Можно ли пересчитать налоговую базу и сумму налога на прибыль за 2025 год, если допущенная в 2024 году ошибка привела к переплате

Ответ подготовил:
Старший специалист Службы правового консалтинга компании РУНА Рамиз Шахбазов

Ответ:

Нет. Если допущенная ошибка привела к излишней уплате налога на прибыль,  организация вправе пересчитать налоговую базу и сумму налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлена ошибка.

Однако, по разъяснениям Минфина, этот способ не применяется, если в периоде выявления ошибки ставка налога на прибыль выше ставки, которая была в периоде осуществления расходов. Аргументируется это тем, что тогда будет искажение налоговых обязательств. Таким образом, в случае учета расходов, относящихся к 2024 году, в 2025 году существует риск доначисления налога за 2025 год, а также начисления пеней и штрафа.