Необходимость обновить «прибыльную» декларацию возникла из-за многочисленных поправок, внесенных в гл. 25 НК РФ.
Основные новшества отражены в таблице: больше всего изменений досталось листу 02 декларации, добавилось 2 новых листа.
ТАБЛИЦА: «Что поменялось в форме «прибыльной» отчетности»
|
Лист |
Изменение |
| 02 |
— появился признак налогоплательщика под кодом 6 (резидент территории опережающего социально-экономического развития). Для указанных резидентов предусмотрены: нулевая ставка для отчислений в федеральный бюджет и пониженные ставки для уплаты налога в бюджет субъекта РФ; — добавлены строки 265-267 для отражения сумм по торговому сбору, фактически уплаченных в бюджет субъекта РФ с начала года и на которые уменьшены авансовые платежи за предыдущий отчетный (налоговый) период; — появились дополнительные строки 350 (объем капвложений, потраченных на инвестиционный проект) и 351 (разница между суммой налога, посчитанной по ставке 20% и по пониженной ставке); — в Приложении № 1 (доходы) убрали строку, отведенную для указания сумм самостоятельной корректировки в связи с занижением налога из-за применения нерыночных цен в сделках с зависимыми контрагентами (для этих целей в обновленной декларации отведен целый лист 08); — в Приложении № 2 (расходы) не стало строки, в которой до 2015 года указывали убыток (от реализации права требования долга), относящийся к внереализационным расходам текущего отчетного (налогового) периода; — Приложение № 3 скорректировано в части отражения убытка от реализации права требования долга, в том случае, когда по договору срок платежа еще не наступил (с 2015 года изменились правила расчета убытка); — в Приложении № 5 (деление прибыли по обособленным подразделениям) добавлены строки 095-097 по отражению торгового сбора, уплаченного в бюджет субъекта. Если у компании несколько ОП и по каждому заполняется указанное приложение, то сумма торгового сбора самостоятельно распределяется между этими ОП. В итоге сумма сбора по всем ОП не должна превышать исчисленный региональный налог; — в Приложение № 6 (6а) по расчету авансовых платежей по КГН (по участнику КГН) добавлены строки по отражению сумм, уплаченного торгового сбора; |
| 03 |
— ставка налога с дивидендов приведена в соответствие с законодательством (исправлена с 9% на 13%); — в реестре-расшифровке сумм дивидендов убрали информацию о месте нахождении (адресе) получателя дивидендов; |
| 04 | — поправлена ставка налога (исправлена с 9% на 13%); |
| 05 | — убрали лишнюю форму данного листа, не применяемую с 01.01.2015 года; |
| Новые листы | |
| 08 | — он включает в себя «Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку»; |
| 09 | — представляет собой «Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании» (с одним приложением). |
Также изменился порядок заполнения формы и электронный формат ее представления.
28 декабря 2016 утрачивает силу Приказ ФНС РФ от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@, утвердивший действующую форму. Следовательно, отчитаться по новой форме нужно будет уже по итогам 2016 года.
ПРИКАЗ ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@
«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме»
Зарегистрирован в Минюсте РФ 27.10.2016 № 44161
Документ включен в СПС "КонсультантПлюс"
Вступает в силу 28.12.2016
Официальный интернет-портал правовой информации, 28.10.2016
