Признаки трудового договора

В нашем материале поговорим о том, какие отличительные признаки характеризуют трудовые правоотношения между сторонами. Расскажем, что указывает на подмену трудовых отношений. Разберем, какие основные критерии помогают выявить трудовые отношения с самозанятыми.

Над статьей работали:
Автор: Волчкова Людмила; редактор: Шкембри Евгения

Содержание

Признаки трудовых отношений
Признаки подмены трудовых отношений
Признаки трудовых отношений с самозанятым

Признаки трудовых отношений

Основанием для возникновения трудовых отношений является трудовой договор. Определенные признаки позволяют отличить его от гражданско-правового договора. Они сформулированы в различных разъясняющих документах. В том числе, речь идет о Постановлении Пленума ВС РФ от 29.05.2018 № 15 (п. 17 и п. 24) и положениях письма ФНС России от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674.

Признать отношения трудовыми можно по следующим отличающим их характеристикам.

Если из договора следует:

устойчивый и стабильный характер деятельности;
внедрение работника в организационную структуру компании, подчиненность и зависимость труда;
подчинение сотрудника внутреннему трудовому распорядку, предусмотренному в конкретной фирме;
условия оплаты труда, в том числе размер тарифной ставки или оклада сотрудника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты определяются в соответствии с профессией, должностью, квалификационным разрядом и категорией работника;
предполагаемый результат непонятен.

Если в договоре нет:

описания индивидуальной специфики услуг;
сроков оказания услуг.

Если в договор включены следующие условия:

предмет договора соответствует трудовой функции, которая заключается в выполнении работы по определенной должности с указанием квалификации либо в выполнении конкретного вида работы, поручаемой сотруднику;
ссылки в тексте договора на правила внутреннего трудового распорядка, должностные инструкции и прочие локальные нормативные акты компании;
график и время работы, перерывы, отпуска;
перечисление социальных льгот и гарантий, установленных законами, другими нормативными правовыми актами, регулирующими трудовые отношения;
личное выполнение задания и, как правило, запрет на привлечение третьих лиц;
предоставление компанией материально-технических средств, обеспечение работодателем условий труда;
выплаты два раза в месяц или определение оплаты исходя из фактических затрат рабочего времени;
право работника на своевременную и в полном размере выплату справедливой заработной платы не ниже установленного МРОТ;
работа на территории заказчика.

При трудовых отношениях в ходе рабочих процессов работодатель издает приказы в отношении сотрудника, персонал получает от руководства распоряжения по работе, специалист по кадрам вносит записи о работе в трудовую книжку или сведения о трудовой деятельности работника.

Признаки подмены трудовых отношений

Положения отечественного трудового законодательства содержат прямой запрет на заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения (ч. 2 ст. 15 ТК РФ). На основании договора гражданско-правового характера компания выступает в роли заказчика определенной работы или услуги, по факту выполнения которой гражданин, являющийся исполнителем, получает вознаграждение.

В отличие от трудовых отношений, в которых заработная плата выплачивается за выполнение трудовых функций в установленное рабочее время, в гражданско-правовых отношениях заказчику важен именно результат, который зафиксирован в договоре. Этот момент является ключевым, именно он должен прослеживаться в тексте всего договора.

Обязательные условия гражданско-правового договора такие:

сроки выполнения работ или оказания услуг;
перечень работ либо услуг, а также требования к их качеству;
порядок сдачи-приемки работ или услуг и оплаты их результатов;
ответственность сторон в случае нарушения условий договора.

О подмене трудовых отношений гражданско-правовым договором могут говорить следующие признаки:

закрепление в предмете договора трудовой функции, то есть выполнение человеком не разового задания заказчика, а работ определенного рода лично;
отсутствие в договоре определенного объема работ;
установление договором ежемесячной оплаты труда в фиксированном размере;
включение работника в производственную деятельность организации;
стабильность размера вознаграждения на протяжении года;
подчинение работника внутреннему трудовому распорядку;
систематический характер договоров, которые, как правило, заключаются на год;
возложение материальной ответственности договорами на фактического исполнителя работ;
из условий договора следует, что со стороны работодателя обеспечен контроль;
работодатель обеспечивает работника условиями труда;
заключение договоров происходит с условием регистрации привлекаемых граждан в качестве ИП. При завершении получения денежных средств от работодателя ИП прекращают деятельность и снимаются с учета;
работы осуществляются материалами, инструментами, оборудованием и на территории компании;
централизованное представление отчетности в налоговый орган по ТКС в один период либо по доверенности сотрудниками фирмы.

Доказательствами того, что между сторонами фактически имеются трудовые отношения, могут быть:

пропуск на территорию работодателя;
журнал регистрации прихода-ухода сотрудников на работу;
графики работы или графики отпусков;
документы о командировках;
документы о возложении на работника обязанностей по обеспечению пожарной безопасности;
документы хозяйственной деятельности компании: подписываемые работником от имени организации товарные накладные, счета-фактуры, путевые листы, заявки на перевозку груза, акты о выполненных работах, журнал посетителей;
документы по охране труда, в том числе удостоверения о проверке знания требований охраны труда, направление работника на медицинский осмотр, акт медицинского осмотра работника, карта специальной оценки условий труда;
перезаключение гражданско-правового договора на протяжении длительного времени;
свидетельские показания;
аудио- и видеозаписи.

Признаки трудовых отношений с самозанятым

С тех пор, как у физлиц была введена самозанятость, налоговые органы внимательно контролируют взаимоотношения самозанятых и работодателей. Предметом такого контроля выступает подмена трудовых отношений договорами ГПХ.

В случае выявления контролирующими органами, в частности ФНС или ГИТ, фиктивности отношений между самозанятым и компанией, нарушителям грозит:

административная ответственность (ч. 4, 5 ст. 5.27 КоАП РФ) (см. таблицу);
налоговая ответственность (ч. 1, 3 ст. 122 НК РФ);
уголовная ответственность (ст. 199, 4 УК РФ).

Поэтому договор ГПХ с самозанятым лицом обязательно нужно проверять на наличие признаков трудового договора. При этом у компании и плательщика НПД могут быть трудовые отношения. В частности, сотрудник может сдавать в аренду свою жилую недвижимость и быть самозанятым именно по этой деятельности. Ограничение заключается в том, что работодатель не может выступать заказчиком услуг или работ, выполненных самозанятым (п. 8 ч. 2 ст. 6 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

К признакам подмены трудовых отношений гражданско-правовыми налоговые органы относят организационную зависимость плательщика НПД от заказчика, заключающуюся в следующем:

по требованию заказчика физлицо обязано зарегистрироваться в качестве плательщика НПД;
заказчик распределяет самозанятых по объектам или маршрутам исходя из производственной необходимости;
заказчик определяет режим работы для самозанятого;
со стороны заказчика осуществляется непосредственный контроль и руководство работой плательщика НПД на объекте;
самозанятый выполняет работу полностью из материалов, инструментами и на оборудовании заказчика;
услуги плательщика НПД заказчик оплачивает и учитывает в порядке, аналогичном установленному ТК РФ.

Эти и ряд других признаков характеризуют самозанятого как лицо, не имеющее самостоятельности при осуществлении своей деятельности, и указывают на фактически сложившиеся трудовые отношения (Письма ФНС России от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674, от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@).