Валютная оговорка в договоре

Валютная оговорка представляет собой условие, включаемое в договор с целью нивелировать риски сторон, связанные с колебанием валютных курсов. Какие бывают валютные оговорки, как их правильно согласовать, расскажем далее в нашей статье.

Над статьей работали:
Автор: Сыскова Юлия; редактор: Бурцева Алла

Содержание

1. Понятие валютной оговорки и как ее согласовать
2. Виды валютных оговорок
3. Валютная оговорка в договоре поставки
4. Образец формулировки валютной оговорки
5. Как изменить валюту платежа в договоре
6. Вправе ли поставщик изменить стоимость поставляемого импортного товара из-за резкого скачка курса валют

Понятие валютной оговорки и как ее согласовать

По закону все расчеты в России должны вестись в рублях (ст. 140, 317 ГК РФ). Но Гражданский кодекс также дает сторонам право самим решать, как именно сформулировать условия сделки (ст. 421 ГК РФ). Поэтому компании и граждане могут договориться, что сумма в рублях будет привязана к курсу иностранной валюты или специальных условных единиц — главное, чтобы итоговый платеж все равно проводился в рублях.

Валютная оговорка представляет собой условие соглашения, фиксирующее цену товара или сумму оплаты в иностранной валюте. В данном контексте принципиально важно разделять понятия валюты долга и валюты платежа. Первая служит для выражения денежного обязательства, тогда как вторая обозначает валюту, фактически используемую при переводе средств. Классификация оговорок строится на соотношении этих двух валют. Подробная характеристика их видов будет представлена в следующей части нашей публикации.

Согласование условия о цене договора

Чтобы согласовать условие о цене договора в иностранной валюте, нужно указать сумму и наименование валюты. Для согласования цены в условных единицах нужно прописать, как определяется размер такой единицы. Если этого не сделать, условие о цене будет несогласованным. В таком случае будет применяться цена в рублях, обычно взимаемая при сравнимых обстоятельствах за аналогичные товары, работы или услуги (п. 1 ст. 317, п. 3 ст. 424 ГК РФ). Она может не соответствовать ожиданиям сторон.

Если цена является существенным условием данного договора, то его могут признать незаключенным (п. 1 ст. 432 ГК РФ). Чаще всего на практике условная единица приравнивается к какой-либо иностранной валюте. Иногда условные единицы приравниваются к конкретной сумме в рублях.

Согласование условия о валюте платежа

Чтобы согласовать условие о валюте платежа, нужно прописать ее наименование и дату определения курса (п. 2 ст. 317 ГК РФ). Как правило, это рубль, поскольку расчеты на территории России производятся в рублях, а валютные операции между резидентами по общему правилу запрещены (ст. ст. 140, 317 ГК РФ, ч. 1 ст. 9 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ).

По умолчанию оплата должна осуществляться по официальному курсу Банка России на дату фактического платежа (п. 2 ст. 317 ГК РФ, п. 29 Постановления Пленума ВС РФ от 22.11.2016 № 54).

Во избежание разногласий советуем четко установить дату, на которую фиксируется курс. Закон не дает однозначного ответа на этот вопрос, а срок между списанием и фактическим зачислением платежа может составлять несколько дней, в течение которых курс способен существенно измениться.

Стороны могут согласовать фиксацию курса на любой момент, даже отличный от даты фактической оплаты, например, на день закрытия акта. Однако мы рекомендуем привязываться к дате отправки платежки в банк: такой подход полностью нивелирует курсовые риски и освобождает контрагентов от обязанности производить сальдирующие платежи постфактум.

В целях минимизации финансовых рисков, связанных с волатильностью валют, рекомендуем включить в договор условие о валютном коридоре. Данный механизм предполагает установление предельных значений (минимума и/или максимума) курса пересчета, применяемого при оплате. Отсутствие подобного ограничения влечет за собой обязанность стороны производить платежи в рублях по действующему на дату оплаты курсу вне зависимости от степени его изменения.

При совпадении валюты долга и валюты платежа допускается привязка цены к более стабильной валюте. Для реализации данной оговорки необходимо зафиксировать наименование и сумму основной валюты, а также указать валюту-индикатор, динамика курса которой будет служить основанием для корректировки суммы. Во избежание частых перерасчетов рекомендуем утвердить пороговое значение курсовой разницы, превышение которого только и будет инициировать пересмотр суммы.

Виды валютных оговорок

Исходя из круга рисков, охватываемых валютной оговоркой, а также из индивидуальных особенностей оформляемых сделок, можно выделить оговорки:

• прямые и косвенные;
• односторонние и двусторонние;
• прочие.

Прямые и косвенные оговорки

Чаще всего бизнесменам приходится сталкиваться с косвенной или прямой валютными оговорками. Косвенная валютная оговорка используется, когда валюта контракта и валюта платежа различаются. То есть платежи по договору происходят в рублях, а размер денежных обязательств по договору зафиксирован в другой валюте. При этом последняя должна отвечать признакам устойчивости и быть распространенной в международных расчетах. Этот способ используют в отношении международно-биржевых товаров, нефти или зерна.

Косвенную оговорку нередко включают в долгосрочные договоры между российскими компаниями, например, в договоры аренды, займа. Ее использование защищает от колебаний курса национальной валюты и помогает исполнить договор в соответствии с реальной стоимостью денежного обязательства на момент согласования условий сделки.

Прямую валютную оговорку используют в сделках, если валюта цены и валюта платежа совпадают. Чаще всего это происходит во внешнеторговых контрактах. При формулировании условий о прямой валютной оговорке соотносят валюту по контракту с другой, более твердой валютой, а при подписании контракта указывают их соотношение. Как правило, в контракте прописывают положение о том, что если соотношение валют изменится, то поменяется и размер платежа в соответствующей изменению пропорции.

Односторонние и двусторонние оговорки

Односторонние валютные оговорки защищают интересы лишь одной из сторон договора, поскольку предусматривают пересчет суммы платежа только в случае повышения или понижения валютного курса.

Двусторонние оговорки предусматривают пересчет суммы платежа в случае изменения курса валюты платежа. Они дают возможность предстоящие убытки или выгоды в равной степени распространить на обоих партнеров сделки.

Прочие оговорки

В качестве примеров наиболее часто встречающихся прочих оговорок можно выделить:

• мультивалютные оговорки, когда вместо курса одной устойчивой валюты, в качестве привязки используют некий расчетный курс по группе валют;
• золотые, когда в качестве привязки используют цену на золото.

Валютная оговорка в договоре поставки

Закон не запрещает сторонам договора поставки включать в соглашение условие о том, что стоимость поставляемых товаров привязана к иностранной валюте или к условным денежным единицам (письмо Минфина РФ от 02.04.2009 № 03-03-06/1/204).

При заключении договора поставки в условных единицах поставщик и покупатель товаров договариваются между собой об эквиваленте условной денежной единицы (доллар США, евро, любая иная валюта), а также устанавливают, по какому курсу в дальнейшем будет определяться цена сделки. При этом в тексте договора обычно указывают, что покупатель оплачивает товары в рублях по курсу иностранной валюты, согласованному сторонами. Даже при отсутствии в договоре такой оговорки денежное обязательство, выраженное в иностранной валюте, следует рассматривать как подлежащее оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах (п. 3 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 04.11.2002 № 70, Определение ВАС РФ от 06.12.2010 по делу № А67-65/2010).

В качестве момента установления цены договора может применяться либо дата оплаты товаров, либо любая иная (п. 2 ст. 317 ГК Ф). Например, договором поставки может быть предусмотрено, что пересчет производится на день отгрузки товаров поставщиком или на дату принятия товаров на склад покупателем и другое.

В качестве курса используемой иностранной валюты применяют:

• официальный курс Банка России;
• обменный курс определенной валютной биржи;
• курс иностранной валюты, определяемый по схеме, закрепленной в договоре, например, договором может быть предусмотрено, что для пересчета используется курс ЦБ РФ, увеличенный на определенный процент.

Образец формулировки валютной оговорки

Приведем несколько образцов формулировки валютной оговорки.

Пример 1 — прямая валютная оговорка

«Цена товара и платеж устанавливаются в долларах США. Если курс доллара США к евро на день платежа изменится по сравнению с курсом на день заключения контракта, то, соответственно, изменятся цена контракта и сумма платежа».

Пример 2 – косвенная оговорка

«Цена товара составляет 10 тыс. долларов США. Расчеты будут производиться в рублях по курсу, установленному Банком России на дату платежа».

Пример 3 – валютный коридор

«Цена товара составляет 10 тыс. долларов США. Расчеты будут производиться в рублях по курсу, установленному Банком России на дату платежа. Оплата производится в рублях по курсу доллара США к рублю, установленному Банком России на дату подачи в банк платежного поручения. Однако курс, применяемый в целях оплаты, не может быть выше 75 рублей за доллар США и ниже 40 рублей за доллар США. Если курс выйдет за указанные пределы, применяется курс 75 и 40 рублей за доллар США соответственно».

Как изменить валюту платежа в договоре

По общему правилу изменение договора возможно по соглашению сторон (п. 1 ст. 450 ГК РФ). Таким образом, если стороны предусмотрели в договоре, что оплата будет происходить в определенной валюте, а потом решили изменить валюту платежа, то сделать это можно по соглашению сторон. При этом необходимо учитывать ограничения на совершение валютных операций.

Для внесения правок необходимо обратиться к контрагенту. Как правило, предложение оформляют письменно. К письму прилагают проект дополнительного соглашения к договору.

Если контрагент не согласен на смену валюты платежа, то он вправе обратиться в суд. Однако суд может изменить договор из-за существенного изменения обстоятельств только в исключительных случаях и при наличии одновременно ряда условий (п. 2 ст. 451 ГК РФ):

• при подписании договора контрагенты исходили из того, что такого изменения обстоятельств не произойдет;
• изменение обстоятельств вызвано причинами, которые заинтересованная в изменении договора сторона не могла преодолеть после их возникновения при той степени заботливости и осмотрительности, какая от нее требовалась по характеру договора и условиям оборота;
• исполнение договора без изменения его условий настолько нарушило бы соотношение имущественных интересов сторон и повлекло бы для заинтересованной в изменении договора стороны такой ущерб, что она в значительной степени лишилась бы того, на что была вправе рассчитывать при заключении договора;
• из обычаев или существа договора не вытекает, что риск изменения обстоятельств несет заинтересованная в его изменении сторона.

Отметим сразу, что изменение валютного курса суды не считают существенным изменением обстоятельств (п. 8 обзора судебной практики Верховного Суда РФ № 1 (2017), утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017, Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 13.09.2016 № 18-КГ16-102).

Вправе ли поставщик изменить стоимость поставляемого импортного товара из-за резкого скачка курса валют

Поставщик имеет право изменить стоимость поставляемого импортного товара из-за резкого скачка курса валют в двух случаях:

• такое условие согласовано в договоре, например, может быть предусмотрена возможность корректировки цены на момент поставки (отгрузки) товара при резком изменении курса валют. При этом должно быть согласовано условие, что считать резким скачком. Например, при определенном в процентном выражении отклонении курса рубля от установленного Банком России курса на дату подписания договора;
• стороны достигли соглашения об изменении стоимости товара.

Если в договоре установлена твердая цена на импортный товар, то это означает, что поставщик принимает на себя валютные риски и не вправе ссылаться на изменение курса как на существенное изменение обстоятельств (Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 05.12.2016 по делу № А33-21303/2015).