Изменения в законодательстве с 1 января 2026 года

С наступлением 2026 года российская правовая система претерпела множество изменений. Нововведения затронули ключевые сферы жизни: налогообложение, трудовые отношения, социальную защиту. Часть поправок носит точечный характер, другие — существенно перестраивают привычные механизмы регулирования. Приведем обзор основных изменений в налоговом, трудовом и пенсионном законодательстве, вступивших в силу с 1 января 2026 года.

Над статьей работали:
Автор: Волчкова Людмила; редактор: Шкембри Евгения

Содержание

1. Изменения в налоговом законодательстве с января 2026 года
2. Изменения в трудовом законодательстве c января 2026 года
3. Изменения в пенсионном законодательстве с января 2026 года

Изменения в налоговом законодательстве с января 2026 года

С начала 2026 года в силу вступает ряд существенных поправок в российское налоговое законодательство. Принятые изменения касаются и крупных корпораций, и представителей малого бизнеса, и рядовых граждан. Связано это с тем, что налоговая реформа 2026 года носит комплексный характер и затрагивает почти все основные направления.

Рассмотрим ключевые изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2026 года:

1. Увеличение основной ставки НДС с 20 до 22 процентов. Это нововведение связано со вступлением в правовую силу Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Применять измененную ставку налога начали к товарам, работам, услугам и имущественным правам, которые были отгружены, выполнены, оказаны или переданы после 1 января 2026 года. При этом пониженные ставки, а также условия их применения не поменялись.

Увеличение основной ставки НДС потребовало от ФНС корректировки форматов фискальных документов. Налоговики в своих письмах разъяснили, как формировать кассовые чеки в случаях, которые затрагивают период до и после повышения ставки налога. Кроме того, ФНС поручила территориальным инспекциям в течение первого квартала информировать налогоплательщиков об изменении ставки НДС и формировании отчетности с новыми показателями, а не контролировать правильность отражения новой ставки в фискальных документах ККТ. Все эти моменты отражены в письмах ФНС РФ от 15.12.2025 № АБ-4-20/11248@, от 11.12.2025 № АБ-4-20/11176@, а также в Приказе ФНС РФ от 08.12.2025 № ЕД-7-20/1050@.

2. Снижение предельного размера доходов для УСН, при превышении которого придется платить НДС. Это изменение также введено Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ Чтобы получить право на освобождение от рассматриваемого налога с 1 января 2026 года, доходы за 2025 год не должны быть больше 20 млн рублей.
3. Индексация лимитов при УСН. Приказом Минэкономразвития России от 06.11.2025 № 734 с 1 января 2026 года проиндексированы:

• порог доходов для применения УСН, который подняли до 490,5 млн рублей;
• порог по остаточной стоимости ОС теперь доходит до 218 млн рублей.

Размер коэффициента индексации составил 1,090.

4. Расширение перечня расходов, учитываемых при УСН. Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ в перечень затрат добавлены:

• издержки на дооборудование, реконструкцию, модернизацию нематериальных активов;
• другие расходы, которые нужно определять так же, как для налога на прибыль. В итоге этого нововведения перечень затрат стал открытым.

5. Изменение правил проведения налоговых проверок. Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ предоставил налоговым инспекциям право:

• на осмотр территории и помещения, выемку документов и предметов в рамках дополнительных мероприятий при рассмотрении материалов проверки;
• проверку при выездном мероприятии налоговых периодов текущего года, если на день вынесения решения они завершены;
• проведение камеральной проверки налоговым органом, уполномоченным ФНС, а не только инспекцией, куда были поданы декларация или расчет.

6. Изменение правил учета ошибок прошлых периодов. Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ закрепил следующий подход. Недопустимо учитывать в текущем периоде ошибки прошлых периодов при излишней уплате налога, если в текущем периоде ставка была увеличена.
7. Рост предельной величины базы по страховым взносам. Постановлением Правительства РФ от 31.10.2025 № 1705 с 1 января 2026 года этот показатель увеличен на 220 тыс. рублей. Теперь единая предельная величина базы по страховым взносам на 2026 год составляет 2 979 млн рублей.
8. Введение новых кодов вычетов и доходов по НДФЛ. Приказом ФНС РФ от 01.09.2025 № ЕД-7-11/757@ к ранее действовавшим были добавлены следующие коды вычетов:

• 333 — суммы, которые человек потратил на свое обучение за рубежом, на обучение брата или сестры в возрасте до 24 лет, мужа или жены по очной форме за границей;
• 334 — суммы, которые заплатил родитель за обучение своих детей в возрасте до 24 лет за рубежом;
• 518 — вычет из сумм выплат по договорам долгосрочных сбережений, заключенных с российскими негосударственными пенсионными фондами.

Коды 320 и 321 теперь используются только для вычетов на обучение в России. В код 320 добавили расходы на обучение мужа или жены по очной форме.

Этим же приказом ввели следующие дополнительные коды доходов:

• 2007 — единовременное денежное поощрение за особые заслуги в ходе СВО, выплаченное при награждении государственными наградами;
• 1221 — пенсионные взносы, по которым предоставили социальный вычет, учитываемый при расторжении договора негосударственного пенсионного обеспечения;
• 1222 — сберегательные взносы, по которым предоставили социальный вычет, учитываемый при расторжении договора долгосрочных сбережений;
• 1243 — выплаты по договорам долгосрочных сбережений, заключенных физлицами с российскими негосударственными пенсионными фондами.

Из кодов доходов убрали код 1215 — выплаты при досрочном расторжении договоров негосударственного пенсионного обеспечения, а также код 3020 — проценты по вкладам в банках.

9. Повышение порога матпомощи семьям с детьми для освобождения от страховых взносов и НДФЛ. Данные изменения предусмотрены федеральными законами от 23.07.2025 № 227-ФЗ и от 28.11.2025 № 431-ФЗ. Единовременные выплаты величиной до 1 млн рублей на каждого ребенка теперь освобождены от НДФЛ и страховых взносов, в том числе взносов на травматизм. Речь здесь идет о поддержке, которую работодатели оказывают своим сотрудникам на протяжении первого года после рождения, усыновления ребенка или установления опеки над ним. Прежде лимит необлагаемых сумм был равен 50 тыс. рублей.

Изменения в трудовом законодательстве с января 2026 года

Ряд заметных изменений начал действовать с 1 января 2026 года и в российском трудовом законодательстве. Среди них:

1. Рост минимального размера оплаты труда. Федеральным законом от 28.11.2025 № 429-ФЗ этот показатель увеличен и составляет теперь 27 093 рубля в месяц.
2. Установление времени отдыха на 2026 год. Постановлением Правительства РФ от 24.09.2025 № 1466 перенесены выходные дни, выпавшие на 3 и 4 января (суббота и воскресенье). С учетом сделанных переносов для граждан, трудящихся по графику 5-дневной рабочей недели, отдых в наступившем году предусмотрен:

• с 31 декабря 2025 года по 11 января 2026 года;
• с 21 по 23 февраля;
• с 7 по 9 марта;
• с 1 по 3 и с 9 по 11 мая;
• с 12 по 14 июня;
• 4 ноября;
• 31 декабря 2026 года.

3. Закрепление в ТК РФ особенностей регулирования труда руководителей государственных (муниципальных) учреждений. Федеральным законом от 28.12.2025 № 510-ФЗ установлено, что теперь сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, предусмотренные Федеральным законом от 25.12.2008 № 273-ФЗ, представляются только лицами, поступающими на должность руководителя государственного (муниципального) учреждения. Действующие руководители государственных (муниципальных) учреждений в установленных законом случаях представляют сведения о расходах, предусмотренные Федеральным законом от 03.12.2012 № 230-ФЗ. Также установлен упрощенный порядок назначения на должность по решению президента граждан, замещавших определенные должности государственной или муниципальной службы, на протяжении 2 лет после увольнения с такой службы в организацию, в которой отдельные функции государственного управления организацией входили в должностные (служебные) обязанности этого служащего.
4. Временное установление особенностей правового регулирования трудовых отношений и других непосредственно связанных с ними отношений. Работодатель вправе на время перевести сотрудника к другому работодателю в той же или другой местности на основании письменного согласия этого сотрудника и по направлению центра занятости населения. В направлении центра занятости должны быть указаны:

• должность (профессия, специальность), на которую предлагается перевод;
• условия оплаты труда;
• условия труда на рабочем месте;
• другие существенные условия.

Такой перевод возможен только в случаях, прямо предусмотренных трудовым законодательством и прочими нормативными актами, регулирующими трудовые отношения.

При этом действие первоначального трудового договора приостанавливается на период временного перевода, а общий срок действия первоначального договора не прерывается.

Основаниями для временного перевода являются:

• получение от работодателя запроса о потребности во временном привлечении работников от другого работодателя;
• поступление в центр занятости сведений о приостановке производства (работы) у работодателя.

Также предусмотрены особенности заключения трудовых договоров с лицами, являющимися гражданами РФ, Украины и лицами без гражданства, постоянно проживающими на территориях Украины, ДНР, ЛНР, которые:

• вынужденно покинули указанные территории;
• прибыли на территорию России в экстренном массовом порядке;
• поступают на работу, требующую специальных знаний или специальной подготовки.

Данные положения установлены Постановлением Правительства РФ от 25.12.2025 № 2131 и действуют с 1 января 2026 года по 1 января 2027 года. Отметим, что вступившие в действе правила почти ничем не отличается от порядка, действовавшего прежде, установленного утратившим силу Постановлением Правительства РФ от 30.03.2022 № 511.

Изменения в пенсионном законодательстве с января 2026 года

Ряд изменений произошел с нового года и в российском пенсионном законодательстве. Рассмотрим ключевые поправки.

1. Увеличение прожиточного минимума для пенсионеров. На 2026 год Федеральным законом от 28.11.2025 № 426-ФЗ определен федеральный прожиточный минимум для пенсионеров в сумме 16 288 рублей. В регионах этот показатель устанавливается законодательными актами субъектов. Так, в Москве размер прожиточного минимума для пенсионеров определен Постановлением правительства Москвы от 11.11.2025 № 2665-ПП и составляет 18 971 рублей.
2. Индексация страховых пенсий на 7,6 процента. В результате этого средний размер страховой пенсии по старости увеличился на 1,9 тыс. рублей и составил 27 тыс. рублей. Один пенсионный коэффициент увеличился с 142,76 до 156,76 рубля, а фиксированная выплата к пенсии по старости в новом году составила 9584,69 рубля, что выше прежней более чем на 850 рублей. Такие изменения были заложены Федеральным законом от 28.11.2025 № 431-ФЗ.
3. Учет периодов пребывания в добровольческих формированиях при расчете выслуги лет для назначения военной пенсии. Федеральным законом от 28.12.2025 № 499-ФЗ право на пенсию за выслугу лет предоставлено лицам, имевшим на день увольнения выслугу на военной службе или на службе в соответствующих правоохранительных органах меньше 20 лет, в случае достижения ими с учетом периодов пребывания в добровольческих формированиях выслуги 20 лет и более. Периоды пребывания граждан в добровольческих формированиях теперь засчитывают в выслугу лет из расчета 2 дня пребывания в добровольческом формировании за 1 день службы. При этом время выполнения задач в составе добровольческих формирований в особых условиях подлежит зачету в выслугу лет для назначения военной пенсии в льготном исчислении.
4. Уточнение правил осуществления ежемесячной доплаты к пенсии отдельным категориям лиц. Постановлением Правительства РФ от 29.12.2025 № 2198 внесены поправки:

• в правила установления, выплаты и возобновления выплаты ежемесячной доплаты к пенсии лицам, исполнявшим полномочия сенатора РФ, депутата Государственной Думы, Федерального Собрания РФ, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 10.07.2014 №  635;
• в правила установления и выплаты ежемесячной доплаты к пенсии лицам, замещавшим государственные должности РФ, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 03.06.2017 № 678.