Вычет за кредит

Многих заемщиков интересует вопрос: вправе ли они часть денег, уплаченных по кредиту, вернуть с помощью налогового вычета? Возможность получения вычета строго регламентирована законом и зависит от целого ряда условий. Рассмотрим, допускается ли российскими правовыми актами фактическое снижение стоимости кредита за счет государственной льготы. Поговорим о том, по каким кредитам предусмотрено получение вычета.

Над статьей работали:
Автор: Волчкова Людмила; редактор: Шкембри Евгения

Содержание

1. Можно ли получить налоговый вычет за кредит
2. Вычет за проценты по кредиту
3. Вычет за потребительский кредит
4. Вычет за покупку автомобиля в кредит
5. Вычет за обучение в кредит
6. Вычет за ипотеку

Можно ли получить налоговый вычет за кредит

Налоговый вычет по НДФЛ дает возможность уменьшить налоговую базу, то есть величину дохода, облагаемого данным налогом. Благодаря этому происходит сокращение суммы обязательного платежа.

НДФЛ – аббревиатура, которая расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Этот обязательный платеж является основным налогом для физлиц, им облагаются почти все их доходы. Однако предусмотрены и льготы, в том числе налоговые вычеты.

По НДФЛ установлены различные ставки, в зависимости от вида дохода, его суммы и того, является ли его получатель российским налоговым резидентом (ст. 224 НК РФ). Начиная с 2026 года размер ставки, кроме перечисленных условий, зависит также от того, признан ли получатель дохода иностранным агентом (п. 6 ст. 224 НК РФ).

Зарплата облагается НДФЛ по прогрессивной ставке. Для резидентов эта ставка установлена в зависимости от уровня дохода и составляет (п. 1 ст. 224 НК РФ):

• при сумме налоговых баз за налоговый период 2,4 млн рублей или меньше – 13 процентов;
• при сумме баз за налоговый период большее 2,4 млн рублей, но меньше 5 млн рублей — 312 тыс. рублей плюс 15 процентов с суммы налоговых баз больше 2,4 млн рублей;
• при сумме баз за налоговый период больше 5 млн рублей, но меньше 20 млн рублей — 702 тыс. рублей плюс 18 процентов с суммы налоговых баз больше 5 млн рублей;
• при сумме баз за налоговый период больше 20 млн рублей, но меньше 50 млн рублей — 3 402 тыс. рублей плюс 20 процентов с суммы налоговых баз больше 20 млн рублей;
• при сумме баз за налоговый период больше 50 млн рублей — 9 402 тыс. рублей плюс 22 процентов с суммы налоговых баз больше 50 млн рублей.

Есть ли возможность вернуть часть суммы налога за выплаченный кредит в счет государственной льготы? Налоговый вычет по НДФЛ за привлеченные средства допускается российским законодательством, однако не во всех случаях. При этом важную роль играет цель кредита и его тип.

Вычет за проценты по кредиту

Среди всех льгот по НДФЛ особую роль играет имущественный вычет. Ведь покупка или строительство недвижимости – весьма затратное событие.

Налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета по НДФЛ в размере фактически понесенных расходов в следующих ситуациях (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ):

• при строительстве либо покупке жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них;
• при приобретении земельного участка или доли в нем, предназначенного для индивидуального жилищного строительства либо расположенного под покупаемым жилым домом;
• при выплате процентов по целевым кредитам, которые были направлены на строительство или покупку перечисленной выше недвижимости, а также по кредитам, полученным для рефинансирования (перекредитования) таких займов.

Налогоплательщик получает право на данный налоговый вычет начиная с того года, в котором наступило хотя бы одно из нижеперечисленных обстоятельств:

• при покупке квартиры или комнаты в готовом доме — с момента регистрации права собственности в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). Подтверждающими документами в этом случае служат свидетельство о праве собственности (если оно выдано до 15.07.2016) или выписка из ЕГРН (до 01.01.2017 — выписка из ЕГРП);
• при приобретении квартиры, комнаты или доли в строящемся доме — с момента оформления акта о передаче жилья;
• при строительстве жилого дома — с момента регистрации права собственности на него или его долю.

Данный порядок предусмотрен подпунктами 2, 2.1, 6 пункта 3 статьи 220 НК РФ, ч. 1 ст. 28, ч. 1 ст. 72 Закона от 13.07.2015 № 218‑ФЗ и ч. 1, 7 ст. 21 Закона от 03.07.2016 № 360‑ФЗ.

Если налогоплательщик приобрел право на квартиру, комнату или долю в строящемся доме, подать заявление на имущественный вычет можно только после регистрации права собственности на это жилье (пп. 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Как вернуть часть средств, затраченных на целевой кредит для строительства или покупки недвижимости?  Чтобы воспользоваться имущественным налоговым вычетом, в первую очередь нужно иметь (п. 2 ст. 207, пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ):

• статус налогового резидента;
• доходы, учитываемые в целях предоставления указанного вычета.

Если в году покупки недвижимости у налогоплательщика не было доходов, облагаемых налогом, право на имущественный вычет сохраняется — его можно оформить в последующие налоговые периоды. Подать заявление о распоряжении путем возврата суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, как правило, можно на протяжении 3 лет со дня уплаты указанной суммы (пп. 1—4, пп. 1 п. 7 ст. 11.3, п. 1 ст. 79 НК РФ).

Применить имущественный вычет можно к доходам, полученным в течение трех календарных лет, которые предшествуют году подачи заявления о предоставлении вычета. Так, например, если в 2025 году была приобретена квартира, за получением имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении доходов за 2024 год можно обратиться в налоговый орган в течение 2026—2028 годов.

Вычет за потребительский кредит

Закон напрямую не предусматривает возможность получить налоговый вычет за факт оформления потребительского кредита или за уплаченные по нему проценты. Однако часть денег в некоторых случаях вернуть все же можно.

При оформлении налогового вычета источник средств не играет роли, это могут быть как собственные деньги, так и полученные в кредит. Налоговый вычет по потребительскому кредиту доступен для всех видов расходов, перечисленных в ст. 218–221.1 главы 23 НК РФ. Единственное исключение — это имущественный вычет на уплаченные проценты, который регулируется ст. 220 НК РФ.

При этом должно быть выполнено ключевое условие: оплату нужно произвести с личного счета налогоплательщика. Только тогда он получит право на возврат части понесенных расходов.

Вычет за покупку автомобиля в кредит

Многие налогоплательщики интересуются, можно ли получить имущественный вычет при покупке автомобиля? Однако ответ на этот вопрос отрицательный. Он дан, в частности, в письме Минфина РФ от 13.12.2024 № 03-04-05/126022. Имущественный налоговый вычет при покупке автомобиля не предоставляется. Объясняется это следующим.

Закон предусматривает закрытый список имущественных вычетов, связанных с приобретением определенных объектов недвижимости и имущественных прав на них (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Этот перечень не подлежит расширительному толкованию. При этом машины в нем не указаны. Поэтому воспользоваться имущественным налоговым вычетом при покупке автомобиля нельзя.

В то же время расходы на покупку автомобиля можно учесть в случае его продажи до истечения 3 лет с момента покупки. В таком случае у налогоплательщика появится право уменьшить доход от продажи на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение автомобиля. Для этого нужно сохранить все документы, подтверждающие эти расходы. Удастся учесть и расходы на погашение процентов по целевым кредитам, фактически использованным на приобретение машины, (пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, письмо ФНС РФ от 28.06.2024 № БС-4-11/7351@).

Доходы от продажи автомобиля, который находился в собственности три года и более, обложению НДФЛ не подлежат (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Если автомобиль приобретается в кредит в порядке, установленном Правительством РФ, суммы оплаты из средств федерального бюджета части первоначального взноса в счет стоимости автомобиля не облагаются НДФЛ (п. 37.3 ст. 217 НК РФ).

Вычет за обучение в кредит

Если для оплаты обучения был взят образовательный кредит, можно получить социальный вычет по НДФЛ. При этом какие-либо особенности в порядке оформления этой льготы не предусмотрены. Получить вычет на обучение, оплаченное за счет образовательного кредита, можно в общем порядке. Касается это в том числе и образовательного кредита с господдержкой.

Заемщик, который проходит обучение, может оформить налоговый вычет по НДФЛ на сумму фактически понесенных им затрат на образование. Это касается и случаев, когда эти расходы были профинансированы за счет образовательного кредита.

Однако для получения вычета необходимо соблюдение определенного условия. В том году, когда оплачивалось обучение, у заемщика должны быть облагаемые НДФЛ доходы. Это может быть заработная плата или доходы от реализации имущества.

Важно учитывать при этом, что суммы, направленные на погашение основного долга по кредиту либо на уплату процентов по нему, в расчет налогового вычета не входят. Такие правила установлены пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, а также письмами Минфина РФ от 11.11.2016 № 03‑04‑05/66297 и от 16.05.2025 № 03‑04‑05/48093.

Предельная сумма налогового вычета на расходы по обучению согласно ст. 216 и абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ ограничена 150 тыс. рублей в рамках одного календарного года.

Вычет за ипотеку

Налоговый вычет за ипотечный кредит позволит вернуть часть уплаченного НДФЛ при покупке жилья и выплате процентов по ипотеке. Основные условия и лимиты при этом регулируются нормой ст. 220 НК РФ.

Чтобы получить налоговый вычет в отношении уплаченных процентов по ипотечному кредиту, нужно выполнить два ключевых условия, установленных пп. 4 п. 1, п. 4 ст. 220 НК РФ, а также письмами УФНС России по г. Москве от 17.02.2021 № 20‑21/021988@ и Минфина РФ от 19.06.2014 № 03‑04‑07/29416:

1. Целевой характер кредита. В кредитном договоре должно быть прямо указано, что заемные средства выдаются исключительно:

• на строительство жилого объекта в России;
• покупку жилой недвижимости в нашей стране;
• приобретение земельного участка под жилье в Российской Федерации;
• покупку доли (долей) в указанных объектах.

Если такое условие в договоре отсутствует, право на имущественный вычет не возникнет даже при фактическом расходовании кредита на указанные цели.

2. Наличие подтверждающих документов. Необходимо предоставить бумаги, доказывающие право на имущественный вычет по расходам:

• на строительство жилья в России;
• приобретение жилой недвижимости, земельного участка или долей в них на территории нашей страны.

Нужно учитывать, что вычет не предоставляется в части расходов, оплаченных за счет:

• средств работодателя,
• материнского капитала,
• бюджетных субсидий,
• других источников, перечисленных в п. 5 ст. 220 НК РФ.

Подробнее об особенностях получения льготы от государства по НДФЛ за ипотечный кредит изложено в статье «Вычет за ипотеку».