Вычеты по НДФЛ в упрощенном порядке

Вот уже несколько лет законодательно предусмотрена и активно применяется возможность получить вычет по НДФЛ более простым, чем раньше, способом. Упрощенный порядок возврата налога распространяется не на все виды вычетов и имеет некоторые особенности. В статье изложено, в чем заключается данный способ, какие вычеты можно получить таким образом, что для этого нужно предпринять и какие имеются минусы у описываемого порядка возврата ранее уплаченных налогов.

Над статьей работали:
Автор: Ирина Кузнецова; редактор: Александр Чепенко

Содержание

1. Вычеты в упрощенном порядке — что это значит
2. Какие вычеты можно получить в упрощенном порядке
3. Как получить налоговый вычет в упрощенном порядке
4. Заявление для получения налогового вычета в упрощенном порядке

Вычеты в упрощенном порядке — что это значит

Федеральным законом от 20.04.2021 № 100-ФЗ в Налоговый кодекс РФ введена статья 221.1, посвященная упрощенному способу получения вычета по НДФЛ.

Она вступила в силу с 20 мая 2021 года, но применяется и к более давним отношениям (в частности, к вычетам, право на которые возникло с 1 января 2020 года). Это предусмотрено п. 3 ст. 3 Закона от 20.04.2021 № 100-ФЗ.

Новой статьей 221.1 НК РФ российские законодатели упростили процедуру получения самых востребованных налоговых вычетов — возврата части уплаченного НДФЛ. Новая система, закрепленная в статье 221.1 Налогового кодекса, сделала процесс практически автоматическим и бесконтактным для гражданина благодаря максимальному использованию цифровых технологий и межведомственного обмена данными.

Если раньше налогоплательщику, желающему получить вычет по налогам, нужно было ежегодно собирать объемный комплект документов и подавать декларацию 3-НДФЛ, то после принятия указанного нормативно-правового акта весь процесс значительно упростился.

Основные особенности более легкого способа оформления вычета по НДФЛ заключаются в следующем:

1. Цифровой и бесконтактный формат. Вся процедура теперь происходит дистанционно через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС. Писать бумажное заявление и совершать личный визит в инспекцию с папкой документов больше не требуется.
2. Автоматизация вместо ручной проверки. Право налогоплательщика на вычет проверяется автоматизированно. Налоговая инспекция получает необходимые сведения напрямую от организаций, оказавших услуги (клиник, вузов, страховых и пенсионных компаний), и сверяет их с данными в заявлении гражданина. Это исключает субъективную оценку инспектора и значительно ускоряет процесс.
3. Отказ от сбора подтверждающих документов. Это, пожалуй, самое значимое упрощение для граждан. Теперь не нужно самостоятельно собирать и предоставлять в ФНС договоры, лицензии организаций, платежные чеки и справки об оплате, которыми подтверждается оплаченная сумма. Всю эту информацию налоговые органы запрашивают у поставщиков услуг в электронном виде.

Воспользоваться упрощенным порядком можно не более чем за три последних года перед подачей заявления. Инициировать его можно только после окончания того года, в котором были понесены расходы или сделаны взносы.

Какие вычеты можно получить в упрощенном порядке

Изначально по новой схеме можно было оформить налоговые вычеты:

1) по расходам на приобретение жилья;
2) уплате процентов по ипотеке;
3) средствам, внесенным на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).

Впоследствии этот перечень неоднократно обновлялся. Так, в него вносились дополнения:

— с 1 января 2024 года — Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ;
— с 1 января 2025 года — Федеральным законом от 23.03.2024 № 58-ФЗ.

В настоящее время в упрощенном порядке можно получить следующие налоговые вычеты:

I. Имущественные вычеты:

— при покупке или строительстве жилья (квартира, дом, комната, доля);
— при покупке земельного участка под уже купленным домом или для строительства жилья (ИЖС);
— на уплату процентов по займам, взятым для покупки или строительства жилья или участка, а также процентов по договорам, согласно которым оформлена ипотека;
— на уплату процентов при перекредитовании (рефинансировании) таких жилищных кредитов.

II. Социальные вычеты:

— на собственное обучение или обучение детей, братьев, сестер, супруга;
— лечение и медицинские услуги для себя, супруга, родителей, детей (кроме покупки медикаментов);
— пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (НПО);
— страховые взносы по договорам добровольного пенсионного страхования (ДПС) и добровольного страхования жизни (ДСЖ);
— оплату физкультурно-оздоровительных услуг (например, абонемент в спортзал) для себя или своих детей.

III. Инвестиционные и сберегательные вычеты:

— на сумму внесенных денег на индивидуальный инвестиционный счет;
— на взносы по программам долгосрочных сбережений граждан (НПО, ИИС нового типа и др.).

Как получить налоговый вычет в упрощенном порядке

Как уже отмечено, упрощенный порядок получения налоговых вычетов построен на цифровом обмене данными между государственными органами и организациями. Налогоплательщику достаточно лишь подать заявление, а налоговая самостоятельно проверит понесенные расходы по информации, полученной от различных компаний.

Банки, клиники, вузы, страховые компании, фитнес-центры и т.д. сами отправляют в налоговую инспекцию сведения о произведенных оплатах. Эти данные поступают в личный кабинет налогоплательщика (ЛКН), а владелец кабинета видит там информацию о своих потенциальных вычетах и подает заявление одним кликом. Далее налоговая самостоятельно проверяет необходимую информацию по своим базам данных.

Исходя из этого, можно выделить несколько этапов механизма упрощенного получения вычета.

На первом этапе организации передают данные о платежах налогоплательщика в ФНС. Эта информация появляется в личном кабинете в течение 20 рабочих дней после отправки.

Для имущественных вычетов характерно то, что данные об оплаченных услугах передают в налоговую инспекцию только те банки, которые участвуют в специальном проекте ФНС. Их список есть на сайте налоговой службы.

Вторым этапом является подготовка ФНС данных для подачи заявления. Налоговики формируют эти данные к 20 марта следующего года при условии, что информация от организаций поступила до 25 февраля (п. 4 ст. 221.1 НК РФ). Если информация от компаний, оказавших соответствующие услуги налогоплательщикам, поступит позже, сведения формируются в течение 20 дней.

Указанные данные тоже появляются в личном кабинете.

На третьем этапе налогоплательщик в своем личном кабинете или на портале госуслуг заполняет электронное заявление. В нем достаточно указать только реквизиты счета для возврата денег. Просить вернуть часть налога можно только за три предыдущих года.

На четвертом этапе налоговая проводит камеральную проверку. Максимальный срок такого мероприятия — 30 календарных дней с момента поступления заявления от налогоплательщика.

Следует иметь в виду, что, если инспекторы обнаружат ошибки в заявлении или противоречия в данных, они не станут запрашивать у налогоплательщика пояснения (как при обычной проверке). Они сразу вынесут решение об отказе или предоставлении вычета лишь частично. В этом состоит один из минусов упрощенной схемы возврата налога.

Срок проверки может быть продлен до трех месяцев, если в ходе нее будут выявлены признаки серьезных нарушений закона.

Если же нарушений законодательства налоговая при проверке не обнаружит, то решение она должна принять в течение трех дней после решения (п. 5 ст. 221.1 НК РФ).

Результатом контрольного мероприятия налоговой инспекции становится принятие решения:

• о возврате налога полностью;
• возврате налога частично;
• отказе в возвращении уплаченных в качестве НДФЛ денежных средств.

Если позже выяснится, что данные, на основании которых произведен возврат, были неверны (к примеру, банк или клиника прислали уточненные сведения с меньшей суммой), налоговая автоматически отменит свое прежнее решение о вычете. В этом случае налогоплательщику придет соответствующее уведомление в личный кабинет. С момента получения такого уведомления у него возникает обязанность вернуть все излишне полученное в течение 30 дней (п. 7 ст. 221.1 НК РФ).

Уклоняться от данной обязанности нельзя: это непременно повлечет за собой штрафные санкции.

На сумму, подлежащую возврату, налоговики начислят проценты (по ключевой ставке ЦБ) за все время, пока деньги незаконно находились у налогоплательщика, то есть начиная с третьего дня после принятия решения об их предоставлении и до дня принятия решения о необходимости их возврата. А со следующего дня после даты, когда решение о вычете было отменено, на эту же сумму ФНС вправе начислить пени за каждый день просрочки возврата (п. 7 ст. 221.1 НК РФ).

Стоит также упомянуть, что появление упрощенного порядка не отменяет классического способа получения вычетов. Налогоплательщик вправе выбрать: либо быстро получить деньги через заявление в личном кабинете, если все необходимые данные имеются у налоговой, либо самостоятельно собрать и подать комплект документов, куда среди прочего входит декларация, что требует больше времени, но зато и более надежно.

Заявление для получения налогового вычета в упрощенном порядке

Заявление налогоплательщика о предоставлении ему налогового вычета по НДФЛ в упрощенном порядке — это документ, инициирующий всю процедуру возврата денежных средств. Формы этого документа различаются в зависимости от вида вычета. Все они установлены Приказом ФНС России от 18.10.2024 № ЕД-7-11/871@ и действуют с 01.01.2025. Найти нужную форму можно на официальном сайте ФНС https://www.nalog.gov.ru/rn77/ndfl_easy/?ysclid=ml4r6utptv238001949. Однако при подаче заявления в упрощенном порядке делать это совсем не обязательно, так как нужный бланк откроется автоматически в личном кабинете на сайте налоговой инспекции или на «Госуслугах» при выборе требуемой функции.