспекции, в которую подается сообщение.

В поле «Отчетный год» указывается год, по состоянию на 31 декабря которого подают сведения, или год, за который они корректируют.

В поле «Наименование иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица)» нужно прописать ее полное наименование в русской транскрипции. Если у иностранной структуры нет наименования, указывается ее организационная форма по закону страны этой структуры или по ее учредительным документам.

В поле «Настоящее сообщение составлено на ___ страницах» проставляется общее количество страниц сообщения.

Поле «с приложением копии документа на ___ листах» заполняется, если сообщение оформляет представитель организации. В нем нужно указать количество листов копии документа, подтверждающего его полномочия.

В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем сообщении, подтверждаю» необходимо указать, кто представляет сообщение:

• код 1 — руководитель организации;
• код 2 — представитель организации.

Затем отразить:

• построчно фамилию, имя, отчество (при наличии) руководителя или представителя полностью;
• российский ИНН физлица (руководителя или представителя), если он использует его наряду с персональными данными;
• номер телефона с телефонными кодами без пробелов и прочерков и адрес электронной почты;
• название и реквизиты документа, который подтверждает полномочия представителя.

В конце страницы 001 нужно поставить подпись и дату подписания.

Заполнение листа А

Лист А сообщения заполняется, если в иностранной организации участвуют другие иностранные компании (п. 24 порядка № ЕД-7-13/1046@).

По каждому участнику, имеющему прямую долю участия, нужно оформить отдельный лист А. Так же следует поступить в отношении каждой иностранной организации — публичной компании, доля косвенного участия которой превышает 5 процентов.

Если в сообщении раскрывается порядок участия физлица или публичной компании с долей косвенного участия в компании более 5 процентов, то лист А заполняется на каждую иностранную организацию, через которую они косвенно или смешанно участвуют в организации.

В поле 1 «Номер иностранной организации» проставляется уникальный цифровой номер участника — иностранной организации. Номера присваивают последовательно, например: ИО-00001, ИО-00002, ИО-00003.

Если иностранная компания прекратила участие, то ее код больше не используют и повторно не присваивают.

В поле 1.1 «Публичная компания» проставляют:

• код 1 — если это публичная компания;
• код 0 — если нет.

В поле 2 «Полное наименование» — полное название иностранной организации в русской и латинской транскрипции.

В поле 3 «Код страны регистрации (инкорпорации)» — цифровой код страны регистрации (инкорпорации) организации по ОКСМ.

В поле 4 «Регистрационный номер в стране регистрации (инкорпорации)» — номер, который присвоили организации в стране регистрации (инкорпорации).

В поле 5 «Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации) или аналог (если имеется)» – код налогоплательщика, если он имеется у компании в стране регистрации (инкорпорации).

В поле 6 «Адрес в стране регистрации (инкорпорации)» — полный адрес компании в стране регистрации (инкорпорации).

В поле 7 «Участие» проставляется:

• код 1 — если иностранная организация прямо участвует в отчитывающейся организации;
• код 2 — если она участвует косвенно;
• код 3 — если участие смешанное (прямое и косвенное одновременно).

В поле 8 «Доля участия, %» отражается доля прямого, косвенного или смешанного участия. В последнем случае указывается суммарная доля прямого и косвенного участия.

По публичной компании, участвующей в организации косвенно или смешанно с долей участия более 5 процентов, нужно также заполните лист Д (п. 33 порядка № ЕД-7-13/1046@).

Заполнение листа Б

Лист Б заполняют, если в иностранной организации участвуют российские компании (п. 34 Порядка № ЕД-7-13/1046@).

В поле 1 «Номер российской организации» указывается уникальный цифровой номер участника — российской организации, например: РО-00001, РО-00002, РО-00003.

В поле 1.1 «Публичная компания» проставляется:

• код 1 — если это публичная компания;
• код 0 — если нет.

В поле 2 «ОГРН» — ОГРН российской фирмы.

В полях 3 «ИНН» и 4 «КПП» — ИНН и КПП, присвоенные компании при постановке на учет по месту нахождения.

В поле 5 «Полное наименование» — полное название российской организации так, как указано в учредительных документах.

В поле 6 «Участие» проставляется:

• код 1 — если российская компания прямо участвует в иностранной организации;
• код 2 — если она участвует косвенно;
• код 3 — если участие смешанное (прямое и косвенное одновременно).

В поле 7 «Доля участия, %» — доля прямого, косвенного или смешанного участия.

Заполнение листа В

Лист В заполняется по физлицам, участвующим в иностранной организации (п. 42 порядка № ЕД-7-13/1046@).

В поле 1 «Номер физического лица» указывается уникальный цифровой номер участника-физлица, например: ФЛ-00001, ФЛ-00002, ФЛ-00003.

В полях 2 — 6 построчно прописывают сведения о физлице в соответствии с документом, удостоверяющим личность:

• фамилию, имя, отчество (при наличии);
• дату рождения;
• место рождения.

В поле 7 «Гражданство» проставляется:

• код 1, если участник — гражданин РФ, в том числе при множественном гражданстве;
• код 2, если участник — иностранный гражданин;
• код 3, если участник — лицо без гражданства.

В поле 7.1 «Код страны» приводится цифровой код страны, гражданином которой является участник, по ОКСМ. Если гражданства нет, то ставится код страны, которая выдала документ, удостоверяющий личность физлица.

В разделе 8 нужно указать сведения о документе, удостоверяющем личность:

• код вида документа по справочнику;
• реквизиты документа: серию и номер, дату выдачи и орган, выдавший документ.

В полях 9 и 9.1 приводится:

• адрес местожительства иностранного гражданина (лица без гражданства) в стране постоянного проживания;
• цифровой код этой страны по ОКСМ.

В поле 10 «Участие» нужно проставить:

• код 1 — если физлицо участвует прямо;
• код 2 — если участие косвенное;
• код 3 — если участие смешанное (прямое и косвенное одновременно).

В поле 11 «Доля участия, %» отражается доля прямого, косвенного или смешанного участия.

Заполнение листа Г

Лист Г заполняют, если в иностранной организации участвует иностранная структура без образования юрлица (п. 49 порядка № ЕД-7-13/1046@).

В поле 1 «Номер иностранной структуры» указывается уникальный цифровой номер участника — иностранной структуры, например: ИС-00001, ИС-00002, ИС-00003.

В поле 2.1 «Организационная форма (код)» проставляется код формы иностранной структуры:

• код 1 — фонд;
• код 2 — партнерство;
• код 3 — траст;
• код 4 — товарищество;
• код 5 — другая форма.

В поле 2.2 «Наименование иностранной структуры» указывается полное наименование участника в русской и латинской транскрипции. Если его нет — организационная форма по законодательству его страны или по учредительным документам.

В поле 2.3 «Наименование и реквизиты документа об учреждении иностранной структуры» — наименование и реквизиты такого документа в русской и латинской транскрипции. Если его нет, то это поле не заполняется.

В поле 2.4 «Дата учреждения (регистрации) иностранной структуры» проставляется соответствующая дата.

В поле 2.5 «Код страны, в которой учреждена иностранная структура» — цифровой код страны по ОКСМ.

В поле 2.6 «Регистрационный номер (иной идентификатор) иностранной структуры в стране учреждения (регистрации) (если применимо)» — регистрационный номер участника, если он есть.

В поле 2.7 «Иные сведения, идентифицирующие иностранную структуру» — иные сведения, которые идентифицируют участника, если они есть. Если поля 2.3 и 2.4 пустые, то поле 2.7 нужно заполнить обязательно.

В поле 2.8 «Участие» проставляется:

• код 1 — если иностранная структура участвует прямо;
• код 2 — если участие косвенное;
• код 3 — если участие смешанное (прямое и косвенное одновременно).

В поле 2.9 «Доля участия, %» отражается доля прямого, косвенного или смешанного участия.

Заполнение листа Д

Лист Д заполняют, если нужно раскрыть косвенное (смешанное) участие публичной компании или физлица с долей участия в иностранной организации более 5 процентов (пп. 2, 60 порядка № ЕД-7-13/1046@).

Если публичная компания (физлицо) участвует через несколько последовательностей участия, лист Д заполняют в отношении каждой последовательности (п. 66 порядка № ЕД-7-13/1046@).

В разделе 1 листа Д нужно указать:

• уникальный цифровой код, присвоенный участнику;
• полное наименование иностранной организации в русской транскрипции, полное наименование российской организации или фамилию, имя, отчество (при наличии) физлица;
• общую сумму долей косвенного (смешанного) участия публичной компании (физлица) по всем последовательностям участия в процентах.

В разделе 2 – раскрыть последовательность участия компании (физлица) в иностранной организации.

В подразделе 2.3 «Участники последовательности» необходимо перечислить по порядку всех участников последовательности. Первым указывают участника, по которому заполняется этот лист, а последней — иностранную организацию.

В поле 2.3.1 «Номер участника» проставляется номер каждого участника из листов А, Б, В, Г. Для иностранной организации указывается «00-00000».

В поле 2.3.2 «Доля прямого участия, %» для каждого участника последовательности, указанного в поле 2.3.1, приводится доля его прямого участия в следующем участнике. В отношении иностранной организации это поле не заполняется.

Поле 2.3.3 «Доля косвенного участия, %» по первому участнику последовательности не заполняется. По остальным в нем нужно показать долю косвенного участия публичной компании (физлица) в последующем участнике последовательности.

Если компания (физлицо) участвует в нескольких последовательностях, лист Д заполняется по каждой из них в аналогичном порядке. Дублировать сведения, представленные в разделе 1 листа Д, не нужно (п. 66 порядка № ЕД-7-13/1046@).

Если раскрывается смешанное участие компании (физлица), то по доле прямого участия нужно отдельно заполнить лист Д. Косвенное участие следует раскрыть в другом листе Д (листах Д).

эту статью еще не обсуждали
Вы можете оставить первый комментарий

Авторизуйтесь, чтобы оставлять комментарии

Нет аккаунта? Зарегистрируйтесь