Выплата матпомощи при рождении ребенка в 2026 году

С первого января 2026 года существенно увеличится лимит матпомощи, оказываемой работодателем в связи с рождением ребенка, в пределах которого выплата не облагается НДФЛ и страховыми взносами. Кроме того такие затраты можно будет включить в состав внереализационных расходов при расчете налога на прибыль. Обо всех нюансах, расскажем в нашей статье.

Над статьей работали:
Автор: Сыскова Юлия; редактор: Бурцева Алла

Содержание

1. Новый лимит матпомощи от работодателя
2. Матпомощь можно включить во внереализационные расходы по прибыли
3. Освобождение матпомощи от НДФЛ
4. Освобождение матпомощи от страховых взносов
5. Алгоритм действий работодателя
6. Образец заявления на выплату материальной помощи
7. Как отразить выплату матпомощи в отчетности

Новый лимит матпомощи от работодателя

В 2025 году материальная помощь работнику, которая выплачена в связи с рождением малыша (усыновлением ребенка, установлением над ним опеки) не облагается НДФЛ и страховыми взносами, если одновременно соблюдаются следующие условия (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ):
• выплата произведена сотруднику компании, который является родителем малыша, его усыновителем или опекуном;
• деньги выплачены единовременно в течение первого года после рождения (усыновления) ребенка, установления над ним опеки;
• сумма помощи не превышает 50 тыс. рублей.

Если размер матпомощи больше 50 тыс. рублей, то с суммы превышения необходимо уплатить НДФЛ и страховые взносы. Если не соблюдается хоть одно из двух других условий, например, выплата не была единовременной, то заплатить НДФЛ и взносы придется со всей суммы матпомощи.

В 2026 году лимит будет существенно увеличен и составит 1 млн рублей (п.п. 8, 16 ст. 1 Федерального закона от 23.07.2025 № 227-ФЗ, ст. 2, ч. 2 ст. 17 Федерального закона от 28.11.2025 № 431-ФЗ). Кроме того такую матпомощь можно будет включить в состав внереализационных расходов для расчета налога на прибыль.

Матпомощь можно включить во внереализационные расходы по прибыли

С 01.01.2026 матпомощь, которая выплачена сотруднику в связи с рождением (усыновлением) ребенка, установлением над ним опеки можно включить в состав внереализационных расходов при налогообложении прибыли. При этом должны быть соблюдены следующие условия (пп. 19.15 п. 1 ст. 265 НК РФ – в редакции Закона № 227-ФЗ):
• матпомощь оказана работнику фирмы, который является родителем малыша, его усыновителем или опекуном;
• деньги выплачены единовременно в течение первого года после рождения (усыновления) ребенка, установления над ним опеки;
• сумма матпомощи не превышает 1 млн рублей.

Освобождение матпомощи от НДФЛ

В 2026 году не облагается НДФЛ материальная помощь, выплачиваемая в связи с рождением малыша, если одновременно соблюдаются следующие условия освобождения (п. 8 ст. 217 НК РФ в редакции Закона № 227-ФЗ):
• выплата произведена сотруднику компании, который является родителем малыша, его усыновителем или опекуном;
• деньги выплачены единовременно в течение первого года после рождения (усыновления) ребенка, установления над ним опеки;
• сумма выплаты не превышает 1 млн рублей.

На этих условиях НДФЛ не облагается материальная помощь, полученная каждым из родителей, усыновителей, опекунов (Письма Минфина России от 08.07.2019 № 03-04-06/50324, от 21.03.2018 № 03-04-06/17568, от 26.09.2017 № 03-04-07/62184 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 05.10.2017 № ГД-4-11/20041@)).

Освобождение матпомощи от страховых взносов

С 01.01.2026 в пределах 1 млн рублей единовременная матпомощь работнику, которая выплачена в связи с рождением малыша (усыновлением ребенка, установлением над ним опеки) не облагается страховыми взносами:
• на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• на обязательное медицинское страхование (ОМС);
• на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
• на травматизм.

Чтобы попасть под освобождение, такая помощь должна быть оказана в течение года после наступления соответствующего события (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ – в редакции Закона № 227-ФЗ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ – в редакции Закона № 431-ФЗ).

Если матпомощь оказана обоим родителям, опекунам, усыновителям, которые трудятся в одной компании, взносами не облагается выплата каждому из них в пределах установленного лимита (Письма Минфина России от 08.07.2019 № 03-04-06/50324, от 21.03.2018 № 03-04-06/17568, от 07.08.2017 № 03-04-06/50382).

Алгоритм действий работодателя

При выплате сотрудникам материальной помощи в связи с рождением малыша, работодателю необходимо придерживаться следующего алгоритма:

1) Закрепить такое основание для оказания материальной помощи в своем локальном нормативном акте. Кроме того в документе нужно прописать порядок осуществления выплаты. Например, работник должен написать заявление на имя руководителя фирмы, а тот своим приказом оформить выплату. Также нужно указать размер и срок выплаты, прописать список документов, которые сотрудник должен представить для получения помощи (свидетельство о рождении ребенка, акт органа опеки о назначении опекуна). Такой локальный акт утверждается руководителем фирмы. С ним должны быть ознакомлены все сотрудники под роспись.

2) Получить от сотрудника заявление, если это предусмотрено ЛНА. В нем работник прописывает свои данные, вид материальной помощи, который ему положен, а также просьбу произвести выплату. По общему правилу такое заявление пишется на имя генерального директора компании. Однако в ЛНА может быть установлено другое правило, например, документ может адресоваться руководителю структурного подразделения или заместителю генерального директора фирмы. К заявлению работник должен приложить подтверждающие документы.

3) Оформить приказ об оказании сотруднику матпомощи (ч. 1 ст. 8 ТК РФ). В нем, как правило, прописывают:
• ФИО и должность сотрудника, которому производится выплата;
• вид материальной помощи и основание для ее назначения – в связи с рождением малыша (усыновлением ребенка, установлением над ним опеки);
• размер выплаты;
• срок и способ получения денежных средств;
• указание главному бухгалтеру произвести выплату.

С приказом нужно ознакомить всех лиц, которые в нем упомянуты (ч. 2 ст. 22, ч. 2 ст. 22.1, ст. 22.3, ч. 5 ст. 312.1, ч. 5 ст. 312.3 ТК РФ).

Образец заявления на выплату материальной помощи

Сотрудник составляет заявление на выплату матпомощи в связи с рождением ребенка в произвольной форме. В документе должно быть прописано:
• ФИО и должность работника;
• основание для оказания помощи – рождение (усыновление) ребенка;
• просьба оказать матпомощь;
• размер положенной ему выплаты в соответствии с локальным актом.

По ссылке можно скачать Образец заявления на выплату материальной помощи.

Как отразить выплату матпомощи в отчетности

РСВ

Материальную помощь в пределах 1 млн рублей, которая не облагается страховыми взносами, отражается в РСВ так:
• в строке 030 подраздела 1 раздела 1 ее включают в общую сумму выплат и других вознаграждений, которые были начислены в пользу физических лиц;
• в строке 040 подраздела 1 раздела 1 данная выплата входит в состав сумм, которые не облагаются страховыми взносами;
• в графе 140 подраздела 3.2.1 раздела 3 она отражается в общей сумме выплат, начисленных в пользу сотрудника.

Часть материальной помощи, превышающей установленный лимит, облагается страховыми взносами и отражается в расчете в общем порядке.

6-НДФЛ

Материальную помощь в пределах 1 млн рублей, которая не облагается НДФЛ, в расчете 6-НДФЛ можно не отражать (Письмо ФНС России от 15.12.2016 № БС-4-11/24064@). Данные разъяснения даны в отношении ранее действующей формы 6-НДФЛ, однако, думается, их можно применить и к той форме, что действует в настоящее время.

Если материальная помощь оказана сотруднику в размере, который превышает 1 млн рублей, то ее нужно отразить в расчете 6-НДФЛ полностью (пп. 5, 7 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@):
• в строке 120 раздела 2 расчета в общую сумму нужно включить весь размер оказанной матпомощи;
• в строке 130 раздела 2 – в сумму включить необлагаемый размер помощи (1 млн рублей).

ЕФС-1

В подразделе 2.1 раздела 2 формы ЕФС-1 нужно (п.п. 164, 165 Порядка заполнения формы, утвержденного Приказом СФР от 17.11.2023 № 2281):
• в строке 1 в общую сумму включить весь размер матпомощи, оказанной работнику;
• в строке 2 – в сумму включить необлагаемый размер помощи (1 млн рублей).