Премии сотрудникам к Новому году — 2026

Во многих компаниях к концу года работники получают премии. Так как большая часть года уже позади, давайте разберемся, будут ли и кому полагаются новогодние премии в 2026 году. Работодатели узнают, как оформить приказ и иные документы об их выплате и правильно ее сделать. Также разберемся с особенностями налогообложения премиальных выплат в конце года.

Над статьей работали:
Автор: Елена Ошмарина; редактор: Шкембри Евгения

Содержание

1. Кому положены премии к Новому году
2. Выплата премий к Новому году
3. Оформление премии к Новому году
4. Приказ на премию к Новому году
5. Налогообложение новогодних премий

Кому положены премии к Новому году

Законодательных актов, которые устанавливают обязанность работодателя по выплате новогодних премий, в России нет. В коммерческих и государственных организациях данный вопрос может регулироваться коллективным договором, соглашениями, локальными, ведомственными или иными нормативными актами, которые содержат нормы трудового права (ст. 135 ТК РФ).

Если в вашей компании система премирования устанавливается данными документами, в числе прочего они должны определять:

• виды премий, которые выплачивает работодатель (в нашем случае это премия к Новому году);
• размеры и сроки премирования;
• основания и условия поощрения работников: выполнение плана продаж, KPI, объема производства, наличие определенного стажа, отсутствие дисциплинарных взысканий и прочее.

Если одним из названных документов установлено, что новогодняя премия – это часть зарплаты и выплачивается ежегодно при выполнении определенных условий, работодатель обязан ее дать всем работникам, которые добились нужных показателей.

Также из названных документов может следовать, что новогодняя премия не носит постоянный характер и выплачивается в зависимости от результатов работы, финансовых показателей компании и прочее. В этом случае работодатель не обязан ее выплачивать, если бизнес показал низкую эффективность. Но это должно подтверждаться документально. Например, бухгалтерской отчетностью.

Кроме того, в некоторых компаниях вопрос о премировании на Новый год до сих пор не регулируется внутренними нормативными актами, а решается руководителем в зависимости от результатов работы конкретных сотрудников, всей компании или иных показателей. Премии выдаются на основании приказа руководства, в котором определяется размер выплат и круг получателей. Руководитель может принять решение о премировании всех работников, независимо от стажа и результатов работы, или поощрить только тех, кто достиг нужных показателей. Это ошибочный подход, так как порядок (условия и размер) выплаты любой премии, входящей в состав оплаты труда, должен определяться системой премирования. Это следует из ст. 135 ТК РФ, Постановления Конституционного Суда РФ от 15.06.2023 N 32-П, Определения Конституционного Суда РФ от 18.07.2024 N 1981-О.

Также рассматривая вопрос о том, кому полагается новогодняя премия, нельзя забывать о работниках, которые на протяжении года получили дисциплинарное взыскание. Как следует из ст. 135 ТК РФ, работодатель может лишить работника премии или уменьшить ее. Но только за тот период, в котором было вынесено данное взыскание. А сумма заработка за месяц при этом не должна уменьшиться более чем на 20 процентов.

Получается, если новогодняя премия начисляется в зависимости от результатов работы за каждый месяц года, лишить провинившегося сотрудника данного поощрения можно только за тот месяц, в котором было применено наказание за нарушение трудовой дисциплины. При этом порядок лишения или уменьшения премии (новогодней в том числе) должен быть также прописан во внутренних нормативах компании.

Как показывает практика, коммерческие компании поощряют своих сотрудников к Новому году, если достигнуты определенные финансовые показатели. Что касается государственных и бюджетных учреждений, в них новогодние премии могут выплачиваться из следующих средств:

• заложенных в фонде оплаты труда (ФОТ);
• экономии на протяжении года;
• полученных от платных услуг;
• полученных от муниципального, регионального или федерального бюджета (в зависимости от подчиненности учреждения).

Например, сотрудникам полиции средства на новогодние премии могут выделить из федерального бюджета. Причем в самом подразделении суммы выплат распределяет начальник МВД. Это следует из Приказа МВД России от 31.03.2021 N 181.

Медикам средства на премирование могут быть выделены из муниципального или регионального бюджетов. Также поощрение может проводиться за счет средств, которые медучреждение получило от оказания платных услуг.

Выплата премий к Новому году

Сроки выплаты новогоднего поощрения также должны быть определены системой премирования (ст. 135 ТК РФ). Изучите коллективный договор, Положение о премировании или иной внутренний норматив. Работодатель обязан неукоснительно соблюдать установленные сроки. Например, могут быть определены конкретные даты или просто указан месяц выплаты (Письма Минтруда России от 21.09.2016 N 14-1/В-911, 10.08.2016 N 14-2/В-757).

В первом случае, если дата выплаты выпадает на выходной, выдавайте премию в последний рабочий день до него (ст. 136 ТК РФ). Но, как правило, работодатели не привязывают выплату данного вида поощрения к конкретной дате. Если внутренними правилами установлено, что новогоднее премирование проводится в декабре или во второй половине месяца, это не будет нарушением.

Оформление премии к Новому году

В данном случае никаких обязательных кадровых документов оформлять не нужно. Достаточно простого приказа руководителя.

По закону вы можете не проводить ознакомление сотрудников с приказом о премировании. Но если это предусмотрено внутренними правилами компании, придется получить подпись с каждого работника, которому полагается премия. Поэтому изучите документ, регламентирующий систему премирования.

Кроме того, вы можете провести ознакомление с приказом по собственной инициативе. Так вы заранее сообщите работникам о предстоящей выплате и ее сумме.

Приказ на премию к Новому году

Документально оформить выплату вы можете с помощью унифицированных форм или самостоятельно разработанного бланка приказа. В первом случае используйте:

• форму № Т-11, если премируете одного работника;
• форму № Т-11а, если премию получит несколько сотрудников.

Данные универсальные бланки подходят для оформления всех видов поощрения, а не только новогодних премий.

Но какой бы бланк вы ни использовали (унифицированный или собственный), в приказе укажите следующую информацию:

• наименование компании или Ф.И.О. ИП;
• дату и номер документа;
• за какие именно заслуги поощряете работников (в связи с праздником, за выполнение плана работ, объемов производства и прочее);
• должности и Ф.И.О. работников, которые получат выплату;
• сумму премирования;
• должность, подпись и Ф.И.О. руководителя.

Если бланк разрабатываете самостоятельно, дополнительно советуем указать в нем:

• название документа «Приказ о премировании»;
• место составления (название города, населенного пункта);
• должность и Ф.И.О. лица, отвечающего за исполнение (в нашем случае это главный бухгалтер).

Налогообложение новогодних премий

Как и другие денежные выплаты, новогодние премии облагаются НДФЛ. Это следует из ч. 1 ст. 210 НК РФ. В расчете 6-НДФЛ отражайте сумму выплат в Приложении «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода». Код дохода для премий – 2002 (Приложение №1, утвержденное Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@). Сдать 6-НДФЛ за 2026 год необходимо до 25 февраля 2027 года включительно (ч. 2 ст. 230 НК РФ).

Что касается обложения новогодней премии страховыми взносами, тут ситуация неоднозначная. Минфин в своем Письме от 15.02.2021 N 03-15-06/10032 указывает на то, что премии к празднику выплачиваются в рамках трудовых отношений и не указаны в перечне статьи 422 НК РФ. В ней установлены выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами. В связи с этим на данный вид поощрения работодатель обязан начислить страховые взносы.

Суды видят ситуацию по-другому. Судьи указывают на следующее: если премия к празднику выплачивается независимо от результатов работы, она носит социально-поощрительный характер. То есть, ее нельзя отнести к стимулирующим выплатам за труд, и она не подлежит обложению взносами (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 06.03.2023 N Ф07-127/2023 по делу N А13-5448/2022, Определение Верховного Суда РФ от 27.12.2017 N 310-КГ17-19622 по делу N А08-6402/2016). Но если вы не готовы к судебным тяжбам, лучше начислить и уплатить страховые взносы.

Если выплаты к Новому году у вас не привязаны к результатам работы, уменьшить за счет них базу налогообложения по прибыли не получится. Как разъяснил Минфин в своем Письме от 09.01.2023 N 03-03-06/3/121, расходы в виде выплат к праздникам не отвечают требованиям ст. 252 НК РФ. Это объясняется тем, что такие премии не связаны с производственными результатами. Соответственно, их нельзя считать частью заработной платы и учесть в налоговой базе по прибыли.

Но если размер премии зависит от должности, стажа работника в вашей компании или она выплачивается не всем, ее вполне можно признать стимулирующей выплатой. То есть, такая премия будет считаться частью зарплаты. А это позволяет вам учесть ее в составе расходов на оплату труда (ст. 255 НК РФ). Но в этом случае страховые взносы начисляйте в обязательном порядке.

Если у вас имеется возможность включить затраты на премию в состав расходов на оплату труда, делайте это так:

• при ОСН – в периоде начисления (если применяете метод начисления) или на дату выплаты (если применяете кассовый метод);
• при УСН – на дату выплаты сотрудникам.

Чтобы подтвердить, что премия действительно является стимулирующей выплатой и частью заработной платы, подготовьте подтверждающие документы (Письмо ФНС РФ от 01.04.2011 N КЕ-4-3/5165):

1. Коллективный договор или иной локальный нормативный акт (например, положение о премировании), устанавливающий порядок премирования: показатели, которые учитываются при назначении премии, порядок расчета суммы выплаты, условия ее получения и прочее. Кроме того, в трудовых договорах должна быть ссылка на данный норматив.
2. Документ, подтверждающий, что работник выполнил условия премирования: расчет суммы премии или служебная записка непосредственного руководителя о том, что сотрудник достиг необходимых производственных показателей.
3. Приказ руководителя о выплате премии.