Как рассчитывается аванс по заработной плате в 2025 году

Хотя определение понятия «аванс» отсутствует в Трудовом кодексе РФ, каждый работник знаком с этой выплатой. Закон требует выплачивать вознаграждение за труд дважды в месяц, и первая часть (аванс) должна соответствовать отработанным дням, а не быть условной «предоплатой».

Над статьей работали:
Автор: Тимошкина Юлия; редактор: Чапис Елена

Содержание

1. Что такое аванс по зарплате
2. Чем отличается аванс от зарплаты
3. Когда выплачивают аванс
4. За какой период рассчитывается аванс
5. Сколько процентов от зарплаты составляет аванс
6. Правила расчета аванса в 2025 году
7. Как рассчитывается аванс от оклада
8. Как рассчитывается аванс после отпуска
9. Как рассчитывается аванс, если были праздничные дни

Что такое аванс по зарплате

Аванс – это часть заработной платы, выплачиваемая сотруднику за первую половину месяца.

Статья 136 ТК обязывает работодателей выплачивать зарплату не реже чем каждые полмесяца. Таким образом, первая выплата (условно называемая авансом) выплачивается в середине отработанного месяца, а вторая – за оставшуюся часть месяца – в начале следующего.

Аванс включает в себя оклад, тарифную ставку, а также надбавки, не зависящие от итогов работы за месяц и не связанные с выполнением различных норм. Это доплаты за стаж, работу в ночное время, за совмещение должностей, профессиональное мастерство, районные коэффициенты и процентные надбавки в районах Крайнего Севера и другие.

Выплаты стимулирующего и компенсационного характера, которые зависят от итогов работы (за сверхурочный труд, работу в выходные и нерабочие и праздничные дни, премии и прочие) рассчитываются по итогам полного месяца и включаются в зарплату.

Чем отличается аванс от зарплаты

Хотя аванс является частью заработной платы, между ними есть несколько ключевых различий, которые важно учитывать бухгалтерам и работодателям.
1. Период расчета:
• аванс выплачивается за первую половину месяца (обычно до 15-го числа);
• зарплата – это расчет за весь месяц. Но при определении суммы, подлежащей выплате, из нее исключают аванс.
2. Состав выплат:
• аванс включает только те суммы, которые можно рассчитать до окончания месяца:
o оклад или тарифная ставка пропорционально отработанным дням;
o фиксированные надбавки, не зависящие от результатов работы.
• в зарплате учитывают все начисления за месяц, в том числе премии и бонусы по итогам работы, компенсации за сверхурочную работу и так далее.
3. Документальное оформление
• аванс не требует отдельного приказа, если его размер и сроки закреплены в трудовом договоре или локальных актах компании;
• зарплата оформляется расчетной ведомостью и сопровождается расчетными листками.

Когда выплачивают аванс

Сроки выплаты аванса строго регламентированы статьей 136 ТК РФ. Она требует, чтобы заработная плата выплачивалась не реже чем каждые полмесяца.
Конкретные даты выплат определяет работодатель, фиксируя их:
• в трудовых договорах;
• коллективном договоре;
• правилах внутреннего трудового распорядка (ПВТР).
Чаще всего работодатели выбирают последний вариант – ПВТР. Это связано с тем, что удобнее зафиксировать даты в едином документе компании, а коллективные договоры существуют не во всех компаниях.
При выборе формулировки следует указать точные даты выплат. Например, выплата заработной платы за первую половину месяца производится 20-го числа месяца каждого месяца. А вот указывать интервал, например, с 20-го по 25-е число, нельзя. Такие разъяснения можно увидеть на сайте «Онлайнинспекция.рф» https://онлайнинспекция.рф/questions/view/166177. Также не следует использовать формулировки типа «аванс выплачивается в последнюю неделю месяца».
Выбирая дату, необходимо соблюдать интервалы между выплатами зарплаты и аванса.
При стандартной двухразовой выплате период времени между выплатами не может превышать 15 календарных дней (письмо Минтруда РФ от 12.03.2019 № 14-2/ООГ-1663). Это жесткое требование, при несоблюдении которого компании грозит:
• административная ответственность (штраф по ч. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ);
• компенсация за задержку (ст. 236 ТК РФ) – не менее 1/150 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки, но локальными актами может быть установлен и более высокий размер;
• уголовная ответственность по ст. 145.1 УК РФ при длительной задержке.
Из этого следует, что не стоит выплачивать аванс и зарплату с коротким промежутком времени. Ведь это приведет к сдвигу даты выплаты следующего аванса.

При внимательном прочтении части 6 статьи 136 ТК РФ может возникнуть вопрос: а как быть, если в месяце 31 день? Ведь в этом случае интервал между выплатами составит 16 календарных дней. На этот счет есть разъяснения контролирующих органов. По их мнению, сдвигать даты выплат на 1 день не нужно, это не будет являться нарушением (письмо ГИТ в городе Москве от 26.08.2022 № ПГ/22605/10-30437-ОБ/18-661).

Существует мнение, что выплачивать аванс и зарплату можно 15-го числа и в последний день месяца соответственно. Оно нашло отражение, в частности, в письме ГИТ в городе Москве от 31.07.2024 № 77/77/6-19414-24-ПВ/10-15529-24-СП. Однако следовать таким рекомендациям работодателям может быть неудобно, поскольку в эти даты расчетные периоды еще не завершены и расчет аванса или зарплаты может быть некорректным.

Чтобы избежать путаницы и переноса сроков, лучше выбирать числа, которые есть в каждом месяцев года. Устанавливать выплату аванса 29, 30 или 31-го числа будет не лучшим вариантом.
Исходя из изложенного, оптимальными датами для выплаты аванса будут даты начиная с 16-го до 28-е числа текущего месяца включительно. А для зарплаты — с 1-го по 15-е число следующего соответственно.
Отметим, что Минтруд разрешает производить выплаты чаще указанной периодичности (письмо Минтруда РФ от 28.11.2016 № 14-1/В-1180). Но такой вариант редко используется на практике.
Если день выплаты аванса выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, выплату работникам производят накануне этого дня (ст. 136 ТК РФ).
Если работник увольняется, расчет с ним производят в день увольнения (ст. 140 ТК РФ).

За какой период рассчитывается аванс

При выплате аванса могут возникнуть затруднения: какие числа брать в расчет.
Аванс представляет собой заработную плату за первую половину месяца, но важно понимать, какие именно дни входят в этот расчет. Рассмотрим ключевые аспекты определения расчетного периода.
По общему правилу аванс рассчитывается за фактически отработанные дни с 1-го по 15-е число месяца. Если сотрудник отработал неполный период (был в отпуске или на больничном), аванс начисляется только за отработанные дни.
Выходные и праздничные дни не включают в расчет аванса, если они не были рабочими для сотрудника. Но если работник трудился в выходной или праздник (по графику или с согласия), эти дни оплачиваются в повышенном размере или сотруднику предоставляется отгул (ст. 153 ТК РФ).

Сколько процентов от зарплаты составляет аванс

В ТК РФ нет жестко закрепленного процента, который должен составлять аванс от общей суммы заработной платы. Допускается устанавливать размер аванса в виде фиксированного процента от оклада. Как правило, речь о 40–50 процентах. В то же время важно, чтобы работник получил оплату за первую половину месяца пропорционально отработанному времени. Такие разъяснения неоднократно давали контролирующие органы (письма Минтруда РФ от 02.07.2024 № 14-1/ООГ-4023, от 20.03.2019 № 14-1/В-177).
Поэтому с юридической точки зрения более правильным будет расчет оплаты за первую половину месяца исходя из фактически отработанных дней. И если работодатель хочет установить аванс в процентах от оклада, он должен проверить, что выплаченная сумма не будет меньше установленных критериев.
Кроме того, в сумму первой выплаты включают также надбавки за отработанное время, которые не зависят от результатов работы за месяц.
Несколько лет назад, до того, как Минтруд сформулировал приведенные выше выводы, а НДФЛ с заработной платы удерживался однократно по итогам месяца, распространенной была практика, когда размер аванса составлял 40 процентов оклада, а заработной платы – 60 процентов. Это позволяло сделать примерно одинаковыми обе выплаты, заложив большую сумму во вторую выплату, из которой удержат налог за доходы всего месяца.

Например: оклад сотрудника 100 тыс. рублей. При установлении 40-процентного аванса выплаты распределятся следующим образом:
— аванс = 100 тыс. руб. х 40 % = 40 тыс. рублей;
— зарплата = 100 тыс. руб. – 13 % (НДФЛ) — 40 тыс. руб. = 47 тыс. рублей.

Сейчас работодатели обязаны удерживать НДФЛ с каждой выплаты, в том числе и с аванса. Такая обязанность появилась с 1 января 2023 года (пп. 1 п. 1 ст. 223, пп. 1, 4 ст. 226 НК РФ). Поэтому потребность корректировать выплаты отпала. Искусственно занижать размер аванса, чтобы сдвинуть выплату на более поздний срок, Минтруд запретил уже давно. Уменьшение размера зарплаты за первую часть месяца может рассматриваться как дискриминация трудовых прав работников.

Правила расчета аванса в 2025 году

В 2025 году сохраняются основные принципы расчета аванса по заработной плате. Важно помнить, что даже если в организации установлен процентный аванс, его размер нужно сравнить с размером оплаты за время, которое работник отработал фактически.
Также важно не забыть удержать НДФЛ. Это нововведение действует с 2023 года.
В открытых источниках можно найти калькулятор. Но лучше разобраться в особенностях расчета самостоятельно, а калькуляторы использовать для арифметической проверки.

Как рассчитывается аванс от оклада

В этой статье мы рассмотрим расчет исходя из фактически отработанного времени, так как даже при установлении процентного аванса работодателю придется рассчитывать контрольные значения указанным способом.
Аванс от оклада рассчитывается строго пропорционально фактически отработанному времени в первой половине месяца. Это прямо следует из требований ст. 129 ТК РФ и подтверждается многочисленными разъяснениями Минтруда РФ.
Основная формула для расчета выглядит следующим образом:
Аванс = (оклад / норму рабочих дней в месяце) × фактически отработанные дни в первой половине месяца.

Пошаговый алгоритм расчета:
1. Определить норму рабочих дней в расчетном месяце по производственному календарю.
2. Выделить рабочие дни, приходящиеся на первую половину месяца (с 1-го по 15-е число).
3. Установить фактически отработанные дни сотрудником в этом периоде.
4. Применить формулу пропорционального расчета.
5. Добавить постоянные надбавки (если предусмотрены трудовым договором).
6. Удержать НДФЛ по ставке 13 процентов (для доходов до 2,4 млн. рублей в год или более высокую ставку, соответствующую размеру дохода).

Рассмотрим на примере июля 2025 года.
Работнику на официальной работе установлен оклад в размере 100 тыс. рублей. Согласно производственному календарю, в июле 2025 года при пятидневной рабочей неделе 23 рабочих дня. Из них на первую половину месяца, с 1 по 15 июля, приходится 11 дней. Сотрудник отработал 8 дней (3 дня он брал за свой счет). Надбавки к зарплате не установлены.
Расчет: 100 000 / 23 х 8 – 13 % = 34 782,64 — 4 521,74 = 30 260,90 рубля. Именно эту сумму сотрудник получит в день выдачи аванса.

Рассмотрим ситуацию, когда работник только устроился на работу. Редко это происходит именно 1-го числа месяца. Если дата первого рабочего дня приходится на первую половину месяца, в расчет для аванса берут фактически отработанные дни в этом периоде.
Предположим, что работник вышел на работу 10 июля 2025 года. Если он не пропустит ни одного рабочего дня, фактически отработанных дней в период с 1 по 15 июля будет 4. Соответственно, делить оклад нужно будет на количество рабочих дней по производственному календарю, а умножать на 4 дня. В остальном расчет остается неизменным.

Если работник работает на условиях неполного рабочего дня, расчет также происходит согласно описанным выше правилам. Отталкиваться нужно от установленного в компании порядка расчета заработной платы для таких сотрудников: исходя из оклада, дневной или часовой тарифной ставки.
Если работа оплачивается согласно окладу, оплату за первую половину месяца рассчитываем как: оклад по неполной ставке / количество рабочих часов в месяце по производственному календарю х количество отработанных часов в первой половине месяца.

Другая ситуация, когда работнику установлено сокращенное рабочее время. Это актуально для несовершеннолетних работников, инвалидов I и II группы и работников с вредными или опасными условиям труда. В этом случае формула для расчета будет выглядеть следующим образом:
— аванс = оклад по полной ставке / количество рабочих часов по производственному календарю для сокращенной нормы рабочего времени х фактически отработанные часы в первой половине месяца.

Если в первой половине месяца работник не отработал ни одного рабочего дня, аванс не выплачивается. Это может произойти, если сотрудник взял отпуск за свой счет, заболел, был в отпуске или, к примеру, у него установлен график «две недели через две недели». При этом в случае болезни сотруднику выплатят больничные, а отпуска – отпускные. Порядок их расчета и правила выплаты установлены другими нормами ТК РФ.

Как рассчитывается аванс после отпуска

При возвращении сотрудника из отпуска аванс рассчитывается только за дни, которые от отработал с 1-го по 15-е число. Отпускные дни не включают в расчет аванса. Если всю первую половину месяца сотрудник отдыхал, аванс не начисляют.

Алгоритм расчета:
1. Определить дату выхода из отпуска.
2. Установить количество рабочих дней с даты выхода до 15-го числа.
3. Рассчитать сумму по стандартной формуле: оклад / рабочие дни в месяце) × отработанные дни после отпуска в первой половине месяца.
4. Добавить суммы компенсаций.
5. Удержать НДФЛ.
Пример 1: частичное нахождение в отпуске в начале месяца. Оклад сотрудника 75 тыс. рублей. Рабочих дней в месяце 22, отпуск с 1-го по 10-е число, выход на работу – 11-го числа. Рабочих дней с 11-го по 15-е число – 4. Компенсаций нет.
Расчет:
— (75 000 / 22) × 4 = 13 636,36 рубля (до НДФЛ);
— 13 636,36 — 13 % = 11 836,63 рубля получит сотрудник.

Пример 2: полный отпуск в первой половине месяца, отпуск с 1-го по 20-е число. Аванс за месяц не начисляется. Первая выплата – в следующем месяце (зарплата за месяц, в котором сотрудник был в отпуске).

Как рассчитывается аванс, если были праздничные дни

Перечень федеральных нерабочих праздничных дней приведен в статье 112 ТК РФ. Из них на первую половину месяца приходятся:
• новогодние каникулы и Рождество Христово – в январе;
• Международный женский день – в марте;
• Праздник Весны и Труда и День Победы – в мае;
• День России – в июне;
• День народного единства – в ноябре.
Кроме того, законами субъектов РФ могут вводиться дополнительные нерабочие праздничные дни. Так, в некоторых регионах нерабочими являются дни религиозных праздников (Пасха, Троица, Курбан-байрам), дни образования республики, единства народов республики и другие.
Важным является то, что праздничные дни, приходящиеся на первую половину месяца, при расчете аванса не учитывают. Они не включаются ни в количество рабочих дней в месяце, ни в фактически отработанные дни, если сотрудник в этот день отдыхал. Но если в этот день сотрудник работал, он вправе выбрать отгул или двойную оплату (ст. 153 ТК РФ).

Расчет аванса за январь 2025 года при стандартной пятидневной неделе.

Предположим, оклад сотрудника 85 тыс. рублей. В январе 2025 года нерабочими и выходными дня были дни с 1 по 8 января 2025 года включительно. Соответственно, в месяце было всего 17 рабочих дней. Из них на период с 1 по 15 января выпало всего 5 дней. Дополнительные компенсации сотруднику не положены. Поэтому выплату за первую половину месяца, при условии, что сотрудник отработал все 5 дней и не работал в выходные и праздники, считаем следующим образом: 85 000 / 17 х 5 – 13 % = 25 000 – 13 % = 21 750 рублей — к получению на руки.

Указанный пример наглядно демонстрирует, почему в январе такой маленький аванс, хотя при полной отработке по итогам месяца сотрудник получит свою обычную заработную плату.
А теперь предположим, что сотрудник отработал один из праздничных дней полный рабочий день. Если он выберет отгул, расчет не изменится. А при двойной оплате нужно вспомнить, что в соответствии с письмом Минтруда РФ от 02.07.2024 N 14-1/ООГ-4023 выплаты компенсационного характера, в том числе за работу в нерабочие праздничные дни, производятся по окончании месяца. То есть она будет выплачена не в аванс, а в зарплату. Поэтому первоначальный расчет тоже не поменяется.