Не секрет, что за большинство юридически значимых действий (будь то государственная услуга или обращение в суд) необходимо заплатить пошлину. Суммы могут быть весьма значительными. Некоторым категориям плательщиков закон предоставляет преимущества в виде сниженного размера пошлины или возможность и вовсе ее не уплачивать. Условимся, что повествование пойдет о случаях, когда плательщиком выступают граждане и организации. Льготы, предусмотренные законом для органов власти, в нашем материале не рассматриваются.
Над статьей работали:
Автор: Елена Хребтиевская; редактор: Александр Чепенко
Содержание
- Виды льгот по уплате госпошлины
- Льготы по уплате госпошлины при обращении в суд
- Прочие льготы по уплате госпошлины
- Освобождение от уплаты госпошлин
Виды льгот по уплате госпошлины
Классифицировать установленные законом льготы по уплате государственной пошлины (ГП) можно по следующим критериям:
1. Объем преимущества. Льгота может быть установлена в виде полного освобождения от обязанности вносить плату либо процента от общего размера.
2. Юридически значимые действия, за которые взымается госпошлина. К примеру, определенный набор льгот предусмотрен для обращения в суд и к нотариусу, в орган регистрации прав на недвижимое имущество и орган записи актов гражданского состояния (ЗАГС).
3. Субъекты получения льготы. К примеру, для инвалидов, участников СВО установлен определенный набор льгот. Ветераны, инвалиды, бывшие военнопленные Великой Отечественной войны (ВОВ), узники концлагерей освобождены законом от всех видов государственных пошлин.
4. Основание для применения. В подавляющем большинстве льготы применяются в прямо установленных законом случаях. Специальное правило предусмотрено для случаев обращения в суд. Здесь решение об освобождении от необходимости уплаты госпошлины, снижении ее размера может принять судья по собственному усмотрению. Цель – обеспечить доступ к правосудию и право на судебную защиту в тяжелых жизненных ситуациях истца. Условие – истец заявил ходатайство, в котором обосновал такую потребность, и предоставил сведения и документы, ее подтверждающие.
Порядок уплаты госпошлины и случаи применения льгот урегулирован главой 25.3 Налогового кодекса РФ (НК РФ). Перечислим конкретные ситуации, в которых заинтересованное лицо освобождается от необходимости уплачивать госпошлину полностью или частично.
Заранее оговоримся, что в материале нашли отражение не все случаи применения льгот. Поговорим о наиболее распространенных. К примеру, в разделе про суд не будем касаться преференций, которые предусмотрены для случаев обращения в Конституционный Суд РФ. Некоторые ситуации для удобства восприятия изложены в общем виде.
Льготы по уплате госпошлины при обращении в суд
1. Дело рассматривается в ВС РФ (по правилам ГПК РФ, КАС РФ), судами общей юрисдикции, мировыми судьями. Льготы установлены в статье 333.36 НК РФ для отдельных категорий заявителей и требований. Льгота представляет собой освобождение от необходимости уплаты госпошлины. Расскажем о некоторых из них.
| Ситуация, при которой заявитель освобождается от уплаты госпошлины | Обстоятельства, которые следует учитывать (при наличии) | Норма статьи 333.36 НК РФ. Ссылки на иные значимые документы |
||
|---|---|---|---|---|
| Иск связан с взысканием: – алиментов на содержание детей, супруга (в том числе дополнительных расходов на детей); – неустойки за несвоевременную их оплату в отношении несовершеннолетних детей |
Пп. 2, пп. 15 п. 1, п. 41 Постановления Пленума ВС РФ от 26.12.2017 № 56 |
|||
| В суд подается заявление об усыновлении | Пп. 14 п. 1 | |||
| Иск связан с защитой прав ребенка. Варианты требований, выступающих предметом иска: | Ограничение, лишение родительских прав | Пп. 15 п. 1, п. 2 ст. 23 Федерального закона от 24.07.1998 № 124-ФЗ | ||
| Установление места жительства ребенка | ||||
| Определение порядка общения с ребенком | Имеется судебная практика в пользу освобождения от необходимости уплаты госпошлины (Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 13.05.2022 по делу № 88-10311/2022). В то же время найдены судебные акты с противоположной позицией суда по указанному вопросу (Апелляционное определение Приморского краевого суда от 17.09.2020 по делу № 33-7717/2020) |
|||
| В суд представляется иск об ограничении дееспособности, признании недееспособным детей-инвалидов, инвалидов детства. Условие – заявителем выступает законный представитель | Пп. 15 п. 1 | |||
| Иск связан с защитой прав: | – инвалидов независимо от группы, если требования носят неимущественный характер. Инвалиды I или II группы, дети-инвалиды, инвалиды с детства освобождаются от уплаты госпошлины по искам имущественного (смешанного) характера, если цена иска не превышает 1 млн рублей |
Требования о присуждении имущества в натуре носят имущественный характер (письмо Минфина РФ от 19.12.2011 № 03-05-05-03/41) | пп. 17 п. 1, пп. 2 п. 2, п. 3 | |
| – детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей; – лиц, потерявших в период обучения обоих родителей или единственного родителя |
Пп. 22 п. 1 | |||
| – на единственное пригодное для проживания жилое помещение | Предусматривается частичное освобождение в размере 70 процентов | Пп. 23 п. 1 | ||
| Требование о признании факта, имеющего юридическое значение, о признании гражданина умершим (безвестно отсутствующим) представляется военнослужащими, участниками СВО и волонтерами (членами их семей) | Подробный перечень субъектов приведен в соответствующей норме. Указанные граждане также освобождаются от госпошлины в случае предъявления требований, связанных с правом на пенсионное обеспечение по случаю утери кормильца | Пп. 24, 25 п. 1 | ||
| Требование связано с обжалованием принудительного помещения в стационар для оказания психиатрической помощи или освидетельствования | Пп. 18 п. 1 | |||
|
Иск связан с нарушением прав потребителей. Условие – цена имущественного требования ≤ 1 млн рублей |
Пп. 4 п. 2, п. 3 | |||
|
Работник представляет иск к работодателю: – о взыскании заработной платы; |
Правило не зависит от результата рассмотрения спора | Пп. 1 п. 1 п. 2 Постановления Пленума ВС РФ от 16.11.2006 № 52, п. 4 Постановления Пленума ВС РФ от 17.03.2004 № 2 | ||
|
Иск представляется: – ветераном боевых действий или военной службы; – пенсионеры по требованиям, связанным с пенсионным обеспечением |
Цена иска по имущественному требованию ≤ 1 млн рублей | Пп. 3, 5 п. 2, п. 3 | ||
| Гражданин подает иск о возмещении вреда в ситуации, когда он причинен в результате повреждения здоровья или смерти кормильца | Пп. 3 п. 1 | |||
|
Потерпевший: 1) в уголовном деле подает иск о возмещении имущественного или морального вреда; |
Отсутствие приговора суда не является основанием для лишения права на льготу | Пп. 4, 4.1 п. 1, Определение Судебной коллегии по гражданским делам ВС РФ от 22.03.2022 № 46-КГ22-3-К6 | ||
| Требования о возмещении вреда (морального, имущественного) связано с необоснованным уголовным преследованием | Пп. 10 п. 1 | |||
2. Дело рассматривается ВС РФ по правилам АПК РФ, арбитражным судом. Применимые нормы в части льгот по ГП – ст. 333.37 НК РФ.
| Ситуация, при которой заявитель освобождается от уплаты госпошлины | Обстоятельства, которые следует учитывать (при наличии) | Норма статьи 333.37 НК РФ |
|---|---|---|
| Иск связан с нарушением прав и законных интересов ребенка. Пример: законный представитель обращается в суд с требованием об определении размера действительной стоимости доли в уставном капитале |
Пп. 2 п. 1 | |
| Требования связаны с предоставлением принудительной лицензии на объекты интеллектуальной собственности | Пп. 3 п. 1 | |
| Гражданин находится в процедуре банкротства |
Он не платит госпошлину по обособленным спорам, связанным: – с освобождением от обязательств перед кредиторами; |
Пп. 4 п. 1 |
| Субъект заявляет о включении его в реестр требований кредиторов. Условие – требование подтверждено судебным актом | Пп. 5 п. 1 | |
| Участником дела является общественная организация инвалидов | Условие: сумма иска не превышает 1 млн рублей. | П. 2, п. 3 |
| Истцом выступают инвалиды I и II группы | ||
Полное освобождение от необходимости платить ГП (независимо от вида судопроизводства) имеют также:
— герои СССР, РФ и полные кавалеры ордена Славы (пп. 11 п. 1 ст. 333.35 НК РФ);
— ветераны, инвалиды, бывшие военнопленные ВОВ, узники концлагерей (пп. 12 п. 1 ст. 333.35 НК РФ).
Статус подтверждается удостоверением.
Прочие льготы по уплате госпошлины
В данном разделе расскажем о следующих видах льгот:
1. Предусмотрены законом для случаев совершения нотариальных действий (НД). Правовое регулирование – ст. 333.38 НК РФ, пп. 11 — 12 п. 1 ст. 333.35 НК РФ.
| Субъекты, которые имеют право на льготу | Вид нотариальных действий, условия | Форма льготы |
|---|---|---|
| Инвалиды I и II группы. Дети-инвалиды. Инвалиды с детства |
Любые нотариальные действия | Освобождение в размере 50 процентов |
| Граждане | 1. Удостоверение договора дарения между членами семьи и близкими родственниками | |
| 2. Удостоверение завещаний в пользу государства (муниципалитета). 3. Выдача свидетельства о праве на наследство в следующих ситуациях: 1) наследуется жилой дом, комната, квартира, доля в праве на указанные объекты. Условие – наследник проживал вместе с наследодателем и продолжает жить там сейчас; 2) наследодателем выступает лицо, погибшее: – при выполнении государственных, общественных обязанностей; – при спасении человеческой жизни; – в результате обстрелов со стороны вооруженных формирований Украины или терактов; 3) наследодателем выступает лицо, подвергшееся политическим репрессиям; 4) наследственным имуществом являются вклады граждан в банке, суммы оплаты труда, авторские вознаграждения, страховые суммы; 5) наследником является несовершеннолетнее лицо, которое находится под опекой; 6) наследственным имуществом выступают страховые суммы, которые подлежат выплате в случае гибели работника (наследодателя) в результате несчастного случая в порядке обязательного страхования сотрудников органов внутренних дел, полицейских и военнослужащих. 4. Свидетельствование копий документов для получения льгот при ранении во время службы в ВС РФ. 5. Удостоверение сделок с недвижимостью: – приобретенной с предоставлением бюджетных средств; – при отчуждении объекта, расположенного в аварийном доме (в установленных законом случаях). 6. Удостоверение доверенности: – на получение пенсий и пособий; – представление интересов в органах власти и организациях в соответствии с законодательством о бесплатной юридической помощи |
Освобождение в полном размере | |
| Герои СССР, РФ, полные кавалеры ордена Славы. Ветераны, инвалиды, бывшие военнопленные ВОВ, узники концлагерей |
Любые нотариальные действия | |
| Общественные организации инвалидов | ||
| Образовательные организации, которые располагают интернатом, специальные учебно-воспитательные учреждения для детей | Совершение исполнительных надписей о взыскании с родителей задолженности по уплате сумм на содержание их детей |
2. Предусмотрены законом для случаев регистрации актов гражданского состояния.
Правовое регулирование – отдельная статья 333.39 НК РФ. Нормы данной статьи предусматривают полное освобождение от ГП в следующих ситуациях:
— требуется выдача нового свидетельства о рождении при усыновлении;
— исправление ошибок, допущенных в записях о регистрации работниками органов ЗАГС;
— необходима справка о регистрации конкретного акта для назначения, перерасчета пенсии, пособия;
— требуется получить документ об отсутствии записи для ее восстановления;
— производится государственная регистрация рождения (смерти).
Полное освобождение от необходимости платить госпошлину (независимо от вида регистрируемого действия) имеют:
— герои СССР, РФ и полные кавалеры ордена Славы (пп. 11 п. 1 ст. 333.35 НК РФ).
— ветераны, инвалиды, бывшие военнопленные ВОВ, узники концлагерей (пп. 12 п. 1 ст. 333.35 НК РФ). Статус подтверждается удостоверением.
Освобождение от уплаты госпошлин
Поговорим о тех случаях, когда субъект, заинтересованный в совершении юридически значимого действия, освобождается от уплаты госпошлины в ситуациях, которые не связаны с обращением в суд, к нотариусу или органы ЗАГС (о них рассказывалось выше в отдельных разделах). Правовое регулирование – статья 333.35 НК РФ.
| Юридически значимое действие | Условия | Норма статьи 333.35 НК РФ |
|---|---|---|
| Государственная регистрация выпуска эмиссионных ценных бумаг |
Эмиссия производится: – для реструктуризации долговых обязательств; |
Пп. 6, 7 п. 1 |
| Выдача заключения на вывоз или временный вывоз культурных ценностей |
За совершением указанного действия обращается: – государственные и муниципальные хранилища культурных ценностей; |
Пп. 8–9.1 п. 1, п. 2 |
| Действия, связанные с государственной регистрацией программы для ЭВМ. | Автор программы испрашивает регистрацию на свое имя и относится к одной из категорий лиц, приведенных в пп. 14 п. 1, при наличии одного из подтверждающих документов (перечень указан в п. 2) | |
| Государственная регистрация прав на недвижимость и сделок с ней | Заявитель признан малоимущим в установленном порядке и имеет соответствующий документ | Пп. 15 п. 1, п. 2 |
| Выдача документа утраченного или испорченного при ЧС. Кадастровый учет и государственная регистрация права собственности на жилые помещения, приобретенные (построенные) взамен утраченных при ЧС при реализации мер государственной поддержки |
Заявителем является пострадавший в таких ЧС | Пп. 16 п. 1 |
| Государственная регистрация права собственности на объекты недвижимости |
Такой недвижимостью являются: 1) жилые помещения, приобретенные в ходе реновации жилищного фонда в г. Москве; |
Пп. 17, 19, 20 п. 1 |
Вы можете оставить первый комментарий