Такое заявление является основным документом при импорте продукции из стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС) на территорию России. Оно требуется для подтверждения самого факта импорта товаров и обмена информацией между налоговыми органами стран ЕАЭС. Далее разберемся в особенностях заполнения такого заявления в 2026 году. Рассмотрим, кто и в какие сроки должен подавать этот документ, а также какие его разделы потребуется заполнять в обязательном порядке. Приведем пошаговую инструкцию по заполнению с актуальными требованиями, а также подготовленный образец заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
Над статьей работали:
Автор: Волчкова Людмила; редактор: Шкембри Евгения
Содержание
Особенности заполнения заявления о ввозе товаров из ЕАЭС
Заявление о ввозе товаров подлежит заполнению при импорте продукции из государств — членов ЕАЭС. Помимо Российской Федерации к государствам-членам ЕАЭС относятся:
- Республика Беларусь,
- Республика Казахстан,
- Республика Армения
- Кыргызская Республика.
Соответствующие положения закреплены:
- в преамбуле и п. 1 ст. Договора о ЕАЭС;
- в абз. 1 ст. 1 Договора о присоединении Республики Армения к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014;
- в абз. 1 ст. 1 Договора о присоединении Кыргызской Республики к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014.
Не позже 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров, импортированных из государства-члена ЕАЭС, к учету нужно перечислить НДС платежкой на ЕНП, а также сдать декларацию по косвенным налогам и рассматриваемое заявление. Такие правила предусмотрены п. 4 ст. 72 Договора о ЕАЭС, п. 19 Протокола (Приложение 18 к Договору о ЕАЭС), Письмом ФНС от 02.09.2022 № СД-3-3/9545@. Если товар ввозит посредник, то названные документы в налоговый орган должен подать он.
Заявление о ввозе товаров заполняют по форме и правилам, которые установлены Протоколом от 11.12.2009 об обмене информацией между налоговыми органами стран ЕАЭС. При подготовке документа в электронном виде, используют формат, утвержденный Приказом ФНС России от 13.12.2019 № ММВ-7-6/634@. Также для удобства заполнения доступна специальная программа на сайте ФНС.
Нужно учитывать, что в отношении резидентов Свободных Экономических Зон (СЭЗ) действуют определенные особенности заполнения документа. Они связаны с порядком уплаты НДС при импорте товаров на территорию СЭЗ, совпадающую с таможенной границей ЕАЭС, функционирующей в России на 01.07.2016.
Структура заявления о ввозе товаров выглядит так:
| Элемент структуры | Кто заполняет | Обязательность заполнения |
| Раздел 1 | Заявитель | Обязательно |
| Раздел 2 | Налоговый орган | Обязательно |
| Раздел 3 | Заявитель |
Заполняется лишь в некоторых ситуациях: — если товар был реализован через посредника, привлеченного продавцом; — если продавец не является резидентом страны ЕАЭС; — если страна продавца из ЕАЭС не является местом реализации товара
|
| Приложение | Заявитель | Заполняется, если в поставке ввезенного товара участвовало более трех лиц |
Приведем алгоритм заполнения рассматриваемого заявления:
Оформление документа начинают с раздела 1. В нем нужно указать (п. п. 2, 3 Правил, утвержденных Протоколом от 11.12.2009):
- Сведения о продавце товаров. Для этих целей заполняют предусмотренные формой строки, указывая:
- идентификационный код (номер) поставщика;
- название компании-продавца или Ф.И.О. продавца, если им выступает физлицо, как со статусом ИП, так и без него;
- код страны по ОКСМ и адрес продавца.
- Информацию о заявителе (покупателе). Для этого также заполняют предусмотренные формой строки, прописывая следующие сведения:
- свой ИНН (компании или ИП);
- свое название, если заявитель — компания или свое Ф.И.О., если заявитель — ИП;
- код своей страны (для России это 643), а также адрес компании или место жительства ИП.
- Реквизиты договоров, заключенных между продавцом и покупателем на приобретение товаров. Их нужно указать в строке 05 раздела 1 заявления. Там фиксируют номер и дату договора и спецификаций к нему, если они есть. В одно заявление допустимо включать сведения о нескольких партиях товара, ввезенных по одному договору, но по разным спецификациям, если они приняты на учет в течение одного месяца. Это следует из п. 3 Правил, утвержденных Протоколом от 11.12.2009 и п. 19, пп. 1 п. 20 Протокола (Приложение 18 к Договору о ЕАЭС).
- Данные о том, что товар приобретается через посредника. Их указывают в строках 06 и 07.
- Информацию о том, что товар ввозится (п. 2 Правил, утвержденных Протоколом от 11.12.2009):
- по договору лизинга;
- по договору на переработку давальческого сырья;
- по договору с физлицом без статуса ИП.
Для этого в соответствующей ячейке после строки 07 проставляют отметку «X».
- Сведения, характеризующие товар: его описание, количество и стоимость. Эти данные отражают в табличной части формы, руководствуясь п. 3 Правил, утвержденных Протоколом от 11.12.2009. Они необходимы для определения сумм косвенных налогов. Приведем ключевые моменты, которые нужно учитывать при заполнении данной таблицы:
| Графа | Содержание | Особенности заполнения |
| 1 | Порядковый номер записи | |
| 2 | Название товара |
Заполняется в соответствии со счетом-фактурой или товаросопроводительными документами. Аналогичные товары можно объединить в группу и указать их обобщенное название. При этом одновременно должны выполняться следующие условия: — товары ввезены по одному товаросопроводительному документу с итоговой строкой; — все товары в документе можно объединить в одну группу; — товары неподакцизные; — у товаров одинаковые единицы измерения; — товары облагаются по одинаковым ставкам. Если хотя бы одно условие из перечисленных не выполняется, то каждый товар нужно внести отдельной строкой.
|
| 3 | Код товара из десяти знаков по ТН ВЭД ЕАЭС | Заполняется только в отношении подакцизных товаров и товаров, облагаемых НДС по ставке 10 процентов. |
| 4 | Единица измерения количества товара |
Заполняется в соответствии со счетом-фактурой или товаросопроводительными документами.
|
| 5 | Количество товара |
Заполняется в соответствии со счетом-фактурой или товаросопроводительными документами.
|
| 6 | Общая стоимость товаров |
Заполняется в соответствии со счетом-фактурой или товаросопроводительными документами.
|
| 7 | Код валюты |
Заполняется в соответствии со счетом-фактурой или товаросопроводительными документами.
|
| 8 | Информация о курсе валюты | Заполняется в соответствии с показателями, установленными Банком России на дату принятия товара к учету. Если стоимость товара указывается в рублях, то графа не заполняется |
| 9 |
Серия и номер товаросопроводительных документов.
|
|
| 10 |
Дата товаросопроводительных документов.
|
|
| 11 | Номер счета-фактуры |
Если счет-фактура не выставлялся, указывается номер другого документа, подтверждающего стоимость продукции. Если же такого документа нет, прописывается номер товаросопроводительного документа. Тогда данные в графе 11 будут совпадать со сведениями в графе 9 (п. 3 Правил, утвержденных Протоколом от 11.12.2009, Письма ФНС от 20.03.2014 № ЕД-4-15/5040@, от 10.05.2011 № АС-4-2/7439).
|
| 12 | Дата счета-фактуры |
Если счет-фактура не выставлялся, указывается дата другого документа, подтверждающего стоимость продукции. Если же такого документа нет, прописывается дата товаросопроводительного документа. Тогда данные в графе 12 будут совпадать со сведениями в графе 10 (п. 3 Правил, утвержденных Протоколом от 11.12.2009, Письма ФНС от 20.03.2014 № ЕД-4-15/5040@, от 10.05.2011 № АС-4-2/7439).
|
| 13 | Дата принятия товара к учету |
- Ставки и суммы акцизов, а также НДС:
| Графа | Содержание | Особенности заполнения |
| 14 |
Налоговая база по подакцизным товарам
|
Заполняется в отношении подакцизных товаров в национальной валюте заявителя |
| 15 | Налоговая база НДС |
Указывается в рублях, и рассчитывается как произведение стоимости из графы 6 на курс из графы 8. Если товар подакцизный, то базу увеличивают на сумму акциза из графы 19. Эту графу заполняют даже при освобождении от налога (п. 2 Письма ФНС от 10.05.2011 № АС-4-2/7439)
|
| 16 | Твердые ставки акцизов | Указывается ставка, пересчитанная в национальной валюте. Прописывается слово «льгота», если ввоз товаров не облагается акцизами. |
| 17 | Адвалорные ставки акцизов | Указывается ставка в процентах. Прописывается слово «льгота», если ввоз товаров не облагается акцизами. |
| 18 | Ставка НДС | Указывается слово «льгота», если ввоз товаров не облагается НДС. |
| 19 | Сумма акцизов | Рассчитывается исходя из применяемых налоговых ставок, указанных в графе 16 или в графе 17 к налоговой базе, указанной в графе 14 |
| 20 | Сумма НДС |
Рассчитывается исходя из налоговых ставок, указанных в графе 18, к налоговой базе, указанной в графе 15
|
Раздел 3 нужно заполнять лишь в некоторых случаях. Причем в отношении каждого из таких случаев предусмотрены свои особенности (п. 4 Правил, утвержденных Протоколом от 11.12.2009):
| № п/п | Ситуация, когда раздел 3 заполняется | Особенности заполнения раздела 3 |
| 1 | Страна продавца из ЕАЭС не является местом реализации товара. |
Указываются следующие сведения: — данные первоначального продавца из страны ЕАЭС, с территории которой импортируется товар в строках 08 и 10; — данные продавца из ЕАЭС, у которого куплен товар по договору в строках 09, 11 и в строке «Покупатель, комиссионер, поверенный, агент»; — номер и дату договора (номера и даты спецификаций) между первоначальным продавцом и продавцом из ЕАЭС, у которого приобретен товар в строке 12.
|
| 2 | Товар реализован через посредника, привлеченного продавцом |
Указываются следующие сведения: — идентификационный код продавца, на стороне которого задействован посредник в строке «Продавец, комитент, доверитель, принципал»; — название продавца, код его страны и адрес в строках 08 и 10; — идентификационный код посредника в строке «Покупатель, комиссионер, поверенный, агент»; — название посредника, код его страны и адрес в строках 09 и 11; — номер и дату договора между продавцом и посредником в строке 12 |
| 3 | При ввозе товаров с территории одного государства-члена ЕАЭС на территорию другого государства-члена ЕАЭС, если продавец не является государством-членом ЕАЭС |
Указываются следующие сведения (Письмо ФНС России от 12.04.2016 № ЕД-4-15/6343): — данные первоначального продавца из государства-члена ЕАЭС, с территории которой импортируется товар, в строках 08, 10; — данные юрлица‑нерезидента ЕАЭС, у которого куплен товар в строках 09, 11; — данные договора между первоначальным продавцом из страны ЕАЭС и компанией‑нерезидентом ЕАЭС, у которой приобретен товар в строке 12
|
Во всех остальных случаях раздел 3 заполнять и включать в состав заявления не требуется (Письмо ФНС России от 21.10.2010 № АС-37-2/13886@).
Приложение к заявлению нужно оформить, если в поставке ввезенного товара задействовано больше трех звеньев, то есть четыре, пять, шесть участвующих лиц (п. 5 Правил, утвержденных Протоколом от 11.12.2009). Если в поставке участвовало только два или три звена, то его заполнять не требуется.
В приложении нужно раскрыть всю цепочку заключенных договоров, начиная с первоначального продавца – налогоплательщика страны ЕАЭС, откуда первоначально был ввезен товар. Также нужно отразить все промежуточные сделки.
В отношении всех договоров в Приложении требуется показать:
- данные об участниках сделки;
- номер и дату договора;
- номера и даты спецификаций, если они имеются.
Заполнение заявления требует от покупателя внимательности. Ошибки могут привести к различным негативным последствиям, связанным с налоговыми рисками. Кроме того, это может привлечь внимание налоговых органов, в результате чего будет проведена более тщательная проверка, что увеличит риски выявления других нарушений в документации.
Импортерам также нужно учитывать, что с 1 апреля 2026 года изменится порядок ввоза товаров из стран ЕАЭС. Нововведения коснутся поставок автомобильным транспортом.
Импортерам придется:
- заранее сообщать о планируемой поставке через информационную систему ФНС;
- вносить обеспечительный платеж еще до ввоза товара на территорию России.
Для перевозок другими видами транспорта новые правила начнут действовать не раньше 2027 года, когда завершится тестовый режим.
Система вводится, чтобы лучше контролировать импорт из стран ЕАЭС и не допускать уклонения от уплаты налогов, а также гарантировать законный оборот ввозимых товаров.
Образец заявления о ввозе товаров из ЕАЭС
Ниже представлен заполненный образец заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Он подготовлен на основе следующей ситуации.
ООО «Весна» (российская компания) импортировало из Республики Беларусь шкафы-витрины «Ливерпуль» с подсветкой (артикул B10004149) в количестве 10 штук напрямую от белорусского поставщика – ООО «Зубр». Товар был приобретен по договору, заключенному 13 января 2026 года. Код страны-продавца в данном случае 112.
Стоимость товара составила 900 000 рублей. Расчеты произведены в российских рублях, в связи с чем в заявлении указан код валюты 643.
В разделе 3 заявления данные не заполнены. Это связано с тем, что при покупке товара отсутствовали посредники — нерезиденты ЕАЭС. Также нет других особенностей, требующих заполнения данного раздела.
Приложение к заявлению также не заполнено, что говорит о том, что в цепочке поставок участвовало не более 3 лиц.
Заявление подписано руководителем ООО «Весна», Удаловым В.С., 12 марта 2026 года.
Цель заявления – подтвердить импорт товара. После регистрации заявления налоговый орган проставит необходимые отметки в разделе 2 формы.
За образец взята стандартная ситуация прямого импорта товара из страны ЕАЭС – Республики Беларусь – в Россию без участия посредников или сложных схем поставки.
Вы можете оставить первый комментарий