Неустойка и пени – в чем разница

В хозяйственной деятельности вопросы ответственности за нарушение обязательств всегда актуальны. Неустойка, пени и штраф — распространенные инструменты защиты интересов сторон, но на практике эти понятия часто путают. В каких случаях уместно устанавливать штраф, а когда лучше прописать пени, можно ли сочетать разные виды неустойки — в статье читатели найдут ответы на эти вопросы.

Над статьей работали:
Автор: Тимошкина Юлия; редактор: Чапис Елена

Содержание

1. Что такое неустойка
2. Чем отличаются пени от неустойки
3. Чем отличается штраф от пени и неустойки
4. Возможно ли взыскать пени и штрафа одновременно
5. Пени по гражданскому и налоговому законодательству: сходства и различия

Что такое неустойка

Неустойка — это один из основных способов, которыми обеспечивается исполнение обязательства в гражданском праве России. Согласно статье 330 Гражданского кодекса РФ, неустойкой признается денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, например, при просрочке платежа, поставке товара или выполнении работ.

Проще говоря, неустойка — это денежная штрафная выплата за нарушение договора. Представьте, что заказанную и полностью оплаченную покупателем для гостиной мебель должны были привезти к определенной дате, но это сделано не было. В этом случае покупатель может требовать выплату денежных средств в размере 0,5 процента от суммы предварительной оплаты (п. 3 ст. 23.1 закона о защите прав потребителей).

Неустойка – это всегда денежная компенсация, которая не предусматривает компенсацию в натуре.

Удобство применения неустойки заключается в том, что при ее взыскании кредитору не требуется доказывать наличие убытков (ст. 330 ГК РФ). Достаточно доказать факт нарушения обязательства. Но если должник не несет ответственности за нарушение обязательства, например, при наличии форс-мажорных обстоятельств, кредитор не вправе требовать неустойку. Однако то, что нарушение произошло вследствие обстоятельств непреодолимой силы, должник обязан доказать.

Как отмечает Верховный Суд РФ в Определении от 09.01.2020 № 305-ЭС19-15922, природа неустойки имеет двойственный характер. С одной стороны, она гарантирует, что обязательство по договору будет исполнено (произведут оплату, осуществят поставку, окажут услугу). С другой, выступает в качестве меры ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение этого обязательства. Ранее подобные выводы можно была найти в Определении Конституционного Суда РФ от 23.06.2016 № 1365-О.

Таким образом, неустойка выполняет следующие функции:
• компенсационную — покрывает убытки кредитора;
• стимулирующую — побуждает должника исполнять обязательства своевременно и должным образом;
• обеспечительную — гарантирует исполнение обязательства, так как должник осведомлен о финансовых последствиях нарушения.

Если неустойка слишком большая, суд может ее уменьшить (ст. 333 ГК РФ). Критериями для установления несоразмерности неустойки последствиям нарушения договора в каждом конкретном случае могут быть:

• чрезмерно высокий процент неустойки;
• значительное превышение суммы неустойки суммы возможных убытков, вызванных нарушением обязательств;
• длительность неисполнения обязательств, и другие (п. 2 информационного письма Президиума ВАС РФ от 14.07.1997 № 17).

В зависимости от того, каким актом или документом он установлена, неустойка делится:
• на договорную — устанавливается соглашением сторон. Ее размер и условия определяются договором, что дает сторонам гибкость в регулировании ответственности. При этом важно, что несоблюдение письменной формы соглашения о договорной неустойке влечет его ничтожность (п. 63 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2016 № 7). Неустойка может быть предусмотрена по хозяйственным договорам любого вида (купля-продажа, оказание услуг, заем, аренда и прочим);
• законную — предусмотрена нормативными актами и применяется независимо от того, включена ли она в договор. Например, статья 395 ГК РФ устанавливает проценты за пользование чужими денежными средствами, которые взыскиваются при просрочке платежа. Размер договорной неустойки не может быть ниже установленного законом.

Отдельно остановимся на неустойке при исполнении госконтрактов. В соответствии с частью 6 статьи 34 закона № 44-ФЗ заказчик обязан направить исполнителю требование о ее уплате, если имело место нарушение контракта. В то время как неустойку по обычным хозяйственным договорам можно простить. Например, не потребовать уплаты, хотя основания для ее взыскания и имеются.

В гражданском законодательстве России существует четкое разграничение между штрафом, пенями и неустойкой, хотя эти понятия часто путают. Штраф и пени являются разновидностями неустойки, которая выступает общим, родовым понятием. При этом каждая из этих форм имеет свои характерные особенности.

Чем отличаются пени от неустойки

Неустойка является родовым понятием, которое включает в себя как пени, так и штраф (п. 1 ст. 330 ГК РФ). Пени же представляют собой конкретный вид неустойки, который имеет особый порядок расчета и применения:
• это всегда периодически начисляемый платеж (п. 60 Постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2016 № 7);
• они начисляются за длящееся нарушение, например, за каждый день просрочки;
• расчет пеней производится пропорционально сроку нарушения в процентах за день, неделю, месяц или другой период.

Все это делает пени более гибким инструментом, размер которого напрямую зависит от продолжительности нарушения и суммы задолженности. Отметим, что пени выполняют в первую очередь компенсационную функцию. Они призваны возместить кредитору убытки, связанные с длительной просрочкой.

Вместе с тем порядок расчета пеней довольно сложный. Поэтому чтобы избежать ошибок, юристы часто используют специальные калькуляторы. Например, в правовую систему «КонсультантПлюс» встроен калькулятор для расчета неустойки по договору в виде пеней и процентов по статье 395 ГК РФ.

Примеры законных пеней:
• начисление процентов за пользование чужими денежными средствами (ст. 395 ГК РФ);
• за просрочку передачи объекта долевого строительства (ч. 2 ст. 6 закона № 214-ФЗ);
• за нарушение сроков удовлетворения требований потребителей (ст. 23 закона о защите прав потребителей).

Чем отличается штраф от пени и неустойки

Штраф представляет собой фиксированную (твердую) денежную сумму, которая взыскивается однократно за факт нарушения обязательства. Например, при несвоевременной поставке товара договор может предусматривать штраф в размере 5 процентов от стоимости поставки.

Характерной особенностью штрафа является его неизменный размер, который не зависит от продолжительности нарушения. Яркий пример законного штрафа – 50 процентов от присужденной судом суммы требований потребителя, если они не были удовлетворены во внесудебном порядке (п. 6 ст. 13 закона о защите прав потребителей).

Примеры неустойки в виде штрафа, установленные в законе:
• клиент, необоснованно отказавшийся от оплаты понесенных экспедитором расходов по договору транспортной экспедиции, уплачивает штраф в размере 10 процентов от суммы расходов (ч. 1 ст. 10 Федерального закона от 30.06.2003 № 87-ФЗ «О транспортно-экспедиторской деятельности»);
• перевозчик уплачивает штраф за просрочку доставки пассажира, багажа или груза в пункт назначения в размере 100 рублей за каждый час просрочки, но не более чем 50 процентов провозной платы (ст. 120 Воздушного кодекса РФ).
Штраф выступает как мера ответственности за неисполнение договора (Определение Верховного Суда РФ от 25.10.2022 № 308-ЭС21-16199).

Важно отметить, что в гражданском законодательстве используют термин «штрафная неустойка», и это не то же самое, что и неустойка, установленная законом, а не договором.

Речь идет о классификации неустойки по отношению к убыткам лица, ее заявившего. Согласно этому критерию принято выделять зачетную, штрафную, альтернативную и исключительную неустойки:
• зачетная – зачитывается в сумму убытков кредитора, то есть убытки можно взыскать только в части, не покрытой неустойкой. Именно это правило применяется, если законом или договором не установлено иное (ч. 1 ст. 394 ГК РФ);
• штрафная – убытки взыскиваются в полном объеме независимо от взыскания неустойки;
• альтернативная – кредитору может выбрать что-то одно (или неустойку, или убытки);
• исключительная – исключает возмещение убытков.

Возможно ли взыскать пени и штрафа одновременно

Вопрос о совместном взыскании штрафа и пеней за одно нарушение обязательства вызывает значительный практический интерес. Российское законодательство и судебная практика выработали достаточно четкую позицию по этому поводу.

Гражданский кодекс РФ не содержит прямого запрета на одновременное взыскание штрафа и пеней за одно нарушение. Более того, в пункте 1 статьи 330 ГК РФ указано, что неустойка может устанавливаться в любой форме — как в виде штрафа, так и в виде пеней. Это дает сторонам договора возможность предусматривать комбинированные санкции.

Судебная практика подтверждает правомерность такого подхода. В частности, в Определении Верховного Суда РФ от 25.10.2022 № 308-ЭС21-16199 прямо указано, что сочетание штрафа и пеней является допустимым способом определения размера неустойки. Суд пояснил, что пени выполняют компенсационную функцию, покрывая убытки кредитора, связанные с просрочкой, а штраф выступает мерой ответственности за сам факт нарушения.

При этом важно учитывать несколько существенных моментов. Во-первых, условие о комбинированной неустойке должно быть четко прописано в договоре. Во-вторых, суд вправе проверить соразмерность такой неустойки последствиям нарушения обязательства на основании ст. 333 ГК РФ. Как разъяснено в пункте 80 Постановления Пленума ВС РФ № 7 от 24.03.2016, в этом случае оценивается общая сумма штрафа и пеней.

На практике комбинированные неустойки часто встречаются, например, в строительных договорах, где предусматривается фиксированный штраф за просрочку сдачи объекта и дополнительные пени за каждый день задержки. Такой подход позволяет, с одной стороны, компенсировать фактические убытки заказчика, а с другой — создать серьезные стимулы для своевременного исполнения обязательств.

Таким образом, одновременное взыскание штрафа и пеней возможно и законно, если это предусмотрено договором и их общий размер не является явно несоразмерным последствиям нарушения. Такой механизм позволяет более гибко регулировать ответственность сторон и обеспечивать баланс их интересов.

Пени по гражданскому и налоговому законодательству: сходства и различия

Пени применяются как в гражданских правоотношениях, так и в сфере налогового регулирования. Однако их правовая природа и порядок применения имеют отличия, которые важно учитывать на практике.

В гражданском праве пени представляют собой разновидность неустойки, предусмотренной статьей 330 ГК РФ. Они носят договорный характер и направлены прежде всего на компенсацию потерь кредитора, связанных с просрочкой исполнения обязательства. Размер гражданско-правовых пеней определяется нормами закона или соглашением сторон, а их взыскание осуществляется в судебном порядке. Как отмечалось в Определении ВС РФ от 25.10.2022 № 308-ЭС21-16199, гражданско-правовые пени выполняют компенсационную функцию, покрывая убытки, вызванные нарушением обязательства.

В налоговом праве пени имеют принципиально иную природу. Согласно статье 75 Налогового кодекса РФ, пени представляют собой денежную сумму, которую налогоплательщик должен выплатить в случае, если налоги или сборы не были вовремя перечислены в бюджет. В отличие от гражданско-правовых пеней налоговые пени:
1) носят публично-правовой характер;
2) устанавливаются исключительно законом, а не договором;
3) рассчитываются по строго определенной формуле. В общем случае они равны 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы задолженности за каждый день просрочки. Но для организаций в период с 31-го по 90-й день просрочки их размер увеличивается до 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ;
4) могут взыскиваться в бесспорном порядке. Не всегда налоговому органу требуется обращаться для этого в суд;
5) не могут быть уменьшены по усмотрению налогового органа или суда. В то время как гражданско-правовые пени могут быть снижены судом на основании ст. 333 ГК РФ, если их размер явно несоразмерен последствиям нарушения.

Несмотря на различия, и в гражданском, и в налоговом праве пени выполняют схожие функции: стимулируют своевременное исполнение обязательств и компенсируют потери, вызванные просрочкой. Однако если в гражданских правоотношениях акцент делается на восстановлении нарушенных прав контрагента, в налоговой сфере пени прежде всего обеспечивают фискальные интересы государства.

Таким образом, при работе с пенями необходимо четко разграничивать сферу их применения: в договорных отношениях действуют правила ГК РФ, а в налоговых — положения НК РФ. Это разграничение помогает избежать ошибок при расчете и взыскании пеней в различных правовых контекстах.