Уведомление о переходе на НДС в 2026 году

По закону компании и ИП не обязаны извещать контрагентов о переходе на НДС. Но сделать это придется, так как уплата налога часто сказывается на стоимости товаров и услуг. А менять ее в одностороннем порядке нельзя. В конечном счете репутация вашего бизнеса пострадает, контрагент может обратиться в суд, и вам придется искать новых деловых партнеров. Важно также правильно составить уведомление о переходе на НДС, чтобы у адресата не осталось вопросов, и вы смогли без проблем продолжить сотрудничество дальше. Поэтому давайте разберемся, как лучше известить делового партнера, как написать уведомление в зависимости от ставки налогообложения по НДС.  

Над статьей работали:
Автор: Елена Ошмарина; редактор: Шкембри Евгения

Содержание

1. Как уведомить контрагента о переходе на НДС
2. Образец уведомления контрагентов о переходе на НДС 5%
3. Уведомление о переходе на НДС 7 %
4. Образец уведомления о переходе на НДС 22%
5. Уведомление арендаторов о переходе на НДС

Как уведомить контрагента о переходе на НДС

Плательщиками НДС с 2026 года стали те компании и ИП на УСН, доходы которых по итогам 2025 года превысили 20 миллионов рублей. Причем в последующие годы порог для уплаты НДС будет понижаться еще больше (абз. 3 ч. 1 ст. 145 НК РФ):

• 15 миллионов рублей за 2026 год;
• 10 миллионов рублей за 2027 год.

То есть, если в указанные годы доходы бизнеса достигли данных лимитов, со следующего календарного года придется уплачивать НДС. Кроме того, компании и ИП, доходы которых на протяжении 2026 года превысят лимит 20 миллионов рублей, должны начать уплату НДС со следующего месяца. Рассчитывается лимит кассовым методом с учетом всех доходов, полученных на УСН. А если упрощенка совмещается с патентом, необходимо учитывать доходы по обоим режимам налогообложения (абз. 3 ч. 5 ст. 145 НК РФ).

При этом бизнес может продолжать работать на упрощенке до тех пор, пока доходы не превысят лимита, установленного ч. 4 ст. 346.13 НК РФ и увеличенного на коэффициент-дефлятор. В 2026 году он составляет 1,090 (Приказ Минэкономразвития России от 06.11.2025 N 734). Таким образом, в 2026 году компании и ИП могут продолжать работать на УСН, пока их доход на протяжении отчетного (налогового) периода не превысит 490,5 миллионов рублей.

Если вы продолжаете работать на УСН и понимаете, что со следующего месяца вам придется уплачивать НДС, сообщите об этом всем своим контрагентам как можно скорее. Причем важно указать, по какой именно ставке налогообложения вы планируете работать.

Несмотря на то, что гл. 21 НК РФ не содержит требований об обязательном извещении деловых партнеров о начале уплаты налога, на практике это поможет вам избежать многих проблем, например:

• Нарушения договорных условий. Отсутствие условий об НДС в договоре, изменение цены в одностороннем порядке приведут к спорам и судебным разбирательствам с контрагентами.
• Сложности с выставлением счетов-фактур. Чтобы избежать лишних проблем, лучше прописать обязательство по их формированию в договоре.
• Ваши контрагенты не смогут принять налог к вычету или учесть его в составе расходов.
• Риски получить налоговый разрыв, штраф, допустить ошибки в отчетности. Из-за отсутствия условий об НДС в договорах могут возникнуть расхождения в отчетности, что чревато претензиями со стороны ФНС.
• Репутационные риски. К вам перестанут относиться, как к ответственному бизнес-партнеру, так как по вине вашей компании возникли проблемы в виде изменения цены, учета НДС и прочее.

Поэтому советуем заблаговременно проверить все договоры и внести изменения, связанные с НДС, заключением допсоглашений. В 2026 году компании и ИП на УСН могут работать по следующим ставкам НДС:

1. Льготной ставке 0 процентов при (ч. 1 ст. 164 НК РФ):

• реализации товаров, вывозимых из РФ;
• выполнении работ (услуг) по перевозке или транспортировке товаров, пассажиров и багажа;
• выполнении работ (услуг), связанных с перевозкой (транспортировкой) товаров;
• проведении операций с углеводородным сырьем и некоторых других операций.

2. Льготной ставке 5 процентов при соблюдении следующих условий (пп. 1 ч. 8 ст. 164 НК РФ, Приказ Минэкономразвития России от 06.11.2025 N 734):

• если доход за календарный год, предшествующий году перехода на УСН, не превысил 272,5 миллиона рублей;
• если в прошедшем календарном году доходы от бизнеса на УСН не превысили 272,5 миллиона рублей.

3. Льготной ставке 7 процентов при доходах до 490,5 миллиона рублей (пп. 1 ч. 8 ст. 164 НК РФ).
4. Стандартной ставке 10 процентов, если компания (ИП) занимается ввозом и реализацией на территории России социально значимых товаров, перечень которых установлен ч. 2 ст. 164 НК РФ. Например, в него входит скот и птица, мясо и мясопродукты, молоко и молокопродукты и прочее.
5. Стандартной ставке 22 процента, если нет оснований применять более низкие ставки (ч. 3 ст. 164 НК РФ). Обратите внимание, стандартная ставка НДС 20 процентов увеличена с начала 2026 года.

Включить налог в цену можно следующими способами:

1. Выделить НДС в действующей цене. Например, ваша компания переходит на ставку налогообложения в размере 5 процентов. Цена товара по договору составляет 120 000 рублей и останется неизменной. А сумма НДС к уплате в ней составит 5 714,29 рублей (120 000 х 5 / 105).
2. Увеличить действующую цену на НДС. При аналогичных условиях новая цена договора составит 126 000 рублей. Чтобы ее рассчитать, сначала находим сумму НДС к уплате: 120 000 х 5% = 6 000 рублей, затем прибавляем НДС к действующей цене.

Уведомление о переходе на НДС не является юридически значимым документом. Поэтому сообщить контрагентам о предстоящих изменениях можете, направив им обычное письмо или уведомление через Почту России либо на электронный адрес. Но лучше использовать способы доставки, которые подтвердят вручение письма в спорных ситуациях:

• через курьера или службу доставки;
• через Почту России заказным письмом;
• через ЭДО.

Для написания письма лучше использовать фирменный бланк со всеми необходимыми реквизитами. А отправку уведомления зарегистрируйте в журнале исходящей документации. Далее вы сможете изучить и скачать образцы уведомлений для клиентов и покупателей с различными ставками налогообложения.

Образец уведомления контрагентов о переходе на НДС 5%

ООО «Феликс»

111358, г. Москва, ул. Механизаторов, д. 59

Тел. 8 (495) 999-99-99

e-mail: felix@mail.ru

ИНН 7722999999

ОГРН 1122999999999

Исх. № 25/Н1 от 19.01.2026

Генеральному директору ООО «ТоргСнаб»

Семенову Д.К.

Сообщаем, что в соответствии с пп. 1 ч. 8 ст. 164 НК РФ ООО «Феликс» с 01.02.2026 становится плательщиком НДС и применяет льготную ставку налога 5 (пять) процентов.

В связи с этим предлагаем заключить дополнительное соглашение к договору поставки от 12.08.2025 № 59, увеличив стоимость товаров, отгружаемых с 01.02.2026, на сумму НДС по ставке 5 процентов.

Об отказе от заключения дополнительного соглашения или его заключении на иных условиях просим письменно уведомить ООО «Феликс» не позднее 28.01.2026.

Приложение:

Дополнительное соглашение к договору от 12.08.2025 № 59

Генеральный директор                                        Федоренко                                                    Федоренко И.П. 

Чтобы вы могли сформировать свое уведомление покупателю, предлагаем скачать наш готовый пример и внести в него свои данные.

Уведомление о переходе на НДС 7 %

ООО «Альянс»

111358, г. Москва, пер. Юбилейный, д. 69

Тел. 8 (495) 999-99-99

e-mail: alliance@mail.ru

ИНН 7722999999

ОГРН 1122999999999

Исх. № 5 от 19.01.2026

Генеральному директору ООО «Стрела Плюс»

Ковалевой И.К.

Уведомляем вас, что в соответствии с пп. 2 ч. 8 ст. 164 НК РФ ООО «Альянс» с 01.02.2026 становится плательщиком НДС и применяет льготную ставку налога 7 (семь) процентов.

В связи с этим меняются цены на товары и услуги, которые вы приобретаете у нашей компании. Для их оплаты мы начнем выставлять счета-фактуры с обязательным указанием суммы налога.

Учитывая данные изменения, предлагаем заключить дополнительные соглашения к договору поставки от 12.08.2025 № 156-т и договору оказания услуг от 06.03.2025 № 56-у. В связи с новыми обстоятельствами стоимость товаров и услуг с 01.02.2026 увеличивается на сумму НДС (на семь процентов).

Об отказе от заключения дополнительного соглашения или его заключении на иных условиях просим письменно уведомить ООО «Альянс» не позднее 28.01.2026.

Приложение:

1. Дополнительное соглашение к договору от 12.08.2025 № 156-т.
2. Дополнительное соглашение к договору от 06.03.2025 № 56-у.

Генеральный директор                                        Фетисова                                                     Фетисова М.А. 

Для написания уведомления бизнес-партнерам, можете скачать наш образец письма и вставить в него свои реквизиты.

Образец уведомления о переходе на НДС 22%

Если ваша компания в 2026 году впервые становится плательщиком НДС по ставке 22 процента, то формулировки в уведомлении будут аналогичны тем, что представлены в образцах выше. Другая ситуация у бизнеса, который в 2025 году работал по ставке НДС в размере 20 процентов.

В данном случае все зависит от того, что написано в договоре. Если в нем указано, что НДС рассчитывается по ставке, установленной законодательством, никаких допсоглашений и уведомлений не потребуется. При отсутствии таких формулировок лучше уведомить контрагента о предстоящем увлечении цены. Так вы избежите лишних разногласий.

Чтобы не заниматься составлением письма, можете скачать наш образец и внести в него свои данные.

ООО «Тильзит»

111222, г. Москва, ул. Дзержинского, д. 49

Тел. 8 (495) 999-99-99

e-mail: telzit@mail.ru

ИНН 7722999999

ОГРН 1122999999999

Исх. № 63 от 19.01.2026

Генеральному директору ООО «Иванов и Ко»

Иванову С.Г.

Уведомляем вас, что в соответствии с ч. 3 ст. 164 НК РФ ООО «Тильзит» с 01.02.2026 становится плательщиком НДС и применяет стандартную ставку налога двадцать два (22) процента.

Учитывая данные изменения, предлагаем заключить дополнительное соглашение к договору оказания услуг по консультированию от 15.05.2025 № 156-к. В связи с новыми обстоятельствами стоимость товаров и услуг с 01.02.2026 увеличивается на два процента.

Об отказе от заключения дополнительного соглашения или его заключении на иных условиях просим письменно уведомить ООО «Тильзит» не позднее 28.01.2026.

Приложение:

1. Дополнительное соглашение к договору от 15.05.2025 № 156-к.

Генеральный директор                                        Кочешев                                                             Кочешев С.П. 

Уведомление арендаторов о переходе на НДС

Вопрос о том, как получить с арендаторов платежи, увеличенные на НДС, волнуют многих арендодателей. Ведь в действующем налоговом законодательстве нет положений, которые позволяют менять цену гражданско-правового договора в зависимости от изменения налогового режима или налоговых обязательств одной из сторон.

Как следует из ч. 2 ст. 424, ч. 3 ст. 614 ГК РФ, цена договора может быть пересмотрена по соглашению сторон, но не чаще одного раза в год, если более длительные сроки не предусмотрены условиями договора. При этом, как сказано в ч. 1 ст. 168 НК РФ, налогоплательщик обязан предъявлять к оплате покупателю имущественных прав (товаров, услуг) соответствующую сумму налога. В связи с этим думается, что возможность увеличения арендных платежей зависит от того, что указано в договоре:

• Если в нем четко указано, что цена не включает НДС, у арендодателя есть право заявить об увеличении цены на сумму НДС в связи с новыми обязательствами.
• Если же НДС в договоре никак не оговаривается, а арендатор не соглашается на увеличение аренды, вероятнее всего, арендодателю придется определять налог к уплате расчетным путем, выделяя его из действующей ставки аренды.

То есть, так или иначе для увеличения цены на сумму НДС придется договариваться с арендатором. В одностороннем порядке ставку менять нельзя.

При составлении уведомления за основу можете взять наш образец.

ООО «Антасия»

111222, г. Москва, ул. Пушкина, д. 149

Тел. 8 (495) 999-99-99

e-mail: antasya@mail.ru

ИНН 7722999999

ОГРН 1122999999999

Исх. № 21 от 19.01.2026

Генеральному директору ООО «Ромашка»

Федоровой С.Г.

Уведомляем вас, что в соответствии с ч. 3 ст. 164 НК РФ ООО «Антасия» с 01.02.2026 становится плательщиком НДС и применяет стандартную ставку налога двадцать два (22) процента.

Учитывая данные изменения, предлагаем заключить дополнительное соглашение к договору аренды от 15.01.2025 № 15-а. В связи с новыми обстоятельствами цена аренды увеличится на сумму НДС (на 22%).

Об отказе от заключения дополнительного соглашения или его заключении на иных условиях просим письменно уведомить ООО «Антасия» не позднее 28.01.2026.

Приложение:

1. Дополнительное соглашение к договору от 15.01.2025 № 15-а.

Генеральный директор                                        Миронов                                                       Миронов С.Г.