Субсидии для работодателей. Наем-2024

В рамках антикризисных мер государство поддерживает работодателей при трудоустройстве безработных граждан. Субсидии предоставляются для частичной компенсации затрат на выплату им зарплаты и иных затрат. Программа субсидирования найма работников в 2024 году расширена.

Господдержку за трудоустройство граждан будут оказывать весь 2024 год. Согласно Постановлению Правительства РФ от 11.12.2023 № 2109, участвовать в программе станут в том числе организации, учредителей которых признали инвалидами. Такие работодатели среди прочих смогут рассчитывать на субсидию за наем инвалидов в размере 6 МРОТ на каждого принятого (пп. 3 и 12 п. 4 Постановления № 2109).

Занятость населения дополнительно стимулируется межбюджетными трансфертами для финансирования затрат работодателей на частичную оплату труда безработных, ставших на учет в службе занятости и участвующих в выполнении общественных работ, а также при организации временного трудоустройства работников, находящихся под риском увольнения.

В Москве для трудоустройства работников иностранных компаний, которые приостановили свою деятельность или планируют сокращение сотрудников, открыт кадровый центр (флагманский центр «Моя работа»).

За счет бюджетных средств организовано профобучение и дополнительное профобразование зарегистрированных в службе занятости безработных граждан и работников, находящихся под риском увольнения.

Первоначально программа поддержки занятости предполагала субсидировать наем безработных и выпускников 2020 года.

Правительство Постановлением от 29.11.2023 года № 2021 пролонгировало на весь 2024 год меры господдержки рынка труда.

Речь идет о следующих мерах:

•госсубсидии при создании временных мест работы для лиц, оказавшихся под риском увольнения на своей основной работе;
•организация оплачиваемых общественных работ для стоящих на учете в ЦЗН безработных. Расходы компаний на зарплаты и оборудование рабочих мест таким сотрудникам частично компенсирует государство;
•компенсация затрат нанимателей на бесплатное профобучение и допобразование рабочих оборонпромкомплекса и лиц, желающих устроиться на работу в такие предприятия.

Если ранее на зарплатную субсидию могли претендовать работодатели, принявшие на работу, в частности, безработных, ветеранов боевых действий — участников СВО, а также сотрудников в возрасте до 30 лет включительно. И в общем случае сумма субсидии в расчете на каждого трудоустроенного составляла 3 МРОТ, увеличенных на сумму страховых взносов и районный коэффициент.

То сейчас, по обновленным правилам, субсидия выплачивается также и за наем инвалидов. Причем, если работодателем, трудоустроившим инвалида, является ИП, который сам является инвалидом, или организация, чей учредитель признан инвалидом, размер субсидии составит 6 МРОТ:

— 1 МРОТ по истечении 1 месяца после трудоустройства;
— 2 МРОТ по истечении 3 месяцев;
— 3 МРОТ по истечении 6 месяцев после трудоустройства.

Таким образом, любые организации и ИП могут рассчитывать:

1) до конца 2024 года на получение господдержки при трудоустройстве некоторых категорий граждан. Это, к примеру:

— уволенные в связи с ликвидацией организации или сокращением штата;
— работники, находящиеся под риском увольнения;
— безработные граждане в возрасте до 30 лет включительно.Принять их на работу надо до 15.11.2024 на полный день с зарплатой не ниже 19 242 руб.;

2) на уровне регионов при финансовой поддержке федерального центра в 2024 году действуют программы, в рамках возмещают:

— затраты на оплату труда при организации общественных работ для граждан, которые состоят на учете в службе занятости;
— затраты на оплату труда и материально-техническое оснащение при организации временного трудоустройства граждан, которые находятся под риском увольнения;
— затраты на организацию профессионального обучения и дополнительного профессионального образования работников предприятий оборонно-промышленного комплекса. Перечень предприятий утверждает Минпромторг.

Размер субсидии

Программа по трудоустройству граждан не предполагает покрытия всех расходов работодателя. Субсидия дается лишь для частичной компенсации затрат на выплату зарплаты работникам и иные расходы.

Размер субсидии за каждого работника определяется индивидуально для каждого получателя следующим образом:

Сумма субсидии = (3-кратный МРОТ х районный коэффициент + страховые взносы и взносы на травматизм).

Выплата производится в три этапа:

1. По окончании первого месяца работы нового работника из числа определенной категории лиц.
2. По истечении трех месяцев работы.
3. По истечении шести месяцев работы.

При определении суммы субсидии учитывается фактически начисленная сумма страховых взносов по трудоустроенному работнику. То есть если работодатель начисляет взносы по пониженным тарифам, то эта именно эта сумма и будет участвовать в расчете.

Пример расчета субсидии.

 Организация платит страховые взносы по общему тарифу 30 процентов, взносы на травматизм по тарифу 0,2 процента, районные коэффициенты отсутствуют. На работу через центр занятости трудоустроен один безработный в июне. МРОТ с 1 января 2024 года равен 19 242 рублям.

Размер субсидии равен (п. п. 5, 9, 16 Правил предоставления субсидий):

63 537,08 руб. = (19 242 руб. x 3) + (19 242 х 30 %) + (19 242 х 0,2%)

Налогообложение субсидии

Сумма субсидии, полученная при трудоустройстве особых категорий лиц, учитывается при исчислении налога на прибыль, налога при УСН, НДФЛ у ИП на общем режиме в составе внереализационных доходах (ст. 210, 221, 346.15, пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16, ст. 346.17 НК РФ), а оплаченные за счет нее затраты (зарплата трудоустроенных безработных и взносы с нее) — в расходах (ст. 255, п. 4.1 ст. 271 НК РФ).

С начисленной зарплаты трудоустроенным работникам из особой категории за счет субсидии исчисляется, удерживается и перечисляется НДФЛ в общем порядке (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Уплата налога осуществляется путем внесения ЕНП (п. п. 1, 16 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ).

Выплаты за счет субсидии также облагаются страховыми взносами и взносами на травматизм на общих основаниях (пп. 1 п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 424, ст. 425 НК РФ, ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Господдержка работодателя при приеме на работу безработного гражданина будет функционировать при соблюдении следующих условий:

1. Безработный зарегистрирован в качестве безработного в центре занятости
2. На дату заключения трудового договора соискатель не зарегистрирован в качестве ИП или самозанятого.
3. Работодатель принимает работника на полный рабочий день.
4. Зарплата по трудовому договору не ниже МРОТ.

Требования к работодателю

Господдержка предусмотрена только  для тех работодателей, которые отвечают установленным критериям:

1. Организация или ИП зарегистрированы до 01.01.2024.
2. На дату подачи заявления на субсидию у работодателя отсутствуют:

— задолженность по налогам и  страховым взносам, пеням, штрафам;

— просроченная задолженность по субсидиям и бюджетным инвестициям;

— долги по выплате зарплаты.

3. Работодатель не оформлял льготный кредит на возобновление деятельности в рамках Постановления Правительства от 13.03.2021 № 362, не получал из бюджета другие средства для трудоустройства безработных граждан.
4. Организация не находится в процессе реорганизации (за исключением присоединения к ней другой компании), ликвидации, банкротства, приостановления деятельности. ИП-работодатель не начинал процедуру прекращения деятельности.
5. Руководитель и главбух организации не относятся к категории дисквалифицированных должностных лиц.
6. Доля иностранных организаций из офшорных зон не превышает 25 процентов в уставном капитале организации.

Если компания-соискатель соответствует условиям получения субсидии, нужно подать через портал Работа России заявление с вакансиями. Служба занятости подберет кандидатов, а после трудоустройства сообщит о нем в СФР. Через месяц после приема на работу, но не позднее 15.12.2024 потребуется представить заявление на субсидию через личный кабинет на сайте СФР. Фонд перечислит деньги тремя равными частями (п. п. 10, 11, 16 Правил).

Чтобы получить господдержку, работодателю нужно обратиться в центр занятости для подбора специалистов по открытой вакансии. Сделать это можно дистанционно через личный кабинет на портале «Работа России». В службу занятости направляется заявление по установленному формату на подбор работника и перечень свободных рабочих мест и вакантных должностей работодателя.

После официального трудоустройства служба занятости направляет в СФР сведения о трудоустроенных безработных гражданах и принявших их на работу организациях и ИП. Не ранее чем через месяц работы трудоустроенного безработного, но не позднее 15.12.2024 работодатель направляет в СФР заявление на получение субсидии.

В заявлении, помимо данных о работодателе и каждом трудоустроенном безработном, нужно указать банковские реквизиты счета, на который будет получена субсидия. Работодатель также указывает в заявлении сумму заработной платы, районный коэффициент и сумму взносов по каждому трудоустроенному работнику из особой категории лиц.

Фонд перечислит деньги тремя равными частями (п. п. 10, 11, 16 Правил)

Выплата производится в течение 10 рабочих дней со дня получения от работодателя заявления о выдаче субсидии. Если хотя бы одно условие для получения субсидии не выполняется, то также в 10-дневный срок фонд направляет работодателю в личный кабинет сообщение об отказе в предоставлении субсидии.