Все новости законодательства
у вас на почте

Подпишитесь на рассылки

Все новости законодательства в вашей электронной почте

Подпишитесь на наши рассылки

Прямые выплаты за счет ФСС: как это будет работать

Прямой механизм выплат пособий из ФСС с 01.01.2021 осуществляется повсеместно. Прекращает свое действие зачетная система оплаты страховых взносов в фонд соцстрахования, поэтому взносы компаниям и ИП необходимо будет перечислять полностью, не уменьшая на суммы пособий. Кроме того, временные правила оплаты больничных листов, установленные на период с 01.04.2020 по 31.12.2020, стали постоянными, то есть пособие по нетрудоспособности в пересчете за полный месяц не может быть менее МРОТ. Изменились права и обязанности участников соцстрахования – работников, работодателей и ФСС. Пилотный проект, предполагающий выплату соцпособий напрямую из ФСС, стартовал с 2011 года. Время показало, что реализация прямого механизма не обходится без проблем, решать которые субъектам соцстрахования приходится и в судебном порядке. О том, как перейти на прямые выплаты, что учесть при разрешении споров в суде, расскажет наша статья.

Пилотный проект ФСС: с чего все началось

Согласно пункту 4 постановления № 294 реализация пилотного проекта началась с июля 2011 года. Его суть – в переносе функций исчисления, назначения и выплаты пособий по обязательному соцстрахованию с бухгалтерий организаций-страхователей на территориальные органы фонда, а также в замене зачетного механизма выплаты работодателем пособий застрахованным лицам в счет уплаты страховых взносов в ФСС на систему непосредственного назначения и выплаты пособий территориальными органами фонда.
Основные цели пилотного проекта:

  • обеспечить гарантии получателям пособий в случае, если работодатель на момент обращения за выплатой прекратит свою деятельность;
  • снизить нагрузку на бухгалтерию работодателя при расчете и выплате пособий застрахованным гражданам, минимизировать участие страхователя при выплате пособий;
  • обеспечить прозрачность выплаты страхового обеспечения без участия посредников в виде работодателей и, как следствие, повысить уровень контроля за расходом средств ОСС;
  • усилить финансовую стабильность системы ФСС за счет надлежащего контроля в сфере назначения и выплаты пособий застрахованным лицам.

Переход к новой системе выплат страхового обеспечения осуществлялся поэтапно, с вводом в проект не всех регионов страны сразу. Это было связано с необходимостью разработки и внедрения принципиально новых технологий приема и обработки данных по учету документов для расчета, начисления и выплаты пособий застрахованным лицам, материально-технического обеспечения и обучения персонала ФСС новым технологиям, увеличения численности штата в системе фонда и дополнительных расходов, а также создания соответствующего оборотного запаса денежных средств, необходимых для обеспечения бесперебойных выплат.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства РФ от 21.04.2011 № 294
«Об особенностях финансового обеспечения, назначения и выплаты в 2012‒2020 годах территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связис материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производствеи профессиональных заболеваний, осуществления иных выплат и возмещения расходов страхователя на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников, а также об особенностях уплаты страховых взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

Документ включен в СПС "КонсультантПлюс"

Закон о прямых выплатах опубликован: как это будет

Опубликован закон, устанавливающий порядок расчета, назначения и выплаты пособий по соцстрахованию.
Главные новшества:

1. Временные правила, действовавшие с 01.04.2020 по 31.12.2020 в соответствии с Законом от 01.04.2020 № 104-ФЗ, стали постоянными. Согласно пункту 2 ст. 4, ч. 4 ст. 8 закона, сумма пособия в расчете за месяц не может быть ниже МРОТ, величина которого в 2021 году равна 12 792 рублям (ст. 3 Закона от 29.12.2020 № 473-ФЗ).
В этом же пункте 2 ст. 4 закона приведен порядок расчета пособия:

  • размер дневного пособия по временной нетрудоспособности определяется путем деления МРОТ на день наступления страхового случая на число календарных дней в месяце, на который приходится период временной нетрудоспособности;
  • размер пособия, подлежащего выплате, исчисляется путем умножения размера дневного пособия по временной нетрудоспособности на число календарных дней, приходящихся на период временной нетрудоспособности в каждом календарном месяце.

Если застрахованный на момент наступления страхового случая работает на условиях неполного рабочего времени, размер пособия по временной нетрудоспособности определяется пропорционально продолжительности рабочего времени.

2. Статья 6 закона отменила положения, касающиеся порядка назначения и выплаты пособий, а также прав и обязанностей страхователей и страховщиков.
Во всех регионах пособия выплачиваются напрямую фондом. Работодатели должны продолжать оплачивать:

  • только первые три дня больничного;
  • допвыходные для ухода за ребенком-инвалидом;
  • пособие на погребение;
  • расходы на предупредительные мероприятия по сокращению травматизма.

Все остальные пособия оплатит фонд.

3. В статье 7 закона изложен порядок взаимодействия работодателей, работников и ФСС при наступлении страхового случая.
Согласно части 1 ст. 7 в обязанности работодателей теперь входит:

  • передача в ФСС сведений для назначения и выплаты пособий работникам. Действующие на настоящий момент формы реестров сведений утверждены приказами ФСС РФ от 24.11.2017 № 578 и 579;
  • возмещение расходов, понесенных фондом вследствие представления ему недостоверной либо неполной информации (ст. 7 закона).

Проверка сведений будет осуществляться соцстрахом путем проведения «камералок» и выездных визитов – ч. 2 ст. 7 закона.

В случае выявления фактов сокрытия сведений или подачи искаженной информации, повлиявшей на исчисление пособий в излишних размерах, ФСС:

  • принимает решение о возмещении страхователем излишне понесенных фондом расходов;
  • направляет страхователю требование о возмещении излишне понесенных расходов на выплату пособий.

Требование подлежит исполнению в течение 10 дней с момента его получения (ч. 4 с. 7 закона). В противном случае фонд в течение полугода вправе обратиться за взысканием в суд.
Порядок обжалования страхователем действий либо бездействия страховщика аналогичен порядку обжалования актов органов ФСС, установленному Законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 29.12.2020 № 478-ФЗ
«О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»

Документ включен в СПС "КонсультантПлюс"

Примечание редакции: работодателям больше не нужно рассчитывать и выплачивать работникам следующие пособия:

  • по беременности и родам;
  • по уходу за ребенком до полутора лет;
  • при постановке на учет в ранние сроки беременности;
  • единовременное – при рождении ребенка.

Все названные пособия назначит и выплатит ФСС.
Больничный, как и прежде, оплачивается работодателем за первые три дня болезни. Остальной период нетрудоспособности оплатит ФСС.

Зачетный механизм уплаты взносов для всех работодателей отменяется с 01.01.2021

Механизм прямых выплат согласно изменениям, внесенным законом в ст. 431 НК РФ, станет использоваться повсеместно. С первого января на прямые выплаты переходят все оставшиеся восемь регионов страны:

  • Москва;
  • Санкт-Петербург;
  • Краснодарский край;
  • Пермский край;
  • Ханты-Мансийский автономный округ;
  • Московская область;
  • Свердловская область;
  • Челябинская область.

Положение пункта 2 ст. 431 НК РФ об уменьшении подлежащих уплате страховых взносов на сумму произведенных расходов на выплату пособий за счет ФСС с 01.01.2021 отменил Закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ.

Кроме того, с этой же даты утратили силу следующие нормы:

  • пункт 8 ст. 431 НК РФ – о проведении проверок органами ФСС;
  • пункт 9 ст. 431 НК РФ – о зачете ИФНС переплаты в счет будущих платежей;
  • пункт 16 ст. 431 НК РФ – об обязанности отправки налоговиками РСВ в ФСС для проведения проверки.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 30.11.2016 № 401-ФЗ
«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

Документ включен в СПС "КонсультантПлюс"

Примечание редакции:

таким образом, страховые взносы перечисляются в ФСС полностью, без уменьшения на расходы по выплате пособий.
Московская налоговая через свой официальный сайт напоминает плательщикам взносов, что с нового года пособия по соцстрахованию будут выплачиваться застрахованным напрямую. В связи с этим работодатели должны перечислять взносы за сотрудников без уменьшения на выплату соцобеспечения. В целях подготовки к переходу ФНС рекомендует изучить раздел «Прямые выплаты» на сайте московского отделения ФСС (http://r77.fss.ru/456139/index.shtml), в котором указаны цели и задачи проекта прямых выплат:

  • гарантия полноты и своевременности выплаты пособий;
  • обеспечение прозрачности назначения и выплаты пособий;
  • отсутствие отвлечения оборотных средств работодателя;
  • повышение социальной защищенности лиц, если работодатель имеет финансовые проблемы или прекратил свою деятельность;
  • развитие электронного документооборота между участниками.
Порядок назначения и выплаты больничных в 2021 году утвержден

Правительство установило порядок назначения и выплаты пособий по листкам нетрудоспособности напрямую из ФСС. Положения вступили в силу с 01.01.2021. Правила, по которым фонд должен назначать и выплачивать пособия в 2021 году, аналогичны правилам пилотного проекта по постановлению № 294 и, по сути, заменяют их.

Постановление содержит положения:

  • о назначении и выплате пособий на случай ВНиМ;
  • о выплате пособий в связи с несчастным случаем на производстве, профзаболеванием, а также с оплатой допотпуска сверх ежегодного на время лечения и проезда к месту поправки здоровья и обратно;
  • о порядке возмещения расходов работодателей на предупредительные мероприятия, связанные с сокращением травматизма и профзаболеваний сотрудников.

Документ описывает алгоритм взаимодействия всех участников процесса выплат ‒ работника, работодателя и ФСС при наступлении страхового случая (заболевания, травмы, рождения ребенка).

1. Работник (либо его представитель) должен представить в бухгалтерию работодателя документы для расчета пособия. Полный список документов приведен в ч. 5 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, Законе от 19.05.1995 № 81-ФЗ и в п. 2 положений об особенностях назначения и выплаты пособий постановления № 2375:

1) сведения о застрахованном лице. Этот документ предоставляется работником при трудоустройстве или уже во время работы. Согласно проекту приказа ФСС https://regulation.gov.ru/projects#npa=112434, форма для подачи таких сведений содержит:

  • сведения о страхователе и территориальном органе ФСС;
  • Ф.И.О. заявителя;
  • дату рождения
  • СНИЛС;
  • ИНН;
  • сведения о документе, удостоверяющем личность;
  • сведения о документах, подтверждающих постоянное или временное проживание (пребывание) на территории РФ;
  • сведения о месте регистрации;
  • сведения о месте фактического проживания;
  • просьбу выплатить пособие (оплату отпуска) одним из трех способов – на банковский счет, почтовым переводом, через иную организацию;
  • банковские реквизиты, номер платежной карты, являющейся национальным платежным инструментом;
  • номер телефона заявителя;
  • подпись заявителя;
  • дату подачи сведений;
  • должность, Ф.И.О. представителя работодателя, получившего документ, подпись и дату;
  • номер телефона и адрес электронной почты страхователя;
  • отметку должностного лица территориального органа ФСС.

2) больничный лист;

3) справка о сумме заработка.

В зависимости от вида назначаемого пособия могут потребоваться:

  • справка о постановке на учет в медицинском учреждении на ранних сроках беременности;
  • справка о рождении ребенка;
  • свидетельство о рождении ребенка (всех предыдущих детей, если есть);
  • справка с места работы (службы, учебы) второго родителя ребенка о том, что он не использует отпуск по уходу за ребенком и не получает ежемесячное пособие.

2. Работодатель в течение 5 дней передает предоставленные работником документы в ФСС, а также сведения о сотруднике и опись подаваемых документов. Если среднесписочная численность работников менее 25 человек, документы можно подать на бумаге. Если численность больше, сведения подаются в электронной форме в виде реестра сведений по форматам, установленным ФСС (пп. 4, 5 положения об особенностях назначения и выплаты пособий по ВНиМ).

В случае если сотрудник утрачивает право на получение пособия, например, из-за увольнения, достижения ребенком возраста 1,5 лет, работодатель должен уведомить об этом фонд не позднее 3 дней – п. 6 положения об особенностях назначения и выплаты пособий по ВНиМ.

Работник может обратиться за получением пособия в соцстрах самостоятельно, например, если работодатель прекратил деятельность – п. 7 положения об особенностях назначения и выплаты пособий по ВНиМ.

За счет работодателя выплачиваются:

  • пособие за первые 3 дня больничного;
  • дополнительные выходные по уходу за ребенком-инвалидом;
  • пособие на погребение.

Остальные пособия оплатит фонд.

3. После получения документов ФСС в течение 10 дней примет решение о выплате пособия.

Излишне выплаченные суммы пособий ФСС может взыскать с застрахованного лица в случае, если произошла счетная ошибка либо обнаружились факты предоставления получателем пособия документов с недостоверными или искаженными сведениями (например, справки о сумме заработка). Размер удержаний в этом случае не может превышать 20 процентов от суммы, причитающейся лицу при каждой последующей выплате пособия либо зарплаты. Если выплата зарплаты или пособия прекращена, долг взыскивается по суду.

Больничные, закрытые застрахованными лицами в 2020 году, но не оплаченные работодателем, назначит и выплатит ФСС – п. 18 положения об особенностях назначения и выплаты пособий по ВНиМ.
Представители соцстраха разъяснили http://rofss.spb.ru/pryamye-vyplaty/2-uncategorised/1497-vyplata-posobij-v-2021-godu-po-strakhovym-sluchayam-proshlykh-let , что в этом случае работодателю следует направить реестры на выплату пособий работнику также за указанные предшествующие периоды. В реестре нужно отразить сведения:

  • о трудоустройстве работника;
  • о продолжительности стажа работы;
  • о страховом случае, подтверждаемом документально.

В течение 10 дней после получения указанных документов фонд обязуется выплатить соцпособие работнику.

Если работодатель представит в ФСС не все документы, фонд направит извещение по форме, утвержденной ФСС РФ. В этом случае страхователь обязан в течение 5 рабочих дней со дня его получения представить недостающие документы (п. 9 положения об особенностях назначения и выплаты пособий по ВНиМ, п. 6 положения об особенностях назначения и выплаты пособий по страхованию от несчастных случаев).

Убытки в виде излишне начисленных и выплаченных сумм пособий, которые возникнут по вине работодателя, ФСС взыщет не с застрахованного лица, а со страхователя. Это предусмотрено пунктом 19 положения об особенностях назначения и выплаты пособий по ВНиМ.

В случае непредставления в срок, подачи документов не в полном объеме либо с искаженными сведениями фонд не сможет назначить и выплатить пособие. Должностных лиц, допустивших такие нарушения, могут привлечь к ответственности по ч. 4 ст. 15.33 КоАП РФ – штрафу от 300 до 500 рублей.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства РФ от 30.12.2020 № 2375
«Об особенностях финансового обеспечения, назначения и выплаты в 2021 году территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, осуществления иных выплат и возмещения расходов страхователя на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников»

Документ включен в СПС "КонсультантПлюс"

Примечание редакции:

в пункте 2 положений об особенностях назначения и выплаты пособий постановления № 2375 заявление работника о выплате пособия не указано. Однако в информации ГУ – Санкт-Петербургского отделения ФСС от 19.01.2021 (http://www.rofss.spb.ru/pryamye-vyplaty) отмечено, что заявление все же должно быть: «Как и прежде, работник приносит работодателю документы, необходимые для назначения пособий (листок нетрудоспособности, справку о рождении ребенка и т.д.), пишет заявление по установленной форме (форма приложения 1 к Приказу ФСС РФ от 24.11.2017 № 578)».
На федеральном портале правовой информации по состоянию на 19.01.2021 https://regulation.gov.ru/projects#npa=112434 проект приказа ФСС об утверждении форм документов, применяемых для назначения и выплаты в 2021 году пособий за счет ФСС, уже опубликован.

ФСС проектом приказа подготовил пакет из 15 форм:

  • форма заявления о перерасчете ранее назначенного пособия;
  • форма сведений о застрахованном лице;
  • форма описи представленных документов (сведений);
  • форма уведомления о прекращении права застрахованного лица на получение ежемесячного пособия по уходу за ребенком;
  • форма заявления о возмещении расходов на выплату пособия по временной нетрудоспособности;
  • форма извещения о представлении недостающих документов (сведений);
  • форма извещения о внесении исправлений в листок нетрудоспособности;
  • форма решения об отказе в назначении и выплате пособия по временной нетрудоспособности;
  • форма заявления о возмещении расходов на выплату социального пособия на погребение;
  • форма заявления о возмещении расходов на оплату дополнительных оплачиваемых выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами;
  • форма заявления о возмещении стоимости услуг по погребению;
  • форма решения об отказе в рассмотрении документов (сведений);
  • форма справки-расчета о размере оплаты отпуска;
  • форма заявления о возмещении произведенных расходов на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами;
  • форма реестра сведений, необходимых для назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности.
    С выходом нового приказа ФСС прежние приказы ФСС, которыми утверждены подобные бланки, ‒ № 578 и 579 от 24.11.2017 ‒ будут признаны утратившими силу.

Таким образом, для перехода на прямые выплаты работодателям необходимо придерживаться следующего алгоритма.

1. Сообщить сотрудникам, получающим пособие по уходу за ребенком, о новом механизме прямых выплат и узнать реквизиты счета или карты, на которые они планируют получать пособие.

2. В январе 2021 года направить в ФСС сведения на всех получающих пособие по уходу за ребенком:

  • в виде электронного реестра, если численность сотрудников более 25 человек за прошлый год или текущая для вновь созданных компаний – по форме приложения 1 к Приказу ФСС РФ от 24.11.2017 № 579;
  • в виде бумажной описи, если численность сотрудников до 25 человек включительно за прошлый год или текущая для вновь созданных компаний ‒ по форме приложения 2 к Приказу ФСС РФ от 24.11.2017 № 578.

3. Больничные листы рассчитываются и оплачиваются только за первые три дня. Для назначения и выплаты соцстрахом пособия за остальные дни необходимо в течение 5 дней с момента получения больничного отправить в фонд электронный реестр по форме приложения 1 к Приказу ФСС РФ от 24.11.2017 № 579. Листок нетрудоспособности нужно заполнить, не указывая в нем пособие за счет ФСС и общую сумму пособия.

Образец заполнения больничного

Больничные по уходу за больными детьми не оплачиваются. Однако листок нетрудоспособности нужно будет заполнить, не указывая в нем сумму пособия, и направить в ФСС реестр по форме приложения 1 к Приказу ФСС РФ от 24.11.2017 № 579.

Пособия по беременности и родам не оплачиваются. Больничный лист заполняется без указания в нем суммы пособия, затем в ФСС направляется реестр по форме приложения 1 к Приказу ФСС РФ от 24.11.2017 № 579.

При оформлении отпуска по уходу за ребенком пособие не оплачивается, в ФСС необходимо отправить реестр по форме приложения 5 к Приказу ФСС РФ от 24.11.2017 № 579.

ФСС рекомендует протестировать электронные реестры сведений на учебном шлюзе фонда http://www.rofss.spb.ru/pryamye-vyplaty/2-uncategorised/1445-protestirujte-otpravku-elektronnykh-reestrov-svedenij.html.

Цель тестирования – проверить:

  • правильность заполнения реестра сведений;
  • актуальность ЭЦП;
  • техническую готовность программного обеспечения работодателей.

Это особенно важно для тех страхователей, численность персонала которых превышает 25 человек. Они обязаны представлять сведения, необходимые для назначения и выплаты пособий исключительно в электронной форме.

Кроме того, ФСС в информации от 22.12.2020 сообщает, что зачислять пособия не на платежные карты «Мир» разрешено до июля 2021 года. Ведомство напоминает, что по закону банки должны проверять наличие карты «Мир» открытой к банковскому счету, на который зачисляются соцпособия, или отразить такие выплаты на счете как суммы невыясненного назначения, если нацкарты нет.
Согласно письму Банка России от 18.12.2020 № ИН-04-45/175 до 01.07.2021 банки не будут наказывать за неисполнение указанной обязанности.
Также сообщается, что у граждан есть несколько способов получения соцвыплат, в том числе на счет, не привязанный к карте, или наличными деньгами на почте. Таким образом, посоветуйте всем работникам открыть счет без карты или карту «Мир», чтобы без проблем получать пособия из ФСС. Реквизиты этих счетов или карт необходимо будет указать в реестрах на выплату пособия.

Прямые выплаты не освобождают ФСС от зачета расходов по выплате пособий

Фонд соцстраха отказался зачесть фирме пособия, выплаченные молодой матери. Отказ фонд мотивировал тем, что в регионе работает проект «Прямые выплаты», по которому пособия платятся прямо из фонда. Так как фирма выплатила деньги, минуя ФСС РФ, то, по мнению соцстраха, фонд никому не должен ни платить, ни возмещать.

Однако три инстанции, включая кассацию, такое решение фонда отменили. Закон однозначно гласит, что именно ФСС РФ должен выплачивать пособия, и то, что в регионе работает проект, не повод перекладывать эту обязанность на плечи компании. В положении о «Прямых выплатах» причин для подобного решения тоже нет.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Поволжского округа от 12.09.2018 № Ф06-35728/2018

Документ включен в СПС "КонсультантПлюс"

Соцстрах не смог взыскать с ИП расходы на выплату пособия из-за недочетов в оформлении больничных

В ходе выездной проверки ФСС у контролеров возникли претензии к больничным листам, по которым фонд уже выплатил пособие. Контролерам не понравились представленные ИП листки нетрудоспособности, ввиду чего они потребовали возместить расходы на выплату пособий (предприниматель работал в регионе, который участвует в пилотном проекте ФСС).

В больничных выявлены следующие погрешности:

  • в реквизитах даты рождения застрахованного и даты начала больничного были проколы в месте подшивки;
  • исправления в дате начала больничного;
  • осталась незаполненной медучреждением графа «место работы – наименование организации».

ИП возмещать расходы отказался, и тогда ФСС обратился в суд.

Как выяснили судьи, страховые случаи подтверждались материалами дела, то есть факты заболеваний работников имелись. Обнаруженные соцстрахом огрехи в больничных не препятствуют идентификации получателей пособий, места работы, даты освобождения от работы по другим сведениям в бюллетене. То есть, по мнению Фемиды, выявленные недочеты не искажают сведения, которые являются значительными для выплаты пособия, поэтому причин для взыскания с ИП данных сумм нет.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 26.06.2020 № Ф01-10655/2020

Документ включен в СПС "КонсультантПлюс"

Примечание редакции:

таким образом, если страховой случай подтвержден, то недочеты в оформлении листков нетрудоспособности не станут причиной для взыскания расходов на выплату пособий со страхователя. Аналогичные выводы содержатся в постановлениях Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 17.07.2020 № Ф01-11302/2020, Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 21.08.2020 № Ф01-12305/2020, Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 10.12.2019 № Ф04-5897/2019, Арбитражного суда Уральского округа от 13.06.2019 № Ф09-3186/19.

Ошибочная выплата пособия не позволит взыскать ее со страхователя

Страхователь – детское дошкольное учреждение направило документы для назначения пособий по беременности и родам и в связи с постановкой на учет на ранних сроках беременности для женщины, имеющей статус иностранной гражданки, временно пребывающей на территории России.

По действующему законодательству такое лицо не имеет право на получение пособия. Однако фонд его назначил, а впоследствии пытался взыскать его с учреждения.

В первой инстанции вынесено решение о правомерности претензий фонда и взыскании со страхователя излишне перечисленных соцстрахом средств.

Вторая инстанция и кассация это решение отменили. Было установлено, что вины страхователя в излишней выплате пособий нет. Фонд на момент принятия решения о выплате пособия получил от страхователя сведения, что застрахованное лицо является иностранным гражданином, временно пребывающим на территории Российской Федерации, при этом имеющим в 2015, 2016, 2017 годах статус налогового резидента РФ. Факт предоставления недостоверных сведений отсутствует.

К заявлению страхователя были приложены следующие документы:

  • копии патента;
  • приказа о приеме на работу;
  • трудового договора;
  • листок нетрудоспособности;
  • копия паспорта гражданки Украины;
  • копия трудовой книжки.

Поскольку фонд не принял решения об отказе в выплате пособий, а ошибочно произвел выплату, у судей не имелось оснований считать, что учреждение виновно в излишне начисленном пособии.
В данной ситуации ФСС, получив все документы, должен был принять решение об отказе в выплате пособий, а не выплачивать его.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Центрального округа от 08.06.2020 № Ф10-1263/2020

Документ включен в СПС "КонсультантПлюс"

Взыскать с работодателя излишне выплаченное пособие не удастся, если сведения об увольнении представлены в ФСС своевременно

Работодатель вовремя представил в ФСС сведения об увольнении сотрудника, получающего пособие по уходу за ребенком до полутора лет. Однако фонд, проигнорировав уведомление от страхователя, продолжил выплачивать пособие еще в течение двух месяцев. А затем попытался взыскать сумму этой переплаты с работодателя. Но суды встали на сторону страхователя.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Дальневосточного округа от 26.08.2019 № Ф03-3620/2019

Документ включен в СПС "КонсультантПлюс"

Период нетрудоспособности совпал с периодом вынужденного прогула: кто виновен в переплате

Суд отказал в удовлетворении иска ФСС о взыскании с общества излишне уплаченного пособия по временной нетрудоспособности в отношении застрахованного лица.

По материалам дела период временной нетрудоспособности, оплаченный соцстрахом, совпал с периодом вынужденного прогула, признанного судом при рассмотрении другого спора – о признании увольнения работника незаконным (изменена дата и формулировка). Также в пользу работника с общества взыскан средний заработок за время вынужденного прогула. В результате работник за один и тот же период получил и пособие по временной нетрудоспособности от ФСС, и средний заработок от работодателя по решению суда.
В дальнейшем ФСС квалифицировал сумму, выплаченную по листку нетрудоспособности, в качестве излишне выплаченной и направил страхователю уведомление о возврате уплаченных средств. Работодатель фонду отказал.

Суд поддержал страхователя, поскольку факт представления им ФСС недостоверных сведений не был подтвержден – все документы, включая сведения об увольнении и электронный реестр для оплаты листка нетрудоспособности, общество направило своевременно.

В данном споре судом установлено, что застрахованное лицо имело законное право получить от фонда пособие по временной нетрудоспособности, у фонда не имелось оснований для отказа в назначении пособия, а сведения, представленные обществом о застрахованном лице, периоде его нетрудоспособности и размере среднего заработка, носили достоверный характер.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Дальневосточного округа от 16.03.2020 № Ф03-737/2020

Документ включен в СПС "КонсультантПлюс"

ФСС не вправе требовать возврата пособия, перечисленного умершему работнику

ФСС потребовал от страхователя возврата выплаченного пособия по временной нетрудоспособности, поскольку сумма была перечислена на банковский счет умершего застрахованного лица – работника общества. В заявленных требованиях ему было отказано.

Дело в том, что в случае смерти застрахованного лица в период временной нетрудоспособности больничный закрывается на дату смерти. Трудовой договор с сотрудником прекращается (п. 6 ст. 83 ТК РФ). Выплата всех причитающихся работнику от работодателя сумм производится в день увольнения работника (ст. 140 ТК РФ). Не полученная ко дню смерти работника зарплата, согласно ст. 141 ТК РФ, выдается членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего на день его смерти. В данном случае пособие было выплачено на счет, указанный представителем застрахованного лица в заявлении. Доказательства неправомерных действий общества по предоставлению недостоверной информации или отказа в представлении необходимых документов ФСС не предъявил: общество своевременно передало в ФСС все поступившие к нему документы: заявление и листок нетрудоспособности, в котором указаны данные с кодом 34 – датой смерти застрахованного лица.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Центрального округа от 01.08.2019 № Ф10-2913/2019

Документ включен в СПС "КонсультантПлюс"

ФСС взыскал переплату пособия из-за отсутствия в электронных реестрах сведений об инвалидности

Страхователь отказался возвращать ФСС излишне перечисленное пособие по временной нетрудоспособности. В результате фонд обратился в суд.
Все инстанции соцстрах поддержали. Судьи установили, что в электронных реестрах сведений для назначения и выплаты пособий не были отражены данные об инвалидности одной из работниц, а также не указаны соответствующие обозначения в больничных. Это обстоятельство повлекло за собой излишнюю выплату пособия по временной нетрудоспособности.

Как пояснила работница, сведения о наличии инвалидности представлены ею по первому требованию работодателя – в январе 2019 года, тогда как инвалидность была присвоена женщине в январе 2008 года.

Суд указал, что страхователь во избежание представления недостоверных сведений имел возможность получить необходимую информацию о состоянии здоровья работника.
Пунктом 16 положения № 294 установлено, что за непредставление (за несвоевременное представление) документов, недостоверность либо сокрытие сведений, влияющих на право получения застрахованным лицом соответствующего вида пособия или исчисление его размера, ответственность несет страхователь, поэтому понесенные страховщиком убытки обязан возместить именно он.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Уральского округа от 15.06.2020 № Ф09-1140/20

Документ включен в СПС "КонсультантПлюс"

ФСС вернул переплату по пособию за сокрытие сведений о работе по совместительству

Верховный Суд не стал рассматривать жалобу общества на решения двух инстанций.

ФСС провел проверку, в ходе которой выявил переплату по пособию по уходу за ребенком. Причиной излишней выплаты стало сокрытие обществом сведений, влияющих на выплату пособия.

Дело в том, что получатель обеспечения – замдиректор компании, по совместительству занимал такую же должность в другой организации. За 8 дней до наступления отпуска по уходу за детьми – 15.09.2017, с работы по совместительству мужчина был уволен. Однако 20.11.2017 снова зачислен на то же место на полставки.

Учитывая 6-часовой режим деятельности по основному месту работы и 4-часовой режим – на работе по совместительству, получатель пособия не мог фактически осуществлять уход за двумя детьми, поскольку работал по 10 часов в день.

Как указали судьи, работник утратил право на выплату пособия с момента трудоустройства на работу по совместительству, то есть 20.11.2017. Таких сведений общество не подавало.

Доводы истца, что закон не обязывает страхователя проверять наличие у сотрудника работы по совместительству в других организациях, а также продолжительность рабочего времени при такой занятости, и на этом основании делать выводы о возможности осуществления ухода за детьми, Фемиду не убедили, поскольку, по сведениям из ЕГРЮЛ, руководителями и учредителями обеих компаний являлись одни и те же лица.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ Верховного Суда РФ от 06.10.2020 № 301-ЭС20-14746

Документ включен в СПС "КонсультантПлюс"

Суд обязал страхователя вернуть переплату из-за неверно указанного количества дней расчетного периода

ИП направил в фонд электронный реестр сведений для назначения и выплаты застрахованному лицу пособия по уходу за ребенком до полутора лет, в том числе о количестве дней в расчетном периоде. Обработав данные, фонд рассчитал и назначил застрахованному пособие.

Позже ФСС по результатам проверки выявил факт подачи предпринимателем недостоверных сведений, в частности, о количестве дней в расчетном периоде, что повлекло выплату ежемесячного пособия в завышенном размере. Добровольно оплатить убытки соцстраха предприниматель отказался, и фонд обратился в суд.

Суд установил, что излишняя выплата пособия за счет средств ФСС вызвана виновными действиями страхователя, представившего недостоверные сведения в соцстрах. Ссылки на ненадлежащее осуществление отделением ФСС РФ контроля за достоверностью представленных сведений отклонены, так как это не освобождает страхователя от ответственности за недостоверность сведений.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ Верховного Суда РФ от 15.01.2020 № 310-ЭС19-20462

Документ включен в СПС "КонсультантПлюс"

Ответственности за отправку электронного реестра с опозданием не избежать, даже если произошел технический сбой

Начальника отдела по работе с персоналом ФСС оштрафовал на 300 рублей по ч. 4 ст. 15.33 КоАП РФ за несвоевременную отправку электронного реестра для назначения пособия по временной нетрудоспособности.

Работник представил в организацию документы для выплаты пособия 17 марта, а они отправлены были работодателем в фонд 29 марта, то есть через 12 дней. Пункт 3 постановления № 294 обязывает осуществлять отправку всех необходимых документов не позднее 5 календарных дней.

Оспорить штраф начальнику не удалось. Суд не убедила уважительная причина опоздания в виде технического сбоя.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Верховного Суда РФ от 06.12.2017 № 39-АД17-8

Документ включен в СПС "КонсультантПлюс"

Примечание редакции:

данный подход при решении споров о привлечении должностных лиц за несвоевременную отправку реестров сведений для назначения страхового обеспечения подкрепляется в постановлениях Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 30.04.2020 № 16-1845/2020, Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 24.04.2020 № 16-1090/2020 и Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 20.04.2020 № 16-1089/2020.

Таблица вопросов и ответов, связанных с прямыми выплатами из ФСС

Вопрос

Ответ

Может ли работник самостоятельно представить в территориальный орган фонда заявление и документы, необходимые для назначения и выплаты пособия? По общему правилу работник подает все необходимые заявления и документы работодателю, который передает указанные сведения в ФСС. Исключение – факт прекращения страхователем деятельности, в том числе при невозможности установления его фактического местонахождения, на день обращения застрахованного лица. В этом случае, согласно п. 5 положения № 294, застрахованное лицо (его уполномоченный представитель) вправе самостоятельно представить в ФСС по месту регистрации его работодателя заявление и документы, необходимые для назначения и выплаты соответствующего вида пособия
В каком виде – бумажном или электронном – работодатели должны подавать в ФСС реестр сведений?

Компании с численностью работников за предшествующий расчетный период свыше 25 человек направляют реестр сведений в виде электронного документа.

 

Реестр заполняется с использованием бесплатной программы, разработанной ФСС, или программы сторонних разработчиков и подписывается электронной подписью.

Организации с численностью работников 25 человек и менее могут подавать в региональное отделение фонда сведения по выбору: либо оригиналы на бумаге с описью, либо в электронном виде

Должен ли страхователь с численностью персонала свыше 25 человек подавать в ФСС под каждый электронный реестр по описи заявления застрахованных лиц и подтверждающие документы в бумажном виде? Или заявления и подтверждающие документы будут проверяться при проведении выездной проверки после выплаты пособий? Нет, не должен. Страхователи, у которых среднесписочная численность работников свыше 25 человек, представляют в ФСС сведения, необходимые для назначения и выплаты соответствующего вида пособия, в электронной форме по форматам, установленным фондом. Формы реестров сведений и порядок их заполнения утверждаются ФСС
Правильно ли, что информация, необходимая для выплаты ежемесячного пособия по уходу за ребенком, подается в ФСС один раз на бумаге или в составе реестра сведений, направляемого в течение 5 календарных дней со дня предоставления застрахованным лицом заявления и соответствующих документов? Да, правильно. Информация предоставляется единожды
Обязан ли страхователь направлять в фонд уведомление о прекращении права застрахованного лица на получение пособия по уходу за ребенком в связи с истечением срока отпуска по уходу за ребенком?

Да, обязан. Страхователь в 3-дневный срок направляет в ФСС уведомление о прекращении права застрахованного лица на получение ежемесячного пособия по уходу за ребенком в случаях:

— прекращения с ним трудовых отношений;

— начала (возобновления) его работы на условиях полного рабочего дня;

— смерти его ребенка;

— в иных случаях прекращения обстоятельств

Как будет выполняться исполнительное и алиментное производство в отношении пособий по временной нетрудоспособности?

Согласно пункту 3 ст. 98 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ, лица, выплачивающие должнику зарплату или иные периодические платежи, со дня получения исполнительного документа от взыскателя или судебного пристава-исполнителя обязаны удерживать денежные средства из зарплаты и иных доходов должника в соответствии с требованиями, содержащимися в исполнительном документе. Перевод и перечисление денежных средств осуществляется за счет должника.

 

В соответствии со статьей 30 закона № 229-ФЗ судебный пристав-исполнитель возбуждает исполнительное производство на основании исполнительного документа по заявлению взыскателя. Удержание алиментов с сумм назначенных пособий будет осуществлять ФСС при поступлении в региональное отделение фонда соответствующих исполнительных документов:

— исполнительного листа (судебного приказа);

— постановления судебного пристава-исполнителя.

Исполнительные документы для удержания с сумм выплат застрахованного гражданина должны направляться в региональное отделение только при наступлении страхового случая

Пособия по временной нетрудоспособности должны перечисляться только на зарплатные карточки или на любые банковские? Выплата пособия застрахованному лицу осуществляется территориальным органом ФСС путем перечисления суммы пособия на банковский счет. Таким образом, пособия могут быть перечислены как на зарплатные счета (в том числе платежную карту «Мир» по номеру карты, указанному в заявлении работника), так и на любой другой счет застрахованного лица
Может ли страхователь при прямых выплатах не заполнять заявление о выплате пособия (оплате отпуска) при травме или заболевании, если нетрудоспособность длится до 3 дней?

Заявление страхователю заполнять не нужно, поскольку данную выплату территориальный орган ФСС не производит

 

Как уплачивается НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности?

Согласно пункту 1 ст. 226 НК РФ российские организации, ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ.

 

Следовательно, НДФЛ с суммы пособия за счет средств работодателя исчисляет, удерживает и уплачивает работодатель, а НДФЛ с суммы пособия за счет средств ФСС исчисляют, удерживают и уплачивают филиалы регионального отделения фонда

Как будут учитываться льготы при удержании НДФЛ? При удержании НДФЛ ФСС не будет учитывать льготы по налогу на доходы, поскольку НК РФ предусмотрено, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющимся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты
Будет ли отделение ФСС РФ выдавать справки 2-НДФЛ после перехода на прямые выплаты? Да, будет. Для получения справки 2-НДФЛ необходимо обращаться в филиал регионального отделения ФСС по месту регистрации работодателя. Заявление на получение справки 2-НДФЛ о суммах выплаченных пособий оформляется в произвольной форме. В нем необходимо указать Ф.И.О., СНИЛС, паспортные данные, полное наименование работодателя, адрес проживания застрахованного. В случае невозможности получения данной справки лично она может быть направлена застрахованному лицу по почте
Где с первого января 2021 года будут храниться оригиналы документов, необходимых для назначения и выплаты пособий (листки нетрудоспособности, справки и т.д.), ‒ на предприятии или в ФСС РФ? Согласно пункту 13 положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 21.04.2011г. № 294, заявления и документы, направленные в территориальный орган ФСС для назначения и выплаты соответствующих видов пособия, возвращаются страхователю, который осуществляет их хранение в порядке и сроки, которые установлены законодательством РФ
Как проводить начисление пособий по расчетной ведомости на заработную плату? Пособие по временной нетрудоспособности за первые 3 дня временной нетрудоспособности назначается и выплачивается страхователем за счет собственных средств, а за остальной период с 4-го дня временной нетрудоспособности – территориальным органом ФСС бюджета фонда. Следовательно, в расчетную ведомость для начисления зарплаты включается только сумма пособия по временной нетрудоспособности, начисленная за счет средств работодателя
Какой порядок расчета больничного листа, если сотрудник работает на двух работах (основная занятость и внешнее совместительство)? Обязательно ли должно быть два больничных листа, или сотрудник может взять один, но предоставить его на обе работы (копию на работу по внешнему совместительству)? Особенности назначения пособий прописаны в ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. В этих случаях с 14.12.2020 выдается один электронный лист или несколько бумажных. Бумажные сотрудник относит каждый в свою организацию. Если это ЭЛН, достаточно сообщить номер
Работник ‒ внешний совместитель принес ЭЛН. По основному месту работы он на больничный не уходил ‒ работал дистанционно. Нужны ли от него еще какие-то дополнительные документы?

В Законе от 29.12.2006 № 255-ФЗ не говорится о каких-либо дополнительных документах в этом случае

 

 

Вопросы и ответы сформированы по материалам ФСС:

http://www.rofss.spb.ru/pryamye-vyplaty

https://r50.fss.ru/457073/459814/538115.shtml

Задать вопрос

















*Для организаций Москвы и МО