С 1 января 2026 года Минфин России анонсировал поправки в порядок расчета страховых взносов. Важно изучить их уже сегодня, чтобы не допустить ошибок в будущем. Какова новая предельная база для расчета страховых взносов, как в новом году исчислять взносы по общим, дополнительным и пониженным тарифам компаниям и ИП, читайте в нашей статье.
Над статьей работали:
Автор: Безбородов Максим; редактор: Коротаева Юлия
Содержание
- База страховых взносов — 2026
- Тарифы страховых взносов — 2026
- Страховые взносы для МСП в 2026 году
- Страховые взносы ИП в 2026 году
- Пониженные страховые взносы в 2026 году
- Страховые взносы с мрот 2026
База страховых взносов – 2026
Сумма выплат и иных вознаграждений, которые начислены страхователями в пользу физических лиц, называется базой по страховым взносам. Она определяется по итогам каждого месяца нарастающим итогом с начала года отдельно по каждому застрахованному лицу. В базу включают все выплаты, являющиеся объектом налогообложения. К ним относят оплату труда, премии, отпускные, средний заработок за время командировки, натуральные доходы и пр.
Некоторые доходы не облагаются страховыми взносами. К примеру, пособия по временной нетрудоспособности, материальная помощь, компенсации и пр. (ст. 422 НК РФ).
Ежегодно в России устанавливают предельный размер доходов, облагаемых страховыми взносами. Данный показатель определяет суммы отчислений взносов, а также влияет на размер больничных, декретных и детских пособий.
С 1 января 2026 года планируется, что предельная база вырастет до 2 979 000 рублей (проект постановления Правительства от 25.09.2025). Это означает, что до достижения лимита работодатель применяет основной тариф 30%, а после превышения – сниженный тариф 15,1%.
Размер предельной базы в своей работе учитывают также льготные компании и предприниматели.
Тарифы страховых взносов – 2026
Большинство страхователей применяют основной тариф: 30% — в пределах единой облагаемой базы, 15,1% — сверх нее. Некоторым категориям сотрудников установлены дополнительные тарифы взносов на пенсионное страхование.
Подробные условия применения основных тарифов в 2026 году представлены в таблице:
| Условия применения | Предельная база для начисления страховых взносов за год | Размер единого тарифа, % |
|
С выплат: — российским гражданам в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров; — иностранцам и лицам без гражданства независимо от статуса, которые работают в РФ, за исключением временно пребывающих ВКС и работников организаций государств – членов ВТО; — граждан государств ЕАЭС, в том числе высоко квалифицированных специалистов (п. 3 ст. 245 НК РФ) |
до 2 979 000 рублей | 30,0 |
| свыше 2 979 000 рублей | 15,1 | |
| С доходов иностранцам, застрахованным по международным соглашениям по отдельным видам страхования (п. 6. ст. 431 НК РФ) | до 2 979 000 рублей |
30 В процентах от исчисленных по общему тарифу взносов: — 72,8% — ОПС; — 8,9% — ОСС; — 18,3% — ОМС |
| свыше 2 979 000 рублей | 15,1 |
Дополнительные тарифы взносов на ОПС в 2026 году не поменяются. Значения приведены в таблице:
| Плательщики | Условия труда по результатам спецоценки | Тариф взносов на ОПС, % |
| Спецоценка проведена | ||
| Организации и ИП, производящие выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанным в пунктах 1-18 части 1 ст. 30 Закона №400-ФЗ от 28.12.2013 и выполняющим работы, дающие право на досрочное назначение пенсии по старости |
Класс – опасный, подкласс – 4 Класс – вредный, подкласс – 3.4 Класс – вредный, подкласс – 3.3 Класс – вредный, подкласс – 3.2 Класс – вредный, подкласс – 3.1 Класс – допустимый, подкласс – 2 Класс – оптимальный, подкласс – 1 |
8,0
7,0
6,0
4,0
2,0
0,0
0,0 |
| Спецоценка не проведена | ||
| Компании и предприниматели, которые производят выплаты работникам, занятым на работах из п. 1 части 1 ст. 30 Закона №400-ФЗ от 28.12.2013 | — | 9,0 |
| Организации и ИП, производящие выплаты сотрудникам, занятым на работах, из пунктов 2-18 части 1 ст. 30 Закона №400-ФЗ от 28.12.2013 и выполняющим работы, дающие право на досрочное назначение пенсии по старости | — | 6,0 |
Страховые взносы для МСП в 2026 году
C 2026 года льготный тариф по страховым взносам для некоторых субъектов малого бизнеса отменят (Информация Минфина России от 24.09.2025). Так, общая ставка 30% будет обязательна для компаний из таких отраслей, как:
• оптовая и розничная торговля;
• строительство;
• добыча полезных ископаемых;
• финансовая и страховая деятельность;
• операции с недвижимостью;
• иные отрасли, которые не вошли в перечень приоритетных.
Для определенных сфер деятельности пониженная ставка сохранится. Как правило, это несырьевые и приоритетные отрасли экономики. К примеру,
• обрабатывающие производства;
• сельское хозяйство;
• транспорт и логистика;
• сфера ИТ;
• производство электроники и оптики.
Главное, чтобы деятельность малых предприятий соответствовала льготному ОКВЭД. Конкретный перечень таких кодов утвердят в окончательной редакции законопроекта. Величину пониженного тарифа могут установить как в размере 15% с выплат выше МРОТ, так и на более низком уровне 7,6%, который уже действует для ИТ-компаний и некоторых обрабатывающих производств.
Пример 1. Рассмотрим, как будут исчислены страховые взносы в 2026 году, если субъект МСП потеряет право на пониженный тариф.
Оклад сотрудника малой торговой компании «Вектор» составит 70 000 рублей в месяц или 840 000 рублей в год. Доплаты и надбавки не установлены.
Поскольку лимит базы не превысит 2 979 000 рублей, вся сумма выплат будет облагаться взносами в рамках общего тарифа 30%.
Ежемесячно организация будет начислять страховые взносы в размере 21 000 рублей (70 000 х 30%).
В 2025 году при наличии льготы взносы будут рассчитаны следующим образом:
В пределах 1,5 МРОТ: 33 660 х 30% = 10 098 рублей;
С части превышения 1,5 МРОТ: (70 000 – 33 660) х 15% = 5 451 рублей.
Итого: 10 098 + 5 451 = 15 549 рублей.
Это означает рост дополнительной налоговой нагрузки на компанию на 5 451 рубль в месяц на каждого сотрудника.
Страховые взносы ИП в 2026 году
Индивидуальные предприниматели платят фиксированные страховые взносы. Их величина ежегодно индексируется и в 2026 года составит 57 390 рублей. Если доходы ИП больше 300 тыс. рублей с начала года, дополнительно исчисляют взносы в размере 1% от поступлений, но не выше 321 818 рублей.
В таблице показано распределение обязательных платежей предпринимателя по направлениям страхования:
| Вид отчисления для предпринимателя | 2026 года, руб. |
| Фиксированный платеж, в том числе: | 57 390 |
| — на формирование будущей пенсии – 80,1078% от суммы | 45 974 |
| — на медицинское страхование – 19,8922% от начисления | 11 416 |
| Максимальная сумма дополнительных страховых взносов | 321 818 |
| Общая сумма страховых взносов | 379 208 |
Аналогичное правило действует для адвокатов, учредивших кабинеты, арбитражных управляющих, нотариусов и иных лиц, которые занимаются частной практикой.
Если гражданин работает на себя, но при этом является военным пенсионером, получает пенсию за выслугу лет или по инвалидности, тариф страховых взносов для них установлен на уровне 19,9822% от фиксированной суммы (подп. 2 п. 1 ст. 219 , п. 1.4 ст. 430 НК РФ).
ИП на автоматизированной упрощенке перечисляют страховые взносы только в случае, если их доходы превышают 300 000 рублей.
Кроме того, по собственной инициативе бизнесмен вправе уплачивать дополнительные взносы, чтобы получать пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам, а также по уходу за ребенком при наступлении страхового случая. Взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством рассчитывают по следующей формуле:
МРОТ на начало года х 12 х 2,9%.
К примеру, в 2026 году величина дополнительных взносов составит 9 428, 36 рублей (27 093 х 12 месяцев х 2,9%). Если в субъекте действует районный коэффициент, сумму взносов потребуется умножить на его значение (п 3 ст. 4.5 Закона №255-ФЗ от 29.12.2006).
Пониженные страховые взносы в 2026 году
Для некоторых отраслей экономики планируется сохранить пониженные тарифы страховых взносов в следующем году. При этом для них вводятся дополнительные условия. Подробности представлены в таблице ниже:
| Плательщики | Предельная величина базы для начисления взносов | Размер тарифа, % | Условия применения |
| Субъекты МСП с основным видом деятельности, который утвержден перечнем Правительства |
С выплат сотруднику в пределах 1,5 МРОТ на федеральном уровне на начало календарного года: — до 2 979 000 рублей включительно; — свыше 2 979 000 рублей;
С выплат свыше 1,5 федерального МРОТ |
30,0
15,1
15,0 |
Вид деятельность в качестве основного должен быть указан в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Доля доходов от такой деятельности не менее 70% |
| Субъекты малого и среднего бизнеса в сфере общепита, если среднесписочная численность работников превышает 250 человек по данным из реестра МСП | |||
| Участники проекта «Сколково» и иных инновационных научно-технических проектов в соответствии с законом №216-ФЗ от 29.07.2017 | Страхователь является участником соответствующего проекта | ||
| Российские компании, которые работают в сфере информационных технологий |
До 2 979 000 рублей включительно
Свыше 2 979 000 рублей |
15,0
7,6 |
Ввели дополнительные условия: -применять пониженные тарифы допустимо с 1-го числа месяца получения госакредитации при выполнении условий о доле доходов; — в случае снижения доли прямого или косвенного участия Российской Федерации, тариф применяется с 1-го числа месяца, в котором доля такого участия составила не менее 50%; -запрещено применять тарифы для ИТ-компаний участникам «Сколково», поскольку для них действуют свои льготы |
| Субъекты МСП с основным видом деятельности, включенным в раздел «Обрабатывающие производства» классификатора ОКВЭД2, кроме производства напитков, табачных изделий, металлургии и пр. |
С выплат в пределах 1,5 федерального МРОТ: — до 2 979 000 рублей включительно; — свыше 2 979 000 рублей С доходов свыше 1,5 МРОТ |
30,0
15,0
7,6 |
Соответствие заявленному виду деятельности. Соблюдение доли доходов от основной деятельности – не менее 70% |
| Субъекты, включенные в реестр компаний по осуществлению деятельности в сфере радиоэлектронной промышленности |
В пределах 2 979 000 рублей включительно; Свыше предельной базы |
7,6
0,0 |
Введено новое правило: пониженные тарифы применяются с 1-го числа месяца включения налогоплательщика в реестр, при условии соблюдения доли доходов |
| Участники промышленных кластеров | Осуществление заявленных видов деятельности | ||
|
Некоммерческие социально ориентированные организации в сфере: -научных исследований и разработок; -социального обслуживания населения; -образования и здравоохранения; — культуры и искусства и пр. Кроме государственных и муниципальных учреждений |
|||
| Организации и ИП со статусом резидентов особых экономических зон на территориях Калининградской области, Крыма и Севастополя, свободного порта Владивосток и пр. | |||
| Российские компания, которые осуществляют производство и продажу анимационной аудиовизуальной продукции или оказывают услуги по ее созданию | |||
| Плательщики взносов, которые платят вознаграждения обучающимся на очном отделении студентам за деятельность в студенческих отрядах и пр. | |||
| Организации и предприниматели с выплат и вознаграждений за труд членам экипажей судов, которые зарегистрированы в Российской международном реестре судов | — | 0,0 | Наличие соответствующего статуса |
| Участники САР на территории Калининградской области и Приморского края с вознаграждений за труд членам экипажей судов, которые зарегистрированы в Российском открытом реестре |
Страховые взносы с МРОТ 2026
С 1 января 2026 года минимальный размер оплаты труда установят на уровне 27 093 рубля. Данный показатель при расчете страховых взносов важен для компаний и ИП, которые сохранят право на применение льготных тарифов. С доходов сотрудников таких субъектов в пределах полутора МРОТ страховые взносы начисляются по основному тарифу, а свыше – по пониженному.
Пример 2. Компания ООО «Вега» осуществляет пассажирские перевозки и является субъектом МСП из перечня Правительства 2026 года. Оклад сотрудников составляет 75 000 рублей в месяц. Других доплат и надбавок не установлено. В таком случае ежемесячные страховые взносы с 1 января 2026 года будут рассчитаны следующим образом:
В пределах 1,5 МРОТ: 40 639,50 х 30% = 12 191,85 рублей;
С части превышения 1,5 МРОТ: (75 000 – 40 639,50) х 15% = 5 154,08 рублей.
Итого: 12 191,85 + 5 154,08 = 17 345,93 рубля.
Кроме того, с 2026 года коммерческие организации будут обязаны начислять страховые взносы с выплат руководителя, исходя из МРОТ, если начисленная зарплата ниже этого уровня или отсутствует вовсе. Это означает, что платить нужно минимум 8 127,90 рублей страховых взносов в месяц. Однако если руководитель назначен на должность с середины или с конца месяца, база по взносам будет определиться количеству дней действия полномочий. Предположим, если в месяце 22 рабочих дня, из которых директор трудился только 10, расчетная база будет исчислена так:
МРОТ /20 х 10= 27 093 /20 х 10 = 13 564,60 руб.
Изменение направлено на борьбу с фирмами-однодневками, в которых номинальный директор не получает зарплату. Поправка сделает содержание таких компаний экономически неэффективным.
Вы можете оставить первый комментарий