Утверждена новая декларация по прибыли, актуальная с отчетности за 2016 год

Необходимость обновить «прибыльную» декларацию возникла из-за многочисленных поправок, внесенных в гл. 25 НК РФ.

Основные новшества отражены в таблице: больше всего изменений досталось листу 02 декларации, добавилось 2 новых листа.

ТАБЛИЦА: «Что поменялось в форме «прибыльной» отчетности»

Лист

Изменение

02

— появился признак налогоплательщика под кодом 6 (резидент территории опережающего социально-экономического развития). Для указанных резидентов предусмотрены: нулевая ставка для отчислений в федеральный бюджет и пониженные ставки для уплаты налога в бюджет субъекта РФ;

— добавлены строки 265-267 для отражения сумм по торговому сбору, фактически уплаченных в бюджет субъекта РФ с начала года и на которые уменьшены авансовые платежи за предыдущий отчетный (налоговый) период;

— появились дополнительные строки 350 (объем капвложений, потраченных на инвестиционный проект) и 351 (разница между суммой налога, посчитанной по ставке 20% и по пониженной ставке);

— в Приложении № 1 (доходы) убрали строку, отведенную для указания сумм самостоятельной корректировки в связи с занижением налога из-за применения нерыночных цен в сделках с зависимыми контрагентами (для этих целей в обновленной декларации отведен целый лист 08);

— в Приложении № 2 (расходы) не стало строки, в которой до 2015 года указывали убыток (от реализации права требования долга), относящийся к внереализационным расходам текущего отчетного (налогового) периода;

— Приложение № 3 скорректировано в части отражения убытка от реализации права требования долга, в том случае, когда по договору срок платежа еще не наступил (с 2015 года изменились правила расчета убытка);

— в Приложении № 5 (деление прибыли по обособленным подразделениям) добавлены строки 095-097 по отражению торгового сбора, уплаченного в бюджет субъекта. Если у компании несколько ОП и по каждому заполняется указанное приложение, то сумма торгового сбора самостоятельно распределяется между этими ОП. В итоге сумма сбора по всем ОП не должна превышать исчисленный региональный налог;

— в Приложение № 6 (6а) по расчету авансовых платежей по КГН (по участнику КГН) добавлены строки по отражению сумм, уплаченного торгового сбора;

03

— ставка налога с дивидендов приведена в соответствие с законодательством (исправлена с 9% на 13%);

— в реестре-расшифровке сумм дивидендов убрали информацию о месте нахождении (адресе) получателя дивидендов;

04 — поправлена ставка налога (исправлена с 9% на 13%);
05 — убрали лишнюю форму данного листа, не применяемую с 01.01.2015 года;
Новые листы
08 — он включает в себя «Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку»;
09 — представляет собой «Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании» (с одним приложением).

Также изменился порядок заполнения формы и электронный формат ее представления.
28 декабря 2016 утрачивает силу Приказ ФНС РФ от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@, утвердивший действующую форму. Следовательно, отчитаться по новой форме нужно будет уже по итогам 2016 года.

ПРИКАЗ ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@
«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме»
Зарегистрирован в Минюсте РФ 27.10.2016 № 44161

Документ включен в СПС "Консультант Плюс"

Вступает в силу 28.12.2016
Официальный интернет-портал правовой информации, 28.10.2016

Примечание редакции:

уточненная декларация представляется по той же форме, что и первоначальная декларация. Например, если в следующем году придется подать «уточненку» за 2015 год, то представить ее надо по форме, действующей в данном периоде (ФНС РФ от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@).

Не надо подавать уточненную декларацию, если ошибку обнаружила ИФНС при проведении налоговой проверки. Налог в этом случае будет доначислен на основании решения по проверке (Письмо ФНС от 21.11.2012 № АС-4-2/19576).

Задать вопрос

Please leave this field empty.

*Для организаций Москвы и МО

Please leave this field empty.Please leave this field empty.